Vendere in DDP in Francia: regole IVA e doganali per le imprese estere

Quali sono i Suoi obblighi per vendere in DDP in Francia?

Le autorita fiscali francesi non fanno sconti sulla conformità dei non residenti. Se è extra-UE, dovrà nominare un rappresentante fiscale in Francia. Per una panoramica completa del sistema IVA, consulta la nostra guida sull'IVA in Francia. Ecco la Sua tabella di marcia legale.

Un'impresa estera deve registrarsi ai fini IVA in Francia?

La risposta è SÌ. Poiché sdogana le merci a Suo nome e poi effettua una consegna sul territorio francese, sta svolgendo un'operazione imponibile. Deve ottenere una partita IVA francese presso il SIEE per i non residenti.

Numero EORI: è obbligatorio e in cosa differisce dalla partita IVA?

Il numero EORI è il Suo identificativo doganale unico nell'UE. È obbligatorio. Senza di esso, le Sue merci resteranno bloccate al porto o all'aeroporto.

• Partita IVA: per le Sue dichiarazioni fiscali (dichiarazioni IVA).
• Numero EORI: per le Sue dichiarazioni doganali (frontiera).

Chi deve nominare un rappresentante fiscale in Francia?

Se la Sua impresa è stabilita fuori dall'UE (USA, Cina, Regno Unito, ecc.), deve nominare un rappresentante fiscale in Francia. Presenta le Sue dichiarazioni ed è responsabile in solido per la Sua IVA davanti all'amministrazione.

Come funziona la vendita in DDP in Francia? (IOR e logistica)

L'Incoterm DDP (Delivered Duty Paid) significa che consegna “chiavi in mano”. Tuttavia, sul piano giuridico, questo cambia tutto.

Cos'è una vendita DDP verso la Francia?

In pratica, le merci attraversano la frontiera a Suo nome. È l'esportatore nel Suo Paese d'origine, ma diventa l'importatore designato (IOR) sul suolo francese. Questo significa che sostiene i costi di trasporto, i rischi di perdita, i dazi doganali e l'IVA.

Chi sostiene effettivamente dazi e imposte in DDP?

È Lei, e nessun altro. Il Suo cliente non deve ricevere una fattura dal corriere per le spese doganali. Se la riceve, non sta vendendo in DDP ma in DAP, e rischia di perdere il cliente. In DDP, includa questi costi nel Suo prezzo di vendita finale.

Come fatturare al Suo cliente francese per una vendita DDP?

È qui che gli errori di configurazione dell'ERP possono diventare costosi.

Fatturazione DDP B2C: deve esporre un prezzo IVA inclusa?

Assolutamente sì. Per un privato francese, il prezzo esposto sul Suo sito deve essere il prezzo finale. Non devono esserci “sorprese doganali”. Applica l'IVA francese (20 %) e gli fornisci una fattura comprensiva di tutte le imposte (TTC).

Fatturazione DDP B2B: quando usare l'autoliquidazione (Art. 283-1)?

Se il Suo cliente è un'impresa francese con una partita IVA FR valida, deve fatturare al netto dell'imposta. Ai sensi dell'Articolo 283-1 del CGI, è il Suo cliente a essere debitore dell'IVA: la autoliquida nella propria dichiarazione IVA.

Al contrario, se consegna a una piccola associazione o a una micro-impresa priva di partita IVA intracomunitaria, deve trattarla come un privato: fattura con l'IVA al 20 %.

Tabella riepilogativa: fatturazione delle vendite DDP in Francia

IVA all'importazione: come gestire l'autoliquidazione?

La gestione della liquidità è il cuore della questione.

Il meccanismo di autoliquidazione automatica dell'IVA import

Dal 1° gennaio 2022, non paga più l'IVA al momento dello sdoganamento. Viene autoliquidata. Ciò significa che l'importo è riportato nella Sua dichiarazione IVA (CA3) in modo neutro: una riga per l'“IVA dovuta” e una per l'“IVA detraibile”.

Come dichiarare l'IVA all'importazione nella Sua dichiarazione IVA CA3?

L'amministrazione precompila la Sua dichiarazione in base ai Suoi dati doganali. Il Suo ruolo (o quello del Suo esperto fiscale) è verificare che gli importi corrispondano alle Sue fatture d'acquisto e ai documenti doganali (Delta G). Deve pagare l'IVA in dogana? No. Tutto avviene attraverso la dichiarazione IVA francese.

Partner: chi facilita la Sua logistica DDP?

Non cercare di gestire tutto da solo. Il DDP è un meccanismo di precisione che richiede esperti locali.

Il Rappresentante doganale registrato (RDE)

L'RDE è un professionista autorizzato che agisce per Suo conto presso la dogana. Il suo contributo è fondamentale:

• Classificazione tariffaria: mette in sicurezza l'HS Code. Un errore qui può portare a rettifiche immediate sui dazi doganali.
• Gestione dell'origine: verifica se può beneficiare di aliquote ridotte o azzerate tramite accordi di libero scambio.
• Interfaccia tecnica: trasmette la Sua partita IVA FR al sistema doganale affinché l'autoliquidazione automatica si attivi correttamente.

Il rappresentante fiscale in Francia: la Sua torre di controllo IVA

È il partner strategico.

• Per le imprese extra-UE: è obbligatorio per legge. È il Suo garante davanti al Tesoro francese.
• Per le imprese UE: pur non essendo obbligatorio, ricorrere a un mandatario fiscale è altamente consigliato. Conosce le specificità locali (come l'autoliquidazione interna obbligatoria) e gestisce i rapporti con il SIEE per Suo conto, garantendo piena conformità e un rimborso IVA più rapido in caso di credito.

Il fornitore logistico (3PL)

Il 3PL si occupa della parte fisica: trasporto, stoccaggio e “consegna dell'ultimo miglio”. Lavorare con un 3PL in Francia Le permette di sdoganare le merci “in blocco” all'arrivo e poi consegnare ai clienti locali entro 24 ore. Consulta la nostra guida sulla fatturazione in Francia.

Checklist: azioni e documenti per vendere in DDP

Prima di cliccare su “invia”, assicurati di avere tutto pronto: Scopri come ottenere una partita IVA in Francia.

• Numero EORI UE: verificato e valido.
• Partita IVA FR: rilasciata dal SIEE.
• Mandato di rappresentanza fiscale: (per le imprese extra-UE).
• HS Code (classificazione tariffaria): per calcolare con precisione i dazi.
• Prova doganale (BAE): da conservare con cura per 10 anni.

Contatti il nostro team di rappresentante fiscale in Francia per mettere in sicurezza la Sua conformità e ottimizzare la Sua crescita europea. Scopri come funziona l'importazione in Francia.

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