Sprzedaż DDP we Francji: zasady VAT i cła dla firm zagranicznych

Jakie są Twoje obowiązki przy sprzedaży DDP we Francji?

Francuskie organy podatkowe nie idą na kompromisy w kwestii zgodności nierezydentów. Oto Twoja mapa drogowa pod kątem prawnym. Firmy spoza UE są zobowiązane do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego we Francji. Szczegóły systemu VAT dostępne w fiszce VAT we Francji.

Czy firma zagraniczna musi zarejestrować się do VAT we Francji?

Odpowiedź brzmi TAK. Skoro odprawiasz towary we własnym imieniu, a następnie dokonujesz dostawy na terytorium Francji, wykonujesz czynność opodatkowaną. Musisz uzyskać francuski numer VAT w SIEE dla nierezydentów. Dowiedz się, jak uzyskać numer VAT we Francji.

Numer EORI: czy jest obowiązkowy i czym różni się od VAT?

Numer EORI to Twój niepowtarzalny identyfikator celny w UE. Jest obowiązkowy. Bez niego Twoje towary pozostaną zablokowane w porcie lub na lotnisku.

• Numer VAT: do Twoich rozliczeń podatkowych (deklaracje VAT).
• Numer EORI: do Twoich deklaracji celnych (granica).

Kto musi wyznaczyć przedstawiciela podatkowego we Francji?

Jeśli Twoja firma ma siedzibę poza UE (USA, Chiny, Wielka Brytania itd.), musisz wyznaczyć przedstawiciela podatkowego we Francji. Składa on Twoje deklaracje i odpowiada solidarnie za Twój VAT wobec administracji.

Jak działa sprzedaż DDP we Francji? (IOR i logistyka)

Formuła Incoterms DDP (Delivered Duty Paid) oznacza, że dostarczasz towar “pod klucz”. Jednak pod względem prawnym zmienia to wszystko.

Czym jest sprzedaż DDP do Francji?

W praktyce towary przekraczają granicę w Twoim imieniu. Jesteś eksporterem w kraju pochodzenia, ale stajesz się importerem rejestrowym (IOR) na francuskiej ziemi. Oznacza to, że ponosisz koszty transportu, ryzyko utraty, cła i VAT.

Kto faktycznie ponosi cła i podatki przy DDP?

To Ty i nikt inny. Twój klient nie powinien otrzymać od przewoźnika faktury za opłaty celne. Jeśli ją otrzyma, nie sprzedajesz w formule DDP, lecz DAP, i ryzykujesz utratę klienta. Przy DDP wliczasz te koszty w finalną cenę sprzedaży.

Jak fakturować francuskiego klienta przy sprzedaży DDP?

To tutaj błędy w konfiguracji systemu ERP mogą okazać się kosztowne. Zasady fakturowania we Francji mają tu kluczowe znaczenie.

Fakturowanie DDP B2C: czy wyświetlać cenę brutto?

Zdecydowanie tak. Dla francuskiej osoby prywatnej cena wyświetlana na Twojej stronie musi być ceną finalną. Nie może być żadnych “celnych niespodzianek”. Pobierasz francuski VAT (20 %) i wystawiasz fakturę z wszystkimi podatkami (brutto).

Fakturowanie DDP B2B: kiedy stosować odwrotne obciążenie (Art. 283-1)?

Jeśli Twój klient jest francuską firmą z ważnym numerem VAT FR, musisz fakturować w kwocie netto. Na mocy Artykułu 283-1 CGI to Twój klient jest zobowiązany do rozliczenia VAT: deklaruje go samodzielnie we własnej deklaracji VAT.

Odwrotnie, jeśli dostarczasz towar małemu stowarzyszeniu lub mikroprzedsiębiorstwu, które nie posiada numeru VAT UE, musisz potraktować je jak osoby prywatne: fakturować z 20 % VAT.

Tabela zbiorcza: fakturowanie sprzedaży DDP we Francji

VAT importowy: jak zarządzać odwrotnym obciążeniem?

Zarządzanie płynnością jest sednem sprawy.

Mechanizm automatycznego rozliczenia VAT importowego w deklaracji

Od 1 stycznia 2022 r. nie płacisz już VAT w momencie odprawy celnej. Jest on rozliczany w ramach odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że kwotę wykazuje się w Twojej deklaracji VAT (CA3) w sposób neutralny: jedna pozycja na “VAT należny” i jedna na “VAT naliczony”.

Jak wykazać VAT importowy w deklaracji VAT CA3?

Administracja wstępnie wypełnia Twoją deklarację na podstawie danych celnych. Twoja rola (lub rola Twojego eksperta podatkowego) polega na zweryfikowaniu, czy kwoty zgadzają się z fakturami zakupu i dokumentami celnymi (Delta G). Czy trzeba płacić VAT na granicy? Nie. Wszystko odbywa się przez francuską deklarację VAT.

Partnerzy: kto ułatwia Twoją logistykę DDP?

Nie próbuj zarządzać tym samodzielnie. DDP to precyzyjny mechanizm, który wymaga lokalnych ekspertów.

Zarejestrowany przedstawiciel celny (RDE)

RDE to uprawniony specjalista działający w Twoim imieniu wobec organów celnych. Jego wkład jest kluczowy:

• Klasyfikacja taryfowa: zabezpiecza kod HS (HS Code). Błąd w tym miejscu może prowadzić do natychmiastowych korekt ceł.
• Zarządzanie pochodzeniem: sprawdza, czy możesz skorzystać z obniżonych lub zerowych stawek dzięki umowom o wolnym handlu.
• Interfejs techniczny: przekazuje Twój numer VAT FR do systemu celnego, aby automatyczne odwrotne obciążenie uruchomiło się prawidłowo.

Przedstawiciel podatkowy we Francji: Twoja wieża kontroli VAT

To partner strategiczny.

• Dla firm spoza UE: jest prawnie obowiązkowy. To Twój gwarant wobec francuskiego skarbu państwa.
• Dla firm z UE: choć nie jest obowiązkowy, korzystanie z pełnomocnika podatkowego jest gorąco zalecane. Rozumie on lokalne specyfiki (jak obowiązkowe krajowe odwrotne obciążenie) i zarządza relacjami z SIEE w Twoim imieniu, zapewniając pełną zgodność oraz szybszy zwrot VAT, jeśli powstanie nadwyżka.

Operator logistyczny (3PL)

3PL obsługuje część fizyczną: transport, magazynowanie i “dostawę ostatniej mili”. Współpraca z 3PL we Francji pozwala odprawić towary “hurtowo” po przybyciu, a następnie dostarczać je lokalnym klientom w ciągu 24 godzin.

Lista kontrolna: działania i dokumenty przy sprzedaży DDP

Zanim klikniesz “wyślij”, upewnij się, że masz wszystko gotowe:

• Numer EORI w UE: zweryfikowany i ważny.
• Numer VAT FR: wydany przez SIEE.
• Mandat przedstawicielstwa podatkowego: (dla firm spoza UE).
• Kody HS (klasyfikacja taryfowa): do precyzyjnego obliczenia ceł.
• Dowód celny (BAE): do starannego przechowywania przez 10 lat.

Skontaktuj się z naszym zespołem przedstawiciela podatkowego we Francji, aby zabezpieczyć swoją zgodność i zoptymalizować europejski rozwój.

Umów spotkanie