IVA in Italia:
aliquote, soglie e obblighi
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IVA in Italia
Eurofiscalis · Riferimento fiscale
Edizione aggiornata · aprile 2026
L'essenziale
L'Italia applica l'IVA secondo le regole europee. Le imprese estere che effettuano operazioni imponibili in Italia possono essere tenute a richiedere una partita IVA italiana o a nominare un rappresentante fiscale.
L'aliquota IVA ordinaria in Italia è 22 %. Sono previste aliquote ridotte di 10 %, 5 % e 4 %.
Eurofiscalis supporta le imprese estere nella registrazione IVA in Italia, nelle dichiarazioni periodiche, negli obblighi INTRASTAT, OSS e nella gestione del rappresentante fiscale.
Dati fiscali
Aliquote, soglie & obblighi
Tutto ciò che serve per anticipare i vostri obblighi IVA in Italia.
Italia
- Aliquota ordinaria 22 %
- Ridotta 10 %
- Ridotta 2 5 %
- Super-ridotta 4 %
Identità
- Nome locale
- IVA
- Formato del n°
- IT12345678901
- Autorità fiscale
- Agenzia delle Entrate
- Valuta
- EUR
Dichiarazioni
- Frequenza IVA
- Liquidazioni mensili per impostazione predefinita; opzione trimestrale (con maggiorazione dell'1%) se il fatturato dell'anno precedente non supera 500.000 € per i servizi o 800.000 € per i beni; comunicazioni LIPE trimestrali e dichiarazione annuale.
- Termine di deposito
- Il 16 del mese successivo (mensile) o il 16 del 2° mese successivo al trimestre
- Termine Intrastat
- Il 25 del mese successivo al periodo
Soglie
- Vendite a distanza (OSS)
- 10.000 €
- Intrastat — spedizione
- 0 €
- Intrastat — introduzione
- 2.000.000 €
Sanzioni
- Deposito tardivo
- Da 250€ a 2.000€ per dichiarazione mancante
- Pagamento tardivo
- Dal 90% al 180% dell'importo dovuto (ridotto in caso di correzione volontaria)
- Elenco riepilogativo (ESL)
- Da 51€ a 516€ per infrazione
Ultimo aggiornamento: aprile 2026
Calcolatrice IVA
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Calendario IVA
Scadenze dichiarative
Una volta registrata ai fini IVA in Italia, un'impresa estera segue un calendario dichiarativo che include liquidazioni periodiche, comunicazioni e dichiarazione annuale, con frequenza variabile secondo il volume d'affari e il profilo dell'attività. A questi obblighi si affiancano le dichiarazioni OSS per le vendite a distanza e, per le operazioni intra-UE, le dichiarazioni INTRASTAT.
- Liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale Gli obblighi IVA italiani comprendono liquidazioni e comunicazioni periodiche e una dichiarazione annuale; la frequenza dipende dal volume d'affari e dal profilo dell'impresa.
- Dichiarazione INTRASTAT Le operazioni intracomunitarie possono richiedere la presentazione di dichiarazioni INTRASTAT.
- Dichiarazione OSS Per le vendite a distanza intra-UE si applica la soglia OSS comune di 10.000 €.
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FAQ
Domande frequenti
Tutto ciò che volete sapere sull’IVA in Italia.
Qual è l'aliquota IVA ordinaria in Italia?
L'aliquota IVA ordinaria in Italia è 22 %.
Quando un'impresa estera deve nominare un rappresentante fiscale in Italia?
Le imprese extra UE che effettuano operazioni imponibili in Italia devono generalmente nominare un rappresentante fiscale. Per le imprese UE la rappresentanza può essere opzionale.
Quali obblighi IVA possono applicarsi in Italia?
Possono applicarsi dichiarazioni periodiche, dichiarazione annuale, INTRASTAT, OSS/IOSS, fatturazione elettronica e obblighi di pagamento dell'imposta.
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