%20(1).jpg){kind=small}
Czy mozesz ubiegac sie o zwrot VAT z Norwegii?
Odpowiedz zalezy od statusu podatkowego firmy w Norwegii. MVA moga odzyskac dwie grupy zagranicznych firm, ale procedura nie jest taka sama. Ustalenie właściwej procedury ułatwia przedstawiciel podatkowy w Norwegii.
Firma niezarejestrowana: procedura RF-1032
RF-1032 dotyczy firm zagranicznych bez stalego zakladu w Norwegii i bez lokalnych transakcji opodatkowanych. Firmy te zaplacily MVA norweskim dostawcom i moga wystapic o zwrot bez rejestracji do MVA. Zasady systemu VAT opisuje nasza VAT w Norwegii.
Firma zarejestrowana: zwrot przez deklaracje MVA
Jezeli firma jest juz zarejestrowana w norweskim rejestrze MVA, wykazuje podatek naliczony i nalezny w deklaracjach okresowych. Nadwyzka podatku naliczonego jest zwracana przez Skatteetaten. Wymaga to aktywnego numeru VAT w Norwegii i składania deklaracji VAT w Norwegii.
RF-1032 czy deklaracja MVA: ktora procedure wybrac?
| Sytuacja | Procedura | Podstawa |
|---|---|---|
| Brak stalego zakladu i brak sprzedazy opodatkowanej w Norwegii | RF-1032 | VAT Act, Section 10-1 |
| Firma zarejestrowana, podatek naliczony wyzszy od naleznego | Okresowa deklaracja MVA | Skatteetaten |
| Sprzedaz opodatkowana w Norwegii bez rejestracji | Rejestracja MVA przed zwrotem | Zasady rejestracji |
Warunki dla firmy zagranicznej
Aby skorzystac z RF-1032, firma musi byc podatnikiem VAT w kraju siedziby, jej dzialalnosc musi miec charakter gospodarczy i opodatkowany, a wydatki musza byc zwiazane z ta dzialalnoscia.
- Firma nie ma stalego zakladu w Norwegii.
- Firma nie dokonala transakcji opodatkowanych w Norwegii w danym okresie.
- Towary lub uslugi kupione w Norwegii zostaly wykorzystane w dzialalnosci.
- MVA jest odliczalny wedlug prawa norweskiego.
- Dzialalnosc prowadzona za granica bylaby opodatkowana, gdyby byla wykonywana w Norwegii.
Przyklad: francuska firma uczestniczy w targach w Norwegii, placi za hotel i stoisko, ale nie prowadzi sprzedazy lokalnej. MVA od tych kosztow moze zostac odzyskany przez RF-1032.
Wydatki kwalifikowane i wykluczone
Zwrot dotyczy tylko wydatkow, ktore moglaby odliczyc norweska firma w tej samej sytuacji. Norweskie wykluczenia ustawowe obowiazuja rowniez zagranicznych wnioskodawcow.
| Kategoria kosztu | Zwrot? | Uwaga |
|---|---|---|
| Nocleg sluzbowy | Tak | Bez sniadania |
| Transport zawodowy | Tak | Pociag, autobus, taksowka |
| Targi i konferencje | Tak | Cel biznesowy |
| Materialy i wyposazenie | Tak | Dokumentacja |
| Importy zawodowe | Tak | Dokumenty celne |
| Posilki i napoje | Nie | Wykluczenie norweskie |
| Samochody osobowe, najem i paliwo | Nie | Wykluczenie szczegolne |
| Wydatki prywatne | Nie | Brak celu firmowego |
| Faktury na inna spolke z grupy | Nie | Brak zwrotu krzyzowego |
Dokumenty do przygotowania
Jakosc dokumentow decyduje o powodzeniu wniosku. Braki formalne lub faktury niezgodne moga spowodowac odmowe lub wielomiesieczne pytania dodatkowe.
- Podpisany formularz RF-1032.
- Oryginalne faktury na dokladna nazwe wnioskodawcy.
- Dokumenty importowe lub eksportowe, jezeli wniosek dotyczy towarow.
- Certyfikat dzialalnosci i statusu podatnika VAT.
- Oryginalne pelnomocnictwo, jezeli dziala pelnomocnik.
- Opis biznesowego wykorzystania zakupionych towarow lub uslug.
Dokumenty sa akceptowane po norwesku, szwedzku, dunsku lub angielsku. Inne jezyki wymagaja tlumaczenia przysieglego lub certyfikowanego.
Jak zlozyc RF-1032 do Skatteetaten?
Wniosek RF-1032 wysyla sie poczta lub kurierem do Skatteetaten VAT Refunds w Moss.
Poczta standardowa: Skatteetaten, VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss, Norwegia.
Przesylka ekspresowa: Skatteetaten, VAT Refunds, Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss, Norwegia.
- Wniosek roczny: do 30 wrzesnia nastepnego roku, minimum 500 NOK VAT.
- Wniosek kwartalny: co najmniej 3 miesiace, minimum 5 000 NOK VAT.
- Saldo konca roku: krotszy okres mozliwy, jezeli zamyka rok kalendarzowy.
Terminy, bledy i wplyw na gotowke
Kompletny wniosek jest zwykle rozpatrywany w 4-6 miesiecy. Przy pytaniach dodatkowych Skatteetaten termin moze przekroczyc 12 miesiecy.
| Czesty blad | Skutek | Zapobieganie |
|---|---|---|
| RF-1032 mimo lokalnej sprzedazy opodatkowanej | Pelna odmowa | Sprawdzic przeplywy przychodow |
| Faktury na inna jednostke | Odmowa pozycji | Dokladna nazwa wnioskodawcy |
| Dokumenty bez tlumaczenia | Pytania i opoznienie | Przygotowac tlumaczenia |
| Zlozenie po 30 wrzesnia | Ostateczna odmowa | Prace rozpoczac do czerwca |
| Posilki lub samochody osobowe | Czesciowa odmowa | Posortowac faktury |
Potrzebujesz wsparcia przy zwrocie VAT z Norwegii?
Eurofiscalis pomaga w audycie odliczalnosci, przygotowaniu RF-1032, kontakcie ze Skatteetaten i odpowiedziach na pytania dodatkowe.
Umow bezplatna konsultacje z naszym zespolem VAT Norwegia.
Często zadawane pytania
Kto moze ubiegac sie o zwrot VAT z Norwegii?
O zwrot moze wystapic zagraniczna firma, ktora poniosla norweski MVA w zwiazku z dzialalnoscia zawodowa lub gospodarcza podlegajaca opodatkowaniu.
Kiedy stosuje sie formularz RF-1032?
RF-1032 dotyczy zagranicznych firm, ktore nie sa zarejestrowane do MVA w Norwegii, nie maja stalego zakladu i nie prowadza lokalnej sprzedazy opodatkowanej.
Jakie wydatki moga dawac prawo do zwrotu?
Typowe koszty to noclegi sluzbowe bez sniadania, transport zawodowy, targi, konferencje, materialy, wyposazenie i importy biznesowe z dokumentami celnymi.
Jakich wydatkow Norwegia zwykle nie refunduje?
Nie uzyskuje sie zwrotu od posilkow, napojow, samochodow osobowych, paliwa, wydatkow prywatnych ani faktur wystawionych na inna jednostke.
Jakie dokumenty trzeba przygotowac?
Potrzebny jest RF-1032, oryginalne faktury, dokumenty importowe lub eksportowe, certyfikat dzialalnosci i VAT, pelnomocnictwo i opis wykorzystania biznesowego.
Gdzie i kiedy wyslac wniosek?
Wniosek wysyla sie do Skatteetaten VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss. Termin roczny uplywa 30 wrzesnia N+1.
Kraje, których to dotyczy
%20(1).jpg)