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Ab wann ist die elektronische Rechnung in Frankreich Pflicht?
Die Reform greift an zwei Stichtagen: dem 1. September 2026 und dem 1. September 2027. Der Zeitplan hängt von zwei Kriterien ab: der Art der Pflicht (empfangen, ausstellen, Daten übermitteln) und der Größe des Unternehmens. Dieser Zeitplan wurde seit 2023 bereits zweimal verschoben; die folgenden Daten sind die im Haushaltsgesetz 2024 festgelegten und zum Zeitpunkt dieses Artikels (22. Juli 2026) geltenden Termine.
| Stichtag | Pflicht | Betroffene Unternehmen |
|---|---|---|
| 1. September 2026 | Empfang elektronischer Rechnungen | Alle in Frankreich ansässigen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen, unabhängig von der Größe |
| 1. September 2026 | Ausstellung elektronischer Rechnungen + E-Reporting | Große Unternehmen und mittelgroße Unternehmen (ETI) |
| 1. September 2027 | Ausstellung elektronischer Rechnungen + E-Reporting | KMU und Kleinstunternehmen |
Die Logik ist einfach: Ab September 2026 muss jeder eine elektronische Rechnung empfangen können, denn ein großes Unternehmen, das ausstellt, braucht einen Empfänger, der die Rechnung annehmen kann. Die Pflicht zur Ausstellung wird dagegen gestaffelt, damit auch kleinere Strukturen Zeit haben, sich auszurüsten. Die Reform ändert nichts an den inhaltlichen Regeln, um Kunden in Frankreich zu fakturieren, aber sie schreibt ein neues Format und einen neuen Übertragungsweg vor.
Die Empfangspflicht zum 1. September 2026 betrifft alle in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen, einschließlich Kleinstunternehmer und Unternehmen mit Kleinunternehmerregelung. Sie gilt nicht für nicht ansässige ausländische Unternehmen (dazu weiter unten im Detail).
Was ist die elektronische Rechnung? E-Invoicing und E-Reporting
Die Reform umfasst zwei getrennte Pflichten, die man nie verwechseln darf: das E-Invoicing und das E-Reporting. Die eine betrifft die Rechnungen selbst, die andere die Transaktionsdaten, die außerhalb des Kreislaufs der elektronischen Rechnung liegen. Diese Unterscheidung zu verstehen ist der Schlüssel, um zu wissen, was Sie tun müssen, gerade als ausländisches Unternehmen.
Das E-Invoicing: die elektronische Rechnung zwischen französischen Unternehmen
Das E-Invoicing bezeichnet die Pflicht, Rechnungen für Umsätze zwischen zwei in Frankreich ansässigen steuerpflichtigen Unternehmen (das inländische B2B) in strukturierter elektronischer Form auszustellen, zu übermitteln und zu empfangen. Eine elektronische Rechnung ist kein einfaches PDF per E-Mail: Es handelt sich um eine strukturierte, von Software lesbare Datei, die über eine zugelassene Plattform läuft und nicht mehr direkt vom Aussteller zum Kunden.
Betroffen sind Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen mit Ort in Frankreich, die der französischen Umsatzsteuer unterliegen und nicht steuerbefreit sind, zwischen zwei ansässigen Steuerpflichtigen. Das E-Invoicing stützt sich auf Artikel 289 bis des französischen Steuergesetzbuchs (CGI).
Das E-Reporting: die Datenübermittlung an die Steuerverwaltung
Das E-Reporting ist die Pflicht, der Steuerverwaltung die Daten bestimmter Transaktionen zu übermitteln, die nicht über die elektronische Rechnung laufen. Es deckt drei große Gruppen von Umsätzen ab: Verkäufe an Privatpersonen (B2C), internationale und innergemeinschaftliche Umsätze (mit Kunden oder Lieferanten außerhalb Frankreichs) sowie Zahlungsdaten für Dienstleistungen.
Konkret übermitteln Sie keine Rechnung, sondern aggregierte Daten: Nettobetrag je Steuersatz, Umsatzsteuerbetrag, Art des Umsatzes, Zeitraum. Das E-Reporting stützt sich auf Artikel 290 des CGI. Genau dieser Teil, und nicht das E-Invoicing, betrifft die meisten in Frankreich registrierten ausländischen Unternehmen.
Was gehört in die elektronische Rechnung und welche Ströme meldet das E-Reporting?
Die elektronische Rechnung trägt neue Pflichtangaben, und das E-Reporting folgt einer genauen Liste von Strömen. Wo eine Papierrechnung mit den klassischen Angaben auskam, muss die strukturierte elektronische Rechnung es der Verwaltung ermöglichen, die Umsatzsteuererklärungen vorauszufüllen. Das erfordert zusätzliche Daten und ein normiertes Format.
Der Inhalt der elektronischen Rechnung
Über die üblichen Angaben hinaus (Identität der Parteien, Datum, Nummer, Beträge) ergänzt die elektronische Rechnung vier neue Pflichtangaben: die SIREN-Nummer des Kunden, die Lieferadresse der Gegenstände, falls sie von der Rechnungsadresse abweicht, die Art des Umsatzes (Lieferung von Gegenständen, Dienstleistung oder beides) und gegebenenfalls die Option zur Umsatzsteuerzahlung nach vereinbarten Entgelten.
Das Format muss dem europäischen Kern der Norm EN 16931 entsprechen. Drei Formate sind zulässig: Factur-X (ein hybrides Format aus lesbarem PDF und XML-Datei), UBL und CII (zwei reine XML-Formate). Factur-X eignet sich am besten für kleine Strukturen, da es für Menschen lesbar bleibt. Jede Rechnung trägt zudem einen Lebenszyklus mit Status (eingereicht, bereitgestellt, angenommen, abgelehnt, bezahlt), den die Plattform zurückmeldet.
Die im E-Reporting gemeldeten Ströme
Das E-Reporting deckt die Umsätze außerhalb des Bereichs der inländischen elektronischen Rechnung ab. Diese Ströme sind betroffen:
- Die B2C-Verkäufe und -Leistungen in Frankreich (an Privatpersonen oder nicht steuerpflichtige Personen).
- Die Umsätze mit Kunden oder Lieferanten außerhalb Frankreichs: innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhren, internationale Leistungen, Erwerbe.
- Die Zahlungsdaten zu Dienstleistungen, die den Zeitpunkt der Steuerentstehung bestimmen.
Bestimmte Umsätze sind vom E-Reporting ausgeschlossen: die von der Umsatzsteuer befreiten Umsätze (darunter Ausfuhren und bestimmte innergemeinschaftliche Lieferungen) sowie Bank-, Versicherungs-, medizinische oder Bildungsleistungen im Sinne der Artikel 261 bis 261 E des CGI.
Elektronische Rechnung und nicht ansässige ausländische Unternehmen: welche Pflichten in Frankreich?
Ist Ihr Unternehmen in Frankreich umsatzsteuerlich registriert, ohne dort eine feste Niederlassung zu haben, sind Sie nicht zum E-Invoicing, wohl aber zum E-Reporting verpflichtet. Das ist der am häufigsten missverstandene Punkt der Reform, und der mit dem höchsten Risiko. Die Verwirrung entsteht oft aus einem voreiligen Vergleich mit anderen Ländern (Belgien etwa hat andere Regeln). In Frankreich ist die Trennlinie klar, aber sie beruht nicht auf der Registrierung.
„Ansässig" oder „nicht ansässig": die Trennlinie ist die feste Niederlassung
Die Unterscheidung hängt nicht von Ihrer französischen Umsatzsteuernummer ab, sondern vom Bestehen einer festen Niederlassung im Sinne der Umsatzsteuer. Ein Unternehmen, das in Frankreich über dauerhafte personelle und technische Mittel verfügt, die an seinen Umsätzen mitwirken, gilt als ansässig. Ein Unternehmen, das in Frankreich verkauft, lagert oder importiert, aber alles vom Ausland aus steuert, bleibt selbst mit einer französischen Umsatzsteuernummer nicht ansässig.
Das E-Invoicing betrifft Sie nicht
Als nicht ansässiges ausländisches Unternehmen haben Sie keine Pflicht, elektronische Rechnungen über eine Plattform auszustellen oder zu empfangen. Sie erscheinen für das E-Invoicing nicht im zentralen Verzeichnis. Ihre Rechnungen an Ihre Kunden folgen weiterhin den heute geltenden klassischen Rechnungsregeln.
Das E-Reporting, Ihre einzige Pflicht: für welche Ströme?
Sie unterliegen dem E-Reporting, sobald Sie Umsätze mit Ort in Frankreich ausführen, für die Sie Schuldner der französischen Umsatzsteuer sind. Konkret:
| Strom | E-Reporting-pflichtig? |
|---|---|
| B2C-Verkäufe in Frankreich (an Privatpersonen) | Ja |
| Leistungen oder Lieferungen an einen nicht in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen | Ja |
| Innergemeinschaftliche Erwerbe mit Ort in Frankreich | Ja |
| Einkäufe von Waren oder Dienstleistungen in Frankreich bei einem nicht ansässigen Lieferanten | Ja |
| Ausfuhren und steuerbefreite Umsätze | Nein (ausgeschlossen) |
| Inländische B2B-Verkäufe an einen in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen | Nein (Ihr ansässiger Kunde verwaltet die Rechnung) |
Die Übermittlung erfolgt nicht laufend: Sie richtet sich nach dem Besteuerungsregime Ihres Unternehmens (monatlich oder vierteljährlich je nach Ihrem tatsächlichen Umsatzsteuerregime), wie bei Ihren heutigen Erklärungen.
Was Sie konkret vor dem Stichtag tun müssen
Sie müssen eine zugelassene Plattform wählen, um Ihre E-Reporting-Daten zu übermitteln, vor dem 1. September 2026, wenn Sie ein großes oder mittelgroßes Unternehmen (ETI) sind, oder vor dem 1. September 2027, wenn Sie ein KMU oder Kleinstunternehmen sind. Da Sie standardmäßig weder einen französischen Steuerberater noch Zugang zu einem kostenlosen öffentlichen Portal haben, bleiben zwei Wege: sich direkt an eine zugelassene Plattform anzuschließen oder die Aufgabe einem Fiskalvertreter zu übertragen, der Ihre französischen Erklärungen bereits betreut.
Welche Plattformen? Zugelassene Plattform (PA) und Ende des kostenlosen PPF
Jedes von der Reform betroffene Unternehmen muss eine zugelassene Plattform (PA) nutzen, früher Partner-Dematerialisierungsplattform (PDP) genannt. Eine kostenlose öffentliche Einreichungsoption gibt es nicht mehr. Das ist die große Änderung vom Oktober 2024, und viele Online-Inhalte haben sie noch nicht berücksichtigt.
Was aus dem öffentlichen Rechnungsportal wird
Das öffentliche Rechnungsportal (PPF) spielt nicht mehr die ursprünglich vorgesehene Rolle einer kostenlosen Plattform für Ausstellung und Empfang. Seit der Entscheidung vom Oktober 2024 behält es nur noch zwei Funktionen: ein zentrales Verzeichnis der Unternehmen und ihrer Rechnungsadressen sowie einen Konzentrator, der die für die Verwaltung bestimmten Daten empfängt. Der gesamte Fluss von Rechnungen und Daten läuft nun über private, von der DGFiP zugelassene Plattformen.
Direkte Folge: Jedes Unternehmen, und jedes dem E-Reporting unterliegende ausländische Unternehmen, muss eine zugelassene Plattform wählen und bezahlen. „Kostenlos" gibt es nur noch als kommerzielle Angebote von Software-Anbietern, oft an die Nutzung eines anderen Dienstes gekoppelt.
Die akzeptierten Formate: Factur-X, UBL, CII
Eine zugelassene Plattform muss die drei Formate des Kerns EN 16931 verarbeiten: Factur-X, UBL und CII. Sie sorgt für die Interoperabilität mit anderen Plattformen, die Übertragung der Lebenszyklus-Status und die Weiterleitung der Daten an den öffentlichen Konzentrator. Diese Rolle als zertifizierter Vertrauensdienst rechtfertigt, dass sie kostenpflichtig ist.
Top 5 der zugelassenen Plattformen und was sie kosten
Mitte 2026 waren rund 138 zugelassene Plattformen bei der DGFiP registriert, und die Liste wird jede Woche länger. Die richtige Wahl hängt von Ihrem Profil ab: französisches Kleinst- oder KMU-Unternehmen, ETI oder ausländisches Unternehmen mit grenzüberschreitenden Strömen. Hier sind fünf repräsentative Plattformen und ihre Richtpreise zum 22. Juli 2026. Die Preise ändern sich schnell: Prüfen Sie immer die aktuelle Preisliste und den Status „endgültig registriert" in der offiziellen Liste auf impots.gouv.fr, bevor Sie unterschreiben.
| Plattform | Hauptzielgruppe | Preisspanne (Juli 2026) | Stärke |
|---|---|---|---|
| Qonto | Kleinstunternehmen, KMU, Selbstständige, E-Commerce | kostenloses Rechnungsmodul; Geschäftskonto ab 9 €/Monat netto | Ausstellung und Empfang inklusive; Bank und Rechnung in einem Tool |
| Pennylane | Kleinstunternehmen, KMU, Steuerkanzleien | ab 14 €/Monat netto (bis rund 79 € mit Buchhaltung) | Integrierte Buchhaltung und Zusammenarbeit mit dem Steuerberater |
| Sellsy | KMU mit Vertriebsteam | ab 29 bis 39 €/Monat netto pro Nutzer (mind. 2 Lizenzen) | CRM, Vertrieb und Rechnung vereint |
| Docaposte (e-Facture / SERES) | ETI, Großkunden, regulierte Branchen | auf Anfrage (Abo plus Kosten pro Dokument) | Souveräner Vertrauensdienst, strukturierte Formate und Peppol-Netzwerk |
| Generix Group | ETI, grenzüberschreitender E-Commerce, ausländische Unternehmen | auf Anfrage (Preis nach Volumen) | API-, EDI- und ERP-Konnektivität, Peppol-Zugang für den internationalen Handel |
Für ein nicht ansässiges ausländisches Unternehmen oder einen Multi-Country-E-Commerce-Händler sind EDI- und Peppol-orientierte Anbieter wie Generix, Esker oder Docaposte oft am besten geeignet, auch wenn ihre Preise auf Anfrage sind. Für ein französisches Kleinst- oder KMU-Unternehmen bieten Qonto und Pennylane die günstigsten Einstiegspreise.
Elektronische Rechnung: welche Auswirkungen für E-Commerce- und Amazon-Händler?
Für einen E-Commerce-Händler bedeutet die Reform vor allem E-Reporting auf die Verkäufe an Privatpersonen, nicht E-Invoicing. Die B2C-Verkäufe, einschließlich der Fernverkäufe, fallen nicht unter die elektronische Rechnung, aber unter das E-Reporting. Verantwortlich für diese Pflicht bleibt der Verkäufer, nicht immer der Marktplatz.
Wer stellt die Rechnung auf einem Marktplatz wie Amazon aus?
Auf einem Marktplatz liegt die E-Reporting-Pflicht beim Verkäufer. Amazon kann Rechnungsdienste anbieten, aber die Verantwortung, die Daten der B2C-Verkäufe zu melden, bleibt bei Ihnen, außer in den Fällen, in denen der Marktplatz als Steuerschuldner gilt (Fiktion des mutmaßlichen Lieferers). Für Ihre Verkäufe an Privatpersonen müssen Sie den Nettobetrag, den angewandten Steuersatz, das Land des Kunden und die Art des Umsatzes übermitteln. Diese Daten decken sich mit denen, die Sie bereits nutzen, um Ihre Amazon-Verkäufe über die CA3 zu deklarieren.
E-Reporting und One-Stop-Shop (OSS): zwei Logiken verbinden
Ihre Fernverkäufe über den One-Stop-Shop (OSS) zu melden befreit Sie nicht vom französischen E-Reporting. Das ist ein häufiger Fallstrick. Der OSS dient dazu, die in anderen Mitgliedstaaten geschuldete Umsatzsteuer auf Ihre innergemeinschaftlichen Fernverkäufe zu melden und zu zahlen; das französische E-Reporting betrifft die Daten der Umsätze mit Ort in Frankreich. Ein und derselbe Verkauf kann also für die Steuer unter den OSS fallen und für die Daten das E-Reporting speisen. Sie müssen Ihre Ströme kartieren, um sowohl Auslassungen als auch Doppelzählungen zu vermeiden.
Der Fall des nicht ansässigen ausländischen E-Commerce-Händlers
Sind Sie ein ausländischer E-Commerce-Händler, der in Frankreich umsatzsteuerlich registriert ist, ohne eine feste Niederlassung zu haben, unterliegen Sie dem E-Reporting für Ihre in Frankreich verorteten Umsätze, für die Sie Steuerschuldner sind, und Sie haben keine E-Invoicing-Pflicht. Wie jedes nicht ansässige ausländische Unternehmen müssen Sie vor Ihrem Stichtag eine zugelassene Plattform wählen (siehe den eigenen Abschnitt weiter oben).
Brauchen Sie Unterstützung bei der elektronischen Rechnung in Frankreich?
Die Reform ist schnell erklärt, aber ihre Anwendung auf ausländische Unternehmen und E-Commerce-Händler verlangt, Ihre Ströme genau zu kartieren: was unter das E-Reporting fällt, was ausgeschlossen ist, welche Plattform zu wählen ist und wie sie mit Ihren bestehenden Umsatzsteuererklärungen zusammenspielt. Als Fiskalvertreter der in Frankreich registrierten ausländischen Unternehmen übernimmt Eurofiscalis Ihre Registrierungen, Ihre Erklärungen und Ihre E-Reporting-Konformität, von Anfang bis Ende.
Häufige Fragen
Muss ein nicht ansässiges ausländisches Unternehmen elektronische Rechnungen in Frankreich ausstellen?
Nein. Ein in Frankreich umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen ohne feste Niederlassung unterliegt nicht dem E-Invoicing: Es stellt keine elektronischen Rechnungen über eine Plattform aus und empfängt auch keine. Es unterliegt ausschließlich dem E-Reporting, für die in Frankreich steuerbaren Umsätze, für die es Steuerschuldner ist.
Was ist der Unterschied zwischen E-Invoicing und E-Reporting?
Das E-Invoicing ist der verpflichtende Austausch elektronischer Rechnungen zwischen in Frankreich ansässigen steuerpflichtigen Unternehmen (inländisches B2B). Das E-Reporting ist die Übermittlung der Daten der übrigen Umsätze an die Verwaltung: B2C-Verkäufe, internationale und innergemeinschaftliche Umsätze sowie Zahlungsdaten von Dienstleistungen.
Was wird aus Chorus Pro und dem öffentlichen Rechnungsportal?
Chorus Pro bleibt die Plattform für Rechnungen an den öffentlichen Sektor (B2G). Das öffentliche Rechnungsportal ist seit Oktober 2024 keine kostenlose Plattform für Ausstellung und Empfang mehr: Es behält nur noch die Rolle eines zentralen Verzeichnisses und eines Datenkonzentrators zur DGFiP.
Sind Kleinstunternehmer und Unternehmen mit Kleinunternehmerregelung betroffen?
Ja, sofern sie in Frankreich ansässig sind. Ab dem 1. September 2026 müssen sie elektronische Rechnungen empfangen können, und ab dem 1. September 2027 müssen sie ausstellen. Die Kleinunternehmerregelung befreit nicht von dieser Pflicht; den vollständigen Rahmen finden Sie in unserem Überblick zur Mehrwertsteuer in Frankreich.
Wie hole ich die in Frankreich gezahlte Umsatzsteuer zurück, wenn ich dem E-Reporting unterliege?
Das E-Reporting ändert nichts an Ihrem Vorsteuerabzug. Ein registriertes ausländisches Unternehmen holt seine Umsatzsteuer weiterhin über seine französische Erklärung zurück. Unser Leitfaden erläutert die Modalitäten der Mehrwertsteuererstattung in Frankreich je nach Ihrer Situation.
Ersetzt das E-Reporting meine zusammenfassenden Meldungen für innergemeinschaftliche Dienstleistungen?
Nein. Das E-Reporting kommt zu den bestehenden Pflichten hinzu, ohne sie automatisch zu ersetzen. Ihre innergemeinschaftlichen Dienstleistungsströme folgen weiterhin der Logik der französischen Dienstleistungsmeldung (DES), die mit Ihren neu übermittelten Daten abzustimmen ist.
Betroffene Länder
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