 (1).jpg){kind=small}
Czy możesz ubiegać się o zwrot VAT z Norwegii?
Odpowiedź zależy od statusu podatkowego firmy w Norwegii. MVA mogą odzyskać dwie grupy zagranicznych firm, ale procedura nie jest taka sama. Ustalenie właściwej procedury ułatwia przedstawiciel podatkowy w Norwegii.
Firma niezarejestrowana: procedura RF-1032
RF-1032 dotyczy firm zagranicznych bez stałego zakładu w Norwegii i bez lokalnych transakcji opodatkowanych. Firmy te zapłaciły MVA norweskim dostawcom i mogą wystąpić o zwrot bez rejestracji do MVA. Zasady systemu VAT opisuje nasza VAT w Norwegii.
Firma zarejestrowana: zwrot przez deklaracje MVA
Jeżeli firma jest już zarejestrowana w norweskim rejestrze MVA, wykazuje podatek naliczony i należny w deklaracjach okresowych. Nadwyżka podatku naliczonego jest zwracana przez Skatteetaten. Wymaga to aktywnego numeru VAT w Norwegii i składania deklaracji VAT w Norwegii.
RF-1032 czy deklaracja MVA: którą procedurę wybrać?
| Sytuacja | Procedura | Podstawa |
|---|---|---|
| Brak stałego zakładu i brak sprzedaży opodatkowanej w Norwegii | RF-1032 | VAT Act, Section 10-1 |
| Firma zarejestrowana, podatek naliczony wyższy od należnego | Okresowa deklaracja MVA | Skatteetaten |
| Sprzedaż opodatkowana w Norwegii bez rejestracji | Rejestracja MVA przed zwrotem | Zasady rejestracji |
Warunki dla firmy zagranicznej
Aby skorzystać z RF-1032, firma musi być podatnikiem VAT w kraju siedziby, jej działalność musi mieć charakter gospodarczy i opodatkowany, a wydatki muszą być związane z tą działalnością.
- Firma nie ma stałego zakładu w Norwegii.
- Firma nie dokonała transakcji opodatkowanych w Norwegii w danym okresie.
- Towary lub usługi kupione w Norwegii zostały wykorzystane w działalności.
- MVA jest odliczalny według prawa norweskiego.
- Działalność prowadzona za granicą byłaby opodatkowana, gdyby była wykonywana w Norwegii.
Przykład: francuska firma uczestniczy w targach w Norwegii, płaci za hotel i stoisko, ale nie prowadzi sprzedaży lokalnej. MVA od tych kosztów może zostać odzyskany przez RF-1032.
Wydatki kwalifikowane i wykluczone
Zwrot dotyczy tylko wydatków, które mogłaby odliczyć norweska firma w tej samej sytuacji. Norweskie wykluczenia ustawowe obowiązują również zagranicznych wnioskodawców.
| Kategoria kosztu | Zwrot? | Uwaga |
|---|---|---|
| Nocleg służbowy | Tak | Bez śniadania |
| Transport zawodowy | Tak | Pociąg, autobus, taksówka |
| Targi i konferencje | Tak | Cel biznesowy |
| Materiały i wyposażenie | Tak | Dokumentacja |
| Importy zawodowe | Tak | Dokumenty celne |
| Posiłki i napoje | Nie | Wykluczenie norweskie |
| Samochody osobowe, najem i paliwo | Nie | Wykluczenie szczególne |
| Wydatki prywatne | Nie | Brak celu firmowego |
| Faktury na inną spółkę z grupy | Nie | Brak zwrotu krzyżowego |
Dokumenty do przygotowania
Jakość dokumentów decyduje o powodzeniu wniosku. Braki formalne lub faktury niezgodne mogą spowodować odmowę lub wielomiesięczne pytania dodatkowe.
- Podpisany formularz RF-1032.
- Oryginalne faktury na dokładną nazwę wnioskodawcy.
- Dokumenty importowe lub eksportowe, jeżeli wniosek dotyczy towarów.
- Certyfikat działalności i statusu podatnika VAT.
- Oryginalne pełnomocnictwo, jeżeli działa pełnomocnik.
- Opis biznesowego wykorzystania zakupionych towarów lub usług.
Dokumenty są akceptowane po norwesku, szwedzku, duńsku lub angielsku. Inne języki wymagają tłumaczenia przysięgłego lub certyfikowanego.
Jak złożyć RF-1032 do Skatteetaten?
Wniosek RF-1032 wysyła się pocztą lub kurierem do Skatteetaten VAT Refunds w Moss.
Poczta standardowa: Skatteetaten, VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss, Norwegia.
Przesyłka ekspresowa: Skatteetaten, VAT Refunds, Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss, Norwegia.
- Wniosek roczny: do 30 września następnego roku, minimum 500 NOK VAT.
- Wniosek kwartalny: co najmniej 3 miesiące, minimum 5 000 NOK VAT.
- Saldo końca roku: krótszy okres możliwy, jeżeli zamyka rok kalendarzowy.
Terminy, błędy i wpływ na gotówkę
Kompletny wniosek jest zwykle rozpatrywany w 4-6 miesięcy. Przy pytaniach dodatkowych Skatteetaten termin może przekroczyć 12 miesięcy.
| Częsty błąd | Skutek | Zapobieganie |
|---|---|---|
| RF-1032 mimo lokalnej sprzedaży opodatkowanej | Pełna odmowa | Sprawdzić przepływy przychodów |
| Faktury na inną jednostkę | Odmowa pozycji | Dokładna nazwa wnioskodawcy |
| Dokumenty bez tłumaczenia | Pytania i opóźnienie | Przygotować tłumaczenia |
| Złożenie po 30 września | Ostateczna odmowa | Prace rozpocząć do czerwca |
| Posiłki lub samochody osobowe | Częściowa odmowa | Posortować faktury |
Potrzebujesz wsparcia przy zwrocie VAT z Norwegii?
Eurofiscalis pomaga w audycie odliczalności, przygotowaniu RF-1032, kontakcie ze Skatteetaten i odpowiedziach na pytania dodatkowe.
Umów bezpłatną konsultację z naszym zespołem VAT Norwegia.
Często zadawane pytania
Kto może ubiegać się o zwrot VAT z Norwegii?
O zwrot może wystąpić zagraniczna firma, która poniosła norweski MVA w związku z działalnością zawodową lub gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.
Kiedy stosuje się formularz RF-1032?
RF-1032 dotyczy zagranicznych firm, które nie są zarejestrowane do MVA w Norwegii, nie mają stałego zakładu i nie prowadzą lokalnej sprzedaży opodatkowanej.
Jakie wydatki mogą dawać prawo do zwrotu?
Typowe koszty to noclegi służbowe bez śniadania, transport zawodowy, targi, konferencje, materiały, wyposażenie i importy biznesowe z dokumentami celnymi.
Jakich wydatków Norwegia zwykle nie refunduje?
Nie uzyskuje się zwrotu od posiłków, napojów, samochodów osobowych, paliwa, wydatków prywatnych ani faktur wystawionych na inną jednostkę.
Jakie dokumenty trzeba przygotować?
Potrzebny jest RF-1032, oryginalne faktury, dokumenty importowe lub eksportowe, certyfikat działalności i VAT, pełnomocnictwo i opis wykorzystania biznesowego.
Gdzie i kiedy wysłać wniosek?
Wniosek wysyła się do Skatteetaten VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss. Termin roczny upływa 30 września N+1.
Kraje, których to dotyczy
 (1).jpg)