 (1).jpg){kind=small}
Můžete žádat o vrácení DPH z Norska?
Odpověď závisí na Vaší daňové situaci v Norsku. MVA mohou získat zpět dvě skupiny zahraničních podniků, ale každá jinou cestou. Váš daňový zástupce v Norsku Vám pomůže určit správný postup a připravit žádost.
Neregistrovaný podnik: postup RF-1032
RF-1032 je určen pro zahraniční podniky bez stálé provozovny v Norsku a bez místních zdanitelných transakcí. Tyto podniky zaplatily MVA norským dodavatelům a mohou žádat Skatteetaten o vrácení bez registrace k MVA.
Registrovaný podnik: odpočet v přiznání MVA
Pokud je podnik již registrován v norském registru MVA, uplatňuje vstupní daň v pravidelných přiznáních. Když odpočitatelná MVA převýší vybranou MVA, Skatteetaten vrátí rozdíl. Registraci k MVA popisujeme podrobně v článku o čísle DPH v Norsku.
RF-1032 nebo přiznání MVA: jaký postup zvolit?
| Situace | Doporučený postup | Základ |
|---|---|---|
| Bez stálé provozovny a bez zdanitelných prodejů v Norsku | RF-1032 | VAT Act, Section 10-1 |
| Registrováno, vstupní MVA vyšší než výstupní MVA | Periodické přiznání MVA | Skatteetaten |
| Zdanitelné prodeje v Norsku bez registrace | Registrace MVA před vrácením | Registrační pravidla |
Podmínky pro zahraniční podnik
Pro RF-1032 musí být podnik osobou povinnou k dani ve svém státě, činnost musí být profesní a zdanitelná a norské náklady musí s touto činností souviset.
- Podnik nemá v Norsku stálou provozovnu.
- V daném období neuskutečnil zdanitelné transakce v Norsku.
- Nakoupené zboží nebo služby byly použity pro profesní činnost.
- MVA je odpočitatelná podle norského práva.
- Zahraniční činnost by byla v Norsku zdanitelná.
Uznatelné a vyloučené výdaje
MVA je vratná pouze u výdajů, které by mohl odečíst norský podnik ve stejné situaci. Norská zákonná omezení platí i pro zahraniční žadatele.
| Kategorie výdaje | Vratné? | Poznámka |
|---|---|---|
| Pracovní ubytování | Ano | Bez snídaně |
| Profesní doprava | Ano | Vlak, autobus, taxi |
| Veletrhy a konference | Ano | Profesní účel |
| Vybavení a zásoby | Ano | Nutná dokumentace |
| Profesní importy | Ano | Celní doklady |
| Jídlo a nápoje | Ne | Norské vyloučení |
| Osobní automobily, nájem a palivo | Ne | Specifické vyloučení |
| Soukromé výdaje | Ne | Bez profesního účelu |
| Faktury na jinou entitu skupiny | Ne | Bez křížového vrácení |
Doklady před podáním
Kvalita dokumentace je hlavní faktor úspěchu. Neúplný spis nebo nesprávné faktury mohou vyvolat zamítnutí nebo dotazy a zpozdit řízení o měsíce.
- Podepsaný formulář RF-1032.
- Originální faktury na přesný název žadatele.
- Dovozní nebo vývozní doklady, pokud jde o zboží.
- Potvrzení o podnikatelské činnosti a statutu plátce DPH.
- Originální plná moc při zastoupení.
- Popis profesního použití nakoupených položek.
Skatteetaten přijímá dokumenty v norštině, švédštině, dánštině a angličtině. Jiné jazyky vyžadují certifikovaný překlad.
Jak podat RF-1032 u Skatteetaten
Žádost RF-1032 se posílá poštou nebo kurýrní službou na Skatteetaten VAT Refunds v Moss.
Poštou: Skatteetaten, VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss, Norsko.
Expresně: Skatteetaten, VAT Refunds, Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss, Norsko.
- Roční žádost: do 30. září následujícího roku, minimum NOK 500.
- Čtvrtletní žádost: alespoň 3 měsíce, minimum NOK 5 000.
- Zůstatek konce roku: kratší období, pokud uzavírá kalendářní rok.
Lhůty, časté chyby a cash-flow
Kompletní spis je obvykle zpracován za 4 až 6 měsíců. Při doplňujících dotazech může řízení přesáhnout 12 měsíců.
| Častá chyba | Dopad | Prevence |
|---|---|---|
| RF-1032 při zdanitelných prodejích v Norsku | Úplné zamítnutí | Ověřit toky příjmů |
| Faktury na jinou entitu | Zamítnutí položek | Přesný název žadatele |
| Doklady bez překladu | Dotazy a zpoždění | Překlad před podáním |
| Podání po 30. září | Konečné zamítnutí | Začít do června |
| Jídlo nebo osobní auta | Částečné zamítnutí | Předtřídit faktury |
Potřebujete podporu s vrácením DPH z Norska?
Eurofiscalis pomáhá s auditem odpočitatelnosti, přípravou RF-1032, komunikací se Skatteetaten a odpověďmi na doplňující dotazy. Kompletní přehled pravidel naleznete na naší stránce DPH v Norsku.
Rezervujte si bezplatnou konzultaci s naším týmem pro norskou MVA. Jestliže jste registrováni, přečtěte si také náš průvodce přiznáním k DPH v Norsku.
Časté dotazy
Kdo může žádat o vrácení DPH z Norska?
Zahraniční podnik, který v Norsku zaplatil MVA na profesní a zdanitelné činnosti. Pokud není registrován, nemá stálou provozovnu ani lokální prodeje, žádá přes RF-1032.
Jaký formulář se používá pro neregistrované podniky?
Používá se RF-1032, podepsaný a doplněný o originální faktury, celní doklady, potvrzení o činnosti a další podklady.
Jaké výdaje lze obvykle uplatnit?
Typicky pracovní ubytování bez snídaně, profesní doprava, veletrhy, konference, vybavení, zásoby a importy doložené celními dokumenty.
Které výdaje jsou vyloučené?
Nelze uplatnit jídlo a nápoje, nákup, leasing či palivo pro osobní automobily, soukromé výdaje ani faktury vystavené na jinou entitu.
V jakém jazyce mohou být doklady?
Skatteetaten přijímá norštinu, švédštinu, dánštinu a angličtinu. Jiné jazyky musí mít certifikovaný překlad.
Kam se žádost posílá?
Poštou na Skatteetaten VAT Refunds, P.O. Box 103, 1501 Moss. Pro expresní doručení Bernt Ankers gate 17, 1530 Moss.
Dotčené země
 (1).jpg)