DPH v Itálii:
sazby, limity a povinnosti (IVA)
Potřebujete pomoc s DPH v Itálii? Často stačí 30 minut přes videohovor.
Promluvit s odborníkem na DPHReferenční průvodce
DPH v Itálie
Eurofiscalis · Daňová reference
Aktuální vydání · duben 2026
To podstatné
Evropské i mimoevropské společnosti rozvíjející činnost v Itálii mohou mít povinnost registrovat se k místní DPH - IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) - a fakturovat s italským DIČ. Nejjednodušší je jmenovat daňového zástupce v Itálii pro získání čísla IT, podávání přiznání k DPH, ESL a INTRASTAT a vrácení DPH z nákupů.
Itálie uplatňuje čtyři sazby DPH: základní sazbu 22 %, mezisazbu 10 %, sníženou sazbu 5 % a super sníženou sazbu 4 %. Ta se týká zejména základních potravin, léků na předpis, tisku a vybraných potravin.
Itálie je členem Evropské unie od roku 1957. Italské DIČ pro DPH má formát IT následovaný 11 číslicemi. Některá území mají zvláštní režim: Livigno, Campione d'Italia a vody Luganského jezera jsou vyloučeny z území DPH EU.
U intrakomunitárních transakcí je limit INTRASTAT pro přijetí zboží stanoven na 2 000 000 € ročně. Pro odeslání zboží limit neexistuje; přiznání INTRASTAT je povinné od první operace. Pro prodej na dálku se uplatní evropský limit OSS 10 000 €.
Jmenování daňového zástupce v Itálii je povinné pro společnosti mimo EU uskutečňující zdanitelná plnění v Itálii a výhodné pro evropské společnosti, které chtějí zjednodušit správu svých povinností.
Daňové údaje
Sazby, prahy & povinnosti
Vše, co potřebujete vědět, abyste předešli svým povinnostem k DPH v Itálii.
Itálie
- Základní sazba 22 %
- Snížená 10 %
- Snížená 2 5 %
- Druhá snížená 4 %
Identita
- Místní název
- IVA
- Formát čísla
- IT12345678901
- Správce daně
- Agenzia delle Entrate
- Měna
- EUR
Přiznání
- Periodicita DPH
- Standardně měsíční vyúčtování; čtvrtletní volba (+1 %) při obratu za předchozí rok ≤ 500 000 € u služeb / 800 000 € u zboží; čtvrtletní LIPE + roční přiznání.
- Lhůta pro podání
- 16. den následujícího měsíce (měsíčně) nebo 16. den 2. měsíce po čtvrtletí
- Lhůta Intrastat
- 25. den měsíce následujícího po období
Prahové hodnoty
- Prodej na dálku (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — odeslání
- 0 €
- Intrastat — přijetí
- 2 000 000 €
Sankce
- Opožděné podání
- Od 250€ do 2 000€ za chybějící přiznání
- Opožděná platba
- Od 90% do 180% dlužné částky (sníženo v případě dobrovolné opravy)
- Souhrnné hlášení (ESL)
- Od 51€ do 516€ za přestupek
Poslední aktualizace: duben 2026
Kalkulačka DPH
Spočítejte cenu bez nebo s DPH
Převod bez ↔ s DPH podle sazeb DPH v Itálii.
Kalendář DPH
Lhůty pro podání
Plátci IVA v Itálii dodržují deklarační kalendář, který zahrnuje čtvrtletní a roční přiznání k DPH, ESL a INTRASTAT, režimy OSS/IOSS a žádosti o vrácení DPH. Nepodání přiznání k DPH vede k pokutě 250 až 2 000 € (u opožděného ročního přiznání 120 až 240 % splatné DPH), pozdní platba sankci 0,1 % až 3,75 % za den a chybějící ESL pokutě 250 až 2 000 €.
- Čtvrtletní přiznání Podává se nejpozději poslední den druhého měsíce po skončení čtvrtletí. Čtvrtletní platba je splatná 16. dne měsíce po čtvrtletí s navýšením 1 %.
- Roční přiznání Podává se mezi 1. únorem a 30. dubnem roku následujícího po zdaňovacím období. Roční DPH se doplácí 16. března roku N+1.
- EC Sales List (ESL) Podává se nejpozději 25. dne měsíce následujícího po referenčním období, měsíčně nebo čtvrtletně podle objemu transakcí.
- INTRASTAT Podává se nejpozději 25. dne měsíce po referenčním období; je povinný pro odeslání bez limitu a pro přijetí nad 2 000 000 € ročně.
- OSS Podává se do 30. dne měsíce po skončení příslušného čtvrtletí.
- IOSS Podává se do 30. dne měsíce po měsíčním období.
- 8. směrnice (EU) Evropské společnosti žádají o vrácení italské DPH do 30. září roku N+1.
- 13. směrnice (mimo EU) Společnosti mimo EU postupují se lhůtou do 30. června roku N+1.
Související články
FAQ
Časté dotazy
Vše, co chcete vědět o DPH v Itálii.
Jaká je základní sazba DPH v Itálii?
Základní sazba DPH v Itálii (IVA) činí 22 %. Vztahuje se na většinu zboží a služeb prodávaných v Itálii, pokud nespadají do snížené sazby nebo osvobození.
Jaké snížené sazby DPH existují v Itálii?
Itálie má tři snížené sazby: mezisazbu 10 %, sníženou sazbu 5 % a super sníženou sazbu 4 % pro základní potraviny, léky na předpis, tisk a knihy.
Kdy je nutná registrace k DPH v Itálii?
Zahraniční společnost se musí registrovat k italské DPH, jakmile uskutečňuje zdanitelná plnění v Itálii: prodej ze skladu, služby s místem plnění v Itálii, dovoz, intrakomunitární pořízení nebo prodej na dálku nad limitem OSS.
Jak často se podávají přiznání k DPH v Itálii?
Přiznání k DPH v Itálii se podávají čtvrtletně s platbou 16. dne měsíce po skončení čtvrtletí a roční vyrovnávací přiznání mezi 1. únorem a 30. dubnem. Některé společnosti mohou používat měsíční režim.
Jaký je limit INTRASTAT v Itálii?
Pro přijetí zboží z EU je limit INTRASTAT 2 000 000 € ročně. Pro odeslání zboží do EU žádný limit neexistuje; přiznání je povinné od první operace.
Co je IVA v Itálii?
IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) je italská DPH. Vybírá se v každé fázi výroby a distribuce a spravuje ji Agenzia delle Entrate. Plátci ji vybírají z prodejů, odečítají z nákupů a odvádějí rozdíl správě daně.
Která italská území jsou vyloučena z evropské DPH?
Z územní působnosti DPH EU jsou vyloučeny Livigno, Campione d'Italia a italské vody Luganského jezera. Dodávky do těchto území nebo z nich se pro DPH posuzují jako vývoz nebo dovoz.
Jak může zahraniční společnost získat vrácení italské DPH?
Společnosti z EU žádají o vrácení italské DPH podle 8. směrnice do 30. září roku N+1 přes portál svého státu. Společnosti mimo EU používají 13. směrnici do 30. června roku N+1, pokud je splněna reciprocita.
Svěřte nám DPH v Itálii
Vyhrazený odborník vám odpoví do 48 pracovních hodin. Nezávazně.