DDP-Verkauf in Frankreich: Umsatzsteuer- und Zollregeln für ausländische Unternehmen

Welche Pflichten haben Sie beim DDP-Verkauf in Frankreich?

Die französischen Steuerbehörden machen bei der Konformität von Gebietsfremden keine Kompromisse. Hier ist Ihr rechtlicher Fahrplan. Für Nicht-EU-Unternehmen ist ein Fiskalvertreter in Frankreich gesetzlich vorgeschrieben.

Muss ein ausländisches Unternehmen sich in Frankreich umsatzsteuerlich registrieren?

Die Antwort lautet JA. Da Sie Waren in Ihrem eigenen Namen verzollen und anschließend eine Lieferung auf französischem Hoheitsgebiet durchführen, führen Sie einen steuerpflichtigen Vorgang aus. Sie müssen beim SIEE für Gebietsfremde eine französische Umsatzsteuernummer beantragen.

EORI-Nummer: Ist sie verpflichtend und worin unterscheidet sie sich von der Umsatzsteuer?

Die EORI-Nummer ist Ihre eindeutige Zollkennung in der EU. Sie ist verpflichtend. Ohne sie bleiben Ihre Waren am Hafen oder Flughafen blockiert.

• Umsatzsteuernummer: Für Ihre Steuererklärungen (Umsatzsteuererklärungen).
• EORI-Nummer: Für Ihre Zollanmeldungen (Grenze).

Wer muss einen Fiskalvertreter in Frankreich bestellen?

Ist Ihr Unternehmen außerhalb der EU ansässig (USA, China, Vereinigtes Königreich usw.), müssen Sie einen Fiskalvertreter in Frankreich bestellen. Er reicht Ihre Erklärungen ein und haftet gesamtschuldnerisch für Ihre Umsatzsteuer gegenüber der Verwaltung.

Wie funktioniert der DDP-Verkauf in Frankreich? (IOR und Logistik)

Der Incoterm DDP (Delivered Duty Paid) bedeutet, dass Sie „schlüsselfertig“ liefern. Rechtlich ändert das jedoch alles.

Was ist ein DDP-Verkauf nach Frankreich?

In der Praxis überqueren die Waren die Grenze in Ihrem Namen. Sie sind der Ausführer in Ihrem Ursprungsland, werden aber zum Importeur (Importer of Record, IOR) auf französischem Boden. Das bedeutet, Sie tragen die Transportkosten, das Verlustrisiko, die Zollabgaben und die Umsatzsteuer.

Wer trägt bei DDP tatsächlich Abgaben und Steuern?

Das sind Sie, und niemand sonst. Ihr Kunde sollte keine Rechnung des Spediteurs für Zollgebühren erhalten. Geschieht dies, verkaufen Sie nicht DDP, sondern DAP, und Sie riskieren, Ihren Kunden zu verlieren. Bei DDP beziehen Sie diese Kosten in Ihren Endverkaufspreis ein.

Wie fakturiert man seinen französischen Kunden bei einem DDP-Verkauf?

Hier können Konfigurationsfehler im ERP teuer werden.

DDP-B2C-Fakturierung: Sollten Sie einen Bruttopreis anzeigen?

Unbedingt. Für eine französische Privatperson muss der auf Ihrer Website angezeigte Preis der Endpreis sein. Es darf keine „Zollüberraschungen“ geben. Sie erheben französische Umsatzsteuer (20 %) und stellen ihr eine Rechnung inklusive aller Steuern (TTC) aus.

DDP-B2B-Fakturierung: Wann gilt die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (Art. 283-1)?

Ist Ihr Kunde ein französisches Unternehmen mit gültiger FR-Umsatzsteuernummer, müssen Sie netto fakturieren. Nach Artikel 283-1 du CGI schuldet Ihr Kunde die Umsatzsteuer: Er deklariert sie selbst in seiner eigenen Umsatzsteuererklärung.

Liefern Sie umgekehrt an einen kleinen Verein oder ein Kleinstunternehmen ohne innergemeinschaftliche Umsatzsteuernummer, müssen Sie es wie eine Privatperson behandeln: mit 20 % Umsatzsteuer fakturieren.

Übersichtstabelle: DDP-Verkaufsfakturierung in Frankreich

Einfuhrumsatzsteuer: Wie verwaltet man die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft?

Das Cashflow-Management ist der Kern der Sache.

Der automatische Mechanismus der Umkehrung der Einfuhrumsatzsteuer

Seit dem 1. Januar 2022 zahlen Sie die Umsatzsteuer nicht mehr zum Zeitpunkt der Zollabfertigung. Sie wird umgekehrt. Das bedeutet, der Betrag wird in Ihrer Umsatzsteuererklärung (CA3) neutral ausgewiesen: eine Zeile für „geschuldete Umsatzsteuer“ und eine Zeile für „abziehbare Umsatzsteuer“.

Wie weist man die Einfuhrumsatzsteuer in seiner CA3-Erklärung aus?

Die Verwaltung füllt Ihre Erklärung anhand Ihrer Zolldaten vorab aus. Ihre Aufgabe (oder die Ihres Steuerexperten) ist es zu prüfen, dass die Beträge mit Ihren Eingangsrechnungen und Zolldokumenten (Delta G) übereinstimmen. Müssen Sie am Zoll Umsatzsteuer zahlen? Nein. Alles läuft über die französische Umsatzsteuererklärung.

Partner: Wer erleichtert Ihre DDP-Logistik?

Versuchen Sie nicht, das allein zu bewältigen. DDP ist ein Präzisionsmechanismus, der lokale Experten erfordert.

Der registrierte Zollvertreter (RDE)

Der RDE ist ein zugelassener Fachmann, der in Ihrem Namen gegenüber dem Zoll handelt. Sein Beitrag ist entscheidend:

• Zolltarifliche Einreihung: Er sichert den HS Code ab. Ein Fehler hier kann zu sofortigen Berichtigungen bei den Zollabgaben führen.
• Ursprungsverwaltung: Er prüft, ob Sie über Freihandelsabkommen von ermäßigten oder Nullsätzen profitieren können.
• Technische Schnittstelle: Er übermittelt Ihre FR-Umsatzsteuernummer an das Zollsystem, damit die automatische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft korrekt ausgelöst wird.

Der Fiskalvertreter in Frankreich: Ihr Umsatzsteuer-Kontrollturm

Er ist der strategische Partner.

• Für Nicht-EU-Unternehmen: Er ist gesetzlich verpflichtend. Er ist Ihr Garant gegenüber dem französischen Fiskus.
• Für EU-Unternehmen: Zwar nicht verpflichtend, doch der Einsatz eines Steuerbevollmächtigten ist dringend zu empfehlen. Er kennt die lokalen Besonderheiten (wie die verpflichtende inländische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) und verwaltet in Ihrem Namen die Beziehungen zum SIEE, was vollständige Konformität und eine schnellere Umsatzsteuererstattung bei einem etwaigen Guthaben sicherstellt.

Der Logistikdienstleister (3PL)

Der 3PL übernimmt den physischen Teil: Transport, Lagerung und „letzte Meile“. Die Zusammenarbeit mit einem 3PL in Frankreich ermöglicht es Ihnen, Waren bei Ankunft „gebündelt“ zu verzollen und anschließend innerhalb von 24 Stunden an lokale Kunden zu liefern. Siehe unseren Leitfaden zur Rechnungsstellung in Frankreich.

Checkliste: Maßnahmen und Dokumente für den DDP-Verkauf

Bevor Sie auf „Senden“ klicken, stellen Sie sicher, dass alles bereit ist: Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Frankreich erhalten.

• EU-EORI-Nummer: geprüft und gültig.
• FR-Umsatzsteuernummer: vom SIEE erteilt.
• Mandat zur Fiskalvertretung: (für Nicht-EU-Unternehmen).
• HS Codes (zolltarifliche Einreihung): zur präzisen Berechnung der Abgaben.
• Zollnachweis (BAE): über 10 Jahre sorgfältig aufzubewahren.

Kontaktieren Sie unser Team für die Fiskalvertretung in Frankreich, um Ihre Konformität abzusichern und Ihr europäisches Wachstum zu optimieren. Siehe unseren Leitfaden zur Einfuhrumsatzsteuer in Frankreich. Mehr dazu: Mehrwertsteuer in Frankreich.

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Siehe auch: MwSt.-Regeln Lagerübertragungen EU Frankreich