Welche Schritte sind für die Einfuhr nach Italien erforderlich? Der Prozess Schritt für Schritt
Die Einfuhr von Waren nach Italien (sdoganamento in Italia) ist ein Prozess, der lange beginnt, bevor der Lkw oder das Schiff die Grenze erreicht. Seit 2022 hat Italien die vollständige Digitalisierung seiner Zollverfahren abgeschlossen und das traditionelle Papierformular durch elektronische Datenflüsse ersetzt. — Fiskalvertreter in Italien
Mehrwertsteuer in Italien | Umsatzsteuernummer in Italien erhalten
Die vorherige Identifizierung: eine IT-IVA-Nummer und eine EU-EORI-Nummer erhalten
Alle Unternehmen, die nach Italien importieren möchten, müssen identifiziert sein. Die EORI-Nummer ist Ihr „Zollpass“ innerhalb der Europäischen Union. Wenn Ihr Unternehmen außerhalb der EU ansässig ist, muss diese Nummer bei Ihrem ersten Zollvorgang in einem Mitgliedstaat beantragt werden. Parallel dazu müssen Sie, um als offizieller Importeur (Importer of Record) zu handeln, eine IVA-Nummer in Italien erhalten.
Die zolltarifliche Einreihung und die Zölle (Dazi doganali Italia)
Der kritischste Schritt ist die Bestimmung des TARIC-Codes. Dieser zehnstellige Code bestimmt nicht nur den Zollsatz (dazi doganali Italia), sondern auch mögliche handelspolitische Maßnahmen (Antidumpingzölle, Kontingente, Einfuhrlizenzen).
Die elektronische Zollanmeldung (Nachrichten H1-H7)
Der Importeur (oder sein Zollvertreter) muss eine elektronische Anmeldung einreichen. Die Nachricht H1 ist der Standard für die Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr. Sobald die Anmeldung validiert und die Abgaben entrichtet wurden, stellen die Behörden den Prospetto di Svincolo aus, ein Überlassungsdokument, das belegt, dass die Ware ordnungsgemäß ist.
Muss man für eine Einfuhr nach Italien für die IT-IVA registriert sein?
Die Antwort lautet ja, sobald Sie der Inhaber der Einfuhr sein möchten. Die Wahl der Art der Identifizierung hängt vom Sitz Ihres Unternehmens ab.
In der EU ansässige Unternehmen: die direkte Identifizierung
Europäische Unternehmen profitieren von einem vereinfachten Verfahren, der sogenannten direkten Identifizierung (Formular ANR/3). Sie ermöglicht es, eine italienische IVA-Nummer zu erhalten, ohne eine Tochtergesellschaft oder ein Verbindungsbüro gründen zu müssen. Es ist die ideale Lösung, um die eigenen Einfuhren und lokalen Verkäufe in Italien zu verwalten.
Unternehmen außerhalb der EU: der obligatorische Fiskalvertreter
Für Unternehmen mit Sitz in den Vereinigten Staaten, China, dem Vereinigten Königreich oder der Schweiz ist die direkte Identifizierung nicht möglich (mit Ausnahmen wie Norwegen für bestimmte Warenflüsse). Sie müssen einen Fiskalvertreter in Italien wie Eurofiscalis (rappresentante fiscale in Italia) benennen. Dieser Partner ist nicht nur ein einfacher administrativer Mittler: Er haftet gesamtschuldnerisch für die Zahlung der IVA gegenüber der italienischen Verwaltung.
Fällt bei der Einfuhr nach Italien Umsatzsteuer an? Die Reform von 2024 verstehen
Die Einfuhrumsatzsteuer (l'IVA all'importazione in Italia) ist in Italien eine Realität, doch ihre rechtliche Natur hat sich kürzlich radikal geändert.
Eine nunmehr einem „Grenzabgaberecht“ gleichgestellte Steuer
Das Gesetzesdekret Nr. 141/2024 (Décret Législatif n. 141/2024) hat die Einfuhrumsatzsteuer als „Grenzabgaberecht“ (diritto di confine) neu eingestuft. Das bedeutet, dass sie nun genau wie ein Zoll behandelt wird. Unmittelbare Folge: Die Nichtzahlung der IVA blockiert die Ware sofort, und die Zollverwaltung verfügt über Einziehungs- und Sanktionsbefugnisse, die am Zollkodex der Union ausgerichtet sind.
Berechnung der Bemessungsgrundlage
Die IVA wird nicht ausschließlich auf den Verkaufspreis berechnet. Die Bemessungsgrundlage in Italien umfasst:
- den Zollwert (Transaktionswert der Waren);
- die Transport- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze;
- die dazi doganali Italia (Zölle);
- die Transportkosten innerhalb Italiens bis zum ersten auf dem Frachtbrief genannten Bestimmungsort.
Der Normalsatz beträgt 22 %, doch Italien wendet ermäßigte Sätze von 10 %, 5 % oder 4 % auf bestimmte Produkte an (Lebensmittel, Medizinprodukte, Bücher usw.).
Wie kann man die am Zoll gezahlte IVA zurückerstatten lassen?
Die bei der Zollabfertigung gezahlte IVA stellt ein IVA-Guthaben dar. Sie muss in Ihrer USt-Erklärung in Italien angegeben werden. Wenn Sie auf Ihre Verkäufe in Italien IVA erheben, verrechnen Sie dieses Guthaben. Wenn Sie keine lokalen Verkäufe haben (Fall einer Lagerverbringung), müssen Sie eine Erstattung über die 8. Richtlinie (für EU-Unternehmen) oder die 13. Richtlinie (für Nicht-EU-Unternehmen) beantragen.
Ein „Deposito IVA“ (Umsatzsteuerlager) in Italien nutzen, um die Einfuhrumsatzsteuer zu verlagern
Anders als Frankreich oder Belgien erlaubt Italien die Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer nicht auf einfachen Antrag. Um die IVA nicht am Zoll auszahlen zu müssen, müssen Sie ein deposito IVA in Italia nutzen.
Funktionsweise und Vorteile des Umsatzsteuerlagers in Italien
Das Umsatzsteuerlager ist ein von den Behörden zugelassener physischer Ort. Wenn Sie Ihre Waren verzollen, zahlen Sie die Zölle, beantragen jedoch die Aussetzung der IVA, indem Sie erklären, dass die Waren für ein deposito IVA bestimmt sind.
- Finanzieller Vorteil: Sie zahlen die 22 % IVA nicht zum Zeitpunkt der Zollabfertigung. Ihre Liquidität bleibt unangetastet.
- Die Auslagerung (der Ausgang): Die IVA wird erst fällig, wenn die Waren das Lager verlassen. Wenn Sie ein „zuverlässiges“ Unternehmen sind (Kriterien der Zahlungsfähigkeit und keine steuerlichen Streitigkeiten), lagern Sie die Waren über den Mechanismus der Verlagerung (reverse charge) aus.
Unterschied zwischen Zolllager und Umsatzsteuerlager
Häufig werden beide verwechselt. Das Zolllager nimmt Nicht-EU-Waren auf, die ihre Zölle und ihre IVA noch nicht gezahlt haben. Das deposito IVA hingegen ist für Waren bestimmt, die sich bereits „im freien Verkehr“ befinden (Zölle bezahlt) oder europäischen Ursprungs sind.
Welche Dokumente sind für die Einfuhr nach Italien vorzulegen?
Die dokumentarische Genauigkeit ist der erste Schutzwall gegen die Blockade am Zoll und gegen Sanktionen. Hier ist das unverzichtbare Dossier: Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Italien.
- Die Handelsrechnung : Sie muss äußerst detailliert sein — präziser Incoterm, Währung, vollständige Kontaktdaten von Käufer und Verkäufer (mit deren IVA-/USt-Nummern und EORI) sowie eine Warenbeschreibung, die ihre zolltarifliche Einreihung ermöglicht.
- Die Packliste (Verpackungsliste) : Dieses Dokument beschreibt den Inhalt jedes Packstücks (Nettogewicht, Bruttogewicht, Abmessungen). Bei einer körperlichen Kontrolle durch den italienischen Zoll kann eine ungenaue Packliste zu tagelangen Verzögerungen führen.
- Das Ursprungszeugnis (EUR.1 oder Erklärung auf der Rechnung) : Für Länder mit Freihandelsabkommen mit der EU ermöglicht dieses Dokument, die Zölle zu reduzieren oder zu beseitigen.
- Das Transportdokument (CMR, Seekonnossement oder LTA) : Es belegt die grenzüberschreitende Bewegung der Waren.
Waren nach Italien importieren
Wie importiert man DDP nach Italien? Die operative Anleitung
Eine Einfuhr in DDP ist eine logistische und steuerliche Herausforderung. So gehen Sie vor: Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur Mehrwertsteuer in Italien.
- Einen Steuerpartner benennen : Kontaktieren Sie vor dem Versand Eurofiscalis, um Ihre direkte Identifizierung oder Ihre steuerliche Vertretung einzurichten.
- Den Transport konfigurieren : Stellen Sie sicher, dass Ihr Spediteur versteht, dass Sie der Importer of Record sind. Der DAU muss Ihre italienische IVA-Nummer in Feld 8 oder 44 nennen.
- Die IVA verwalten : Sie zahlen die IVA am Zoll (oder nutzen ein Umsatzsteuerlager). Anschließend stellen Sie Ihrem italienischen Kunden mit lokaler italienischer IVA in Rechnung (im Allgemeinen über den Mechanismus des internen reverse charge, wenn Ihr Kunde in Italien ansässig ist, doch dies hängt von der Struktur der Transaktion ab).
- Die CONAI-Konformität sicherstellen : Als Importeur in DDP sind Sie für die Anmeldung der Verpackungen beim CONAI-Konsortium verantwortlich. Sie müssen einen Umweltbeitrag zahlen, der auf dem Gewicht oder dem Wert der auf den italienischen Markt eingeführten Verpackungen beruht.
Benötigen Sie eine Compliance-Analyse? Sprechen Sie mit unseren Experten über Ihre internationale Besteuerung. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Italien erhalten.
Betroffene Länder
