DDP-salg i Frankrike: MVA- og tollregler for utenlandske virksomheter

Hvilke forpliktelser har du for DDP-salg i Frankrike?

De franske skattemyndighetene inngår ingen kompromisser om etterlevelse for ikke-residenter. Her er ditt juridiske veikart.

Må et utenlandsk selskap MVA-registrere seg i Frankrike?

Svaret er JA. Siden du fortoller varer i eget navn og deretter utfører en levering på fransk territorium, gjennomfører du en avgiftspliktig operasjon. Du må skaffe et MVA-nummer i Frankrike fra SIEE for ikke-residenter.

EORI-nummer: Er det obligatorisk og hvordan skiller det seg fra MVA?

EORI-nummeret er din unike tollidentifikator i EU. Det er obligatorisk. Uten det blir varene dine værende blokkert i havnen eller på flyplassen.

• MVA-nummer: For dine avgiftsmeldinger (MVA-meldinger).
• EORI-nummer: For dine tolldeklarasjoner (grensen).

Hvem må utpeke en MVA-representant i Frankrike?

Hvis selskapet ditt er etablert utenfor EU (USA, Kina, Storbritannia osv.), må du utpeke en MVA-representant i Frankrike. De leverer meldingene dine og er solidarisk ansvarlige for MVA-en din overfor myndighetene. Se vår guide om fakturering til franske kunder for de korrekte angivelsene.

Hvordan fungerer DDP-salg i Frankrike? (IOR og logistikk)

DDP-Incotermen (Delivered Duty Paid) betyr at du leverer “nøkkelferdig”. Juridisk sett endrer dette imidlertid alt.

Hva er et DDP-salg til Frankrike?

I praksis krysser varene grensen i ditt navn. Du er eksportør i opprinnelseslandet ditt, men du blir Importør (IOR) på fransk jord. Det betyr at du bærer transportkostnadene, risikoen for tap, tollavgiftene og MVA-en.

Hvem bærer egentlig avgiftene og skattene ved DDP?

Det er du, og ingen andre. Kunden din skal ikke motta en faktura fra transportøren for tollgebyrer. Hvis de gjør det, selger du ikke DDP, men DAP, og du risikerer å miste kunden. Ved DDP inkluderer du disse kostnadene i din endelige salgspris.

Hvordan fakturere den franske kunden din for et DDP-salg?

Det er her feil i ERP-konfigurasjonen kan bli kostbare.

DDP B2C-fakturering: Skal du vise en pris inkludert avgift?

Absolutt. For en fransk privatperson må prisen som vises på nettstedet ditt være den endelige prisen. Det skal ikke være noen “tolloverraskelser”. Du krever inn fransk MVA (20 %) og gir dem en faktura inkludert alle avgifter (TTC).

DDP B2B-fakturering: Når skal du bruke omvendt betalingsplikt (Art. 283-1)?

Hvis kunden din er et fransk selskap med et gyldig fransk MVA-nummer, må du fakturere eksklusive avgift. Under Artikkel 283-1 i CGI er kunden din ansvarlig for MVA-en: de egendeklarerer den i sin egen MVA-melding.

Omvendt, hvis du leverer til en liten forening eller en mikrobedrift som ikke har et EU-internt MVA-nummer, må du behandle dem som privatpersoner: fakturer inkludert 20 % MVA.

Oppsummeringstabell: Fakturering av DDP-salg i Frankrike

Import-MVA: Hvordan håndtere omvendt betalingsplikt?

Likviditetsstyring er kjernen i saken.

Mekanismen med automatisk omvendt betalingsplikt for import-MVA

Siden 1. januar 2022 betaler du ikke lenger MVA på fortollingstidspunktet. Den blir omvendt belastet. Det betyr at beløpet føres i MVA-meldingen din (CA3) på en nøytral måte: én linje for “skyldig MVA” og én linje for “fradragsberettiget MVA”.

Hvordan rapportere import-MVA i CA3-MVA-meldingen din?

Forvaltningen forhåndsutfyller meldingen din basert på tolldataene dine. Din rolle (eller eksperten dins rolle) er å verifisere at beløpene stemmer med kjøpsfakturaene og tolldokumentene dine (Delta G). Må du betale MVA i tollen? Nei. Alt skjer gjennom den franske MVA-meldingen.

Partnere: Hvem forenkler DDP-logistikken din?

Ikke prøv å håndtere dette alene. DDP er en presisjonsmekanisme som krever lokale eksperter.

Den registrerte tollrepresentanten (RDE)

RDE er en autorisert fagperson som handler på dine vegne overfor tollen. Deres bidrag er avgjørende:

• Tariffklassifisering: De sikrer HS Code. En feil her kan føre til umiddelbare justeringer på tollavgifter.
• Opprinnelseshåndtering: De sjekker om du kan nyte godt av reduserte satser eller nullsatser via frihandelsavtaler.
• Teknisk grensesnitt: De overfører ditt franske MVA-nummer til tollsystemet slik at den automatiske omvendte betalingsplikten utløses korrekt.

MVA-representanten i Frankrike: Ditt kontrolltårn for MVA

De er den strategiske partneren.

• For selskaper utenfor EU: De er juridisk obligatoriske. De er garantisten din overfor den franske statskassen.
• For EU-selskaper: Selv om det ikke er obligatorisk, anbefales det sterkt å bruke en avgiftsfullmektig. De forstår lokale særtrekk (som den obligatoriske innenlandske omvendte betalingsplikten) og håndterer kontakten med SIEE på dine vegne, noe som sikrer full etterlevelse og en raskere MVA-refusjon hvis det oppstår en kreditt.

Logistikkleverandøren (3PL)

3PL håndterer den fysiske delen: transport, lagring og “siste mil-levering”. Å samarbeide med en 3PL i Frankrike lar deg fortolle varer “samlet” ved ankomst og deretter levere til lokale kunder innen 24 timer.

Sjekkliste: Handlinger og dokumenter for DDP-salg

Før du klikker “send”, sørg for at du har alt klart:

• EU EORI-nummer: Verifisert og gyldig.
• Fransk MVA-nummer: Utstedt av SIEE.
• Mandat for MVA-representasjon: (For selskaper utenfor EU).
• HS Codes (tariffklassifisering): For å beregne avgiftene presist.
• Tollbevis (BAE): Skal oppbevares nøye i 10 år.

Kontakt vårt team for MVA-representant i Frankrike for å sikre etterlevelsen din. Se også vår MVA i Frankrike for alle gjeldende satser.

Bestill en samtale