MVA i Italia:
satser, terskler og plikter
Trenger du hjelp med MVA i Italia? Ofte holder det med 30 minutter på video.
Snakk med en MVA-ekspertReferanseguide
MVA i Italia
Eurofiscalis · Skattereferanse
Oppdatert utgave · april 2026
Det vesentlige
Europeiske og ikke-europeiske selskaper som vil utvikle virksomhet i Italia, kan måtte registrere seg for lokal MVA, IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), og fakturere med et italiensk MVA-nummer. Den enkleste løsningen er å utpeke en avgiftsrepresentant i Italia for å få et IT-nummer, levere MVA-meldinger, ESL og INTRASTAT, og få refundert MVA på innkjøp.
Italia har fire MVA-satser: en standardsats på 22 %, en mellomsats på 10 %, en redusert sats på 5 % og en superredusert sats på 4 %. Den siste gjelder blant annet basisvarer, reseptbelagte legemidler, aviser og enkelte matvarer.
Italia har vært medlem av EU siden 1957. Italiensk MVA-nummer har formatet IT etterfulgt av 11 sifre (IT99999999999). Enkelte italienske områder har særskilt skatteregime: Livigno, Campione d'Italia og Luganosjøen er utenfor EUs MVA-område.
For varehandel innen EU er INTRASTAT-terskelen for ankomster satt til 2 000 000 € per år. Det finnes ingen INTRASTAT-terskel for forsendelser. For B2C-fjernsalg innen EU gjelder OSS-terskelen på 10 000 €.
Å utpeke avgiftsrepresentant i Italia er obligatorisk for selskaper utenfor EU som utfører avgiftspliktige transaksjoner i Italia, og kan være en praktisk løsning for europeiske selskaper. Representanten opptrer på dine vegne overfor Agenzia delle Entrate for rapportering og betaling.
Skattedata
Satser, terskler & plikter
Alt du trenger for å forutse MVA-pliktene dine i Italia.
Italia
- Standardsats 22 %
- Redusert 10 %
- Redusert 2 5 %
- Sterkt redusert 4 %
Identitet
- Lokalt navn
- IVA
- Nummerformat
- IT12345678901
- Skattemyndighet
- Agenzia delle Entrate
- Valuta
- EUR
Innberetninger
- MVA-frekvens
- Månedlige oppgjør som standard; kvartalsvis valgmulighet (+1 %) hvis fjorårets omsetning ≤ 500 000 € tjenester / 800 000 € varer; kvartalsvise LIPE + årlig mva-melding.
- Innsendingsfrist
- Den 16. i måneden etter (månedlig) eller den 16. i den 2. måneden etter kvartalet
- Intrastat-frist
- Den 25. i måneden etter perioden
Terskelverdier
- Fjernsalg (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — utførsel
- 0 €
- Intrastat — innførsel
- 2 000 000 €
Sanksjoner
- For sen innsending
- Fra 250 € til 2 000 € per manglende oppgave
- For sen betaling
- Fra 90 % til 180 % av skyldig beløp (redusert ved frivillig retting)
- Sammenstillingsoppgave (ESL)
- 51 € til 516 € per overtredelse
Sist oppdatert: april 2026
MVA-kalkulator
Beregn en pris eks. eller ink. mva
Konvertering eks. ↔ ink. mva med mva-satsene i Italia.
MVA-kalender
Innleveringsfrister
Selskaper som er registrert for MVA (IVA) i Italia, følger en innleveringskalender med periodiske og årlige meldinger. Den omfatter MVA-meldinger, ESL og INTRASTAT, OSS/IOSS for netthandel samt MVA-refusjoner. Manglende MVA-melding kan gi bøter fra 250 til 2 000 €, forsinket årlig melding 120–240 % av skyldig MVA (minst 250 €), sen betaling daglige sanksjoner fra 0,1 % til 3,75 %, og manglende ESL 250 til 2 000 € per melding.
- Kvartalsvis melding Leveres senest siste dag i den andre måneden etter kvartalets utløp; betalingen forfaller den 16. i måneden etter kvartalet med et tillegg på 1 %.
- Månedlig betaling Forfaller den 16. i påfølgende måned.
- Årlig melding Leveres mellom 1. februar og 30. april året etter regnskapsåret; årlig MVA avregnes 16. mars i år N+1.
- EC Sales List (ESL) Leveres senest den 25. i måneden etter referanseperioden, månedlig eller kvartalsvis etter transaksjonsvolum.
- INTRASTAT Leveres senest den 25. i måneden etter referanseperioden; obligatorisk for forsendelser uten terskel og for ankomster over 2 000 000 € per år.
- OSS Leveres før den 30. i måneden etter kvartalet.
- IOSS Leveres månedlig, før den 30. i påfølgende måned.
- 8. direktiv (EU) EU-selskaper søker refusjon av italiensk MVA innen 30. september i år N+1.
- 13. direktiv (utenfor EU) Selskaper utenfor EU søker refusjon med frist 30. juni i år N+1.
Relaterte artikler
FAQ
Ofte stilte spørsmål
Alt du vil vite om MVA i Italia.
Hva er standardsatsen for MVA i Italia?
Standardsatsen for MVA i Italia (IVA) er 22 %. Den gjelder de fleste varer og tjenester som selges i Italia, med mindre en redusert sats eller fritak gjelder.
Hvilke reduserte MVA-satser finnes i Italia?
Italia har tre reduserte satser: 10 % for blant annet hotell, servering og enkelte matvarer, 5 % for sosiale tjenester og enkelte spesifikke matvarer, og 4 % for basisvarer, reseptbelagte legemidler, aviser og bøker.
Når må et selskap registrere seg for MVA i Italia?
Et utenlandsk selskap må MVA-registreres i Italia når det utfører avgiftspliktige transaksjoner der: salg fra lokalt lager, B2B-tjenester med beskatningssted i Italia, import, varekjøp innen EU eller fjernsalg over OSS-terskelen. Registreringen kan gjøres direkte eller via avgiftsrepresentant.
Hvor ofte leveres MVA-meldinger i Italia?
MVA-meldinger i Italia leveres kvartalsvis, med betaling den 16. i måneden etter kvartalets slutt, og suppleres av en årlig avstemming mellom 1. februar og 30. april. Enkelte selskaper kan bruke månedlig regime.
Hva er INTRASTAT-terskelen i Italia?
For ankomster fra andre EU-land er INTRASTAT-terskelen 2 000 000 € per år. For forsendelser til andre EU-land finnes ingen terskel: rapportering er obligatorisk fra første transaksjon.
Hva er IVA i Italia?
IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) er den italienske merverdiavgiften. Den beregnes i hvert ledd av produksjons- og distribusjonskjeden. I Italia administreres IVA av Agenzia delle Entrate. Avgiftspliktige selskaper må registrere seg, kreve inn IVA på salg, trekke fra inngående IVA og betale nettobeløpet til skattemyndighetene.
Hvilke italienske områder er utenfor EUs MVA-område?
Livigno, Campione d'Italia og de italienske delene av Luganosjøen er utenfor EUs MVA-område. Leveranser til eller fra disse områdene behandles skattemessig som eksport eller import, uten ordinær EU-MVA-behandling.
Hvordan får utenlandske selskaper refundert italiensk MVA?
EU-selskaper kan søke refusjon av italiensk MVA etter 8. direktiv via skatteportalen i etableringslandet innen 30. september i år N+1. Selskaper utenfor EU bruker 13. direktiv med frist 30. juni i år N+1, under forutsetning av gjensidighet. En avgiftsrepresentant i Italia kan også gjøre MVA-fradrag via periodiske meldinger.
Overlat MVA i Italia til oss
En dedikert ekspert svarer deg innen 48 arbeidstimer. Uforpliktende.