%20(1).jpg){kind=small}
Hva DDP betyr når du selger varer til Storbritannia
DDP legger importansvaret på selgeren. Delivered Duty Paid er Incoterm-regelen der varen leveres ferdig tollklarert, med toll og importkostnader betalt, uten at kunden får en ekstra regning ved levering. En MVA-representant i Storbritannia administrerer typisk VAT-siden av operasjonen.
For den britiske kunden er dette friksjonsfritt. Kunden mottar varen som om den var kjøpt fra en lokal leverandør i London, Manchester eller Birmingham. For deg er prosessen tyngre: du organiserer tollklarering, betaler eller deklarerer import-VAT, dekker eventuell toll og utsteder en korrekt faktura med UK VAT.
To numre må være klare før du fakturerer med DDP
Du kan ikke kjøre en ryddig DDP-flyt inn i Storbritannia uten lokale britiske identifikatorer. Etter Brexit er Storbritannia et tredjeland for EU-selskaper. Reglene for intrakommunitær MVA gjelder ikke for denne vareflyten. Se vår MVA i Storbritannia for en samlet oversikt over britiske MVA-krav.
1. GB EORI-nummer
GB EORI er tollidentiteten din i Storbritannia. Et fransk, norsk eller annet europeisk EORI-nummer er ikke nok for en importdeklarasjon i Storbritannia.
Transportøren, speditøren eller tollagenten trenger et EORI-nummer som starter med GB, slik at importen kan knyttes til selskapet ditt. Mangler nummeret, kan importdeklarasjonen ikke leveres korrekt i ditt navn. Resultatet er ofte forsinkelser, manuell behandling, lagerkostnader eller varer som blir stående ved grensen.
2. UK VAT-nummer
Se vår guide om britisk MVA-nummer for registreringsprosessen. UK VAT-nummeret gjør import-VAT og det endelige salget håndterbart. Ved DDP importerer du først varen til Storbritannia. Deretter selger du den lokalt til den britiske kunden.
Det gir tre praktiske konsekvenser:
- Du trenger en britisk VAT Return for å fradragsføre import-VAT som input VAT.
- Du beregner UK VAT på den endelige kundefakturaen.
- Du betaler inn innkrevd VAT til HMRC via den britiske VAT Return.
Slik fakturerer du en britisk kunde med DDP
En korrekt DDP-prosess skiller mellom tollfaktura og endelig kundefaktura. De fleste feil oppstår når ett dokument skal dekke tollverdi, import og lokalt britisk salg samtidig.
Steg 1: Beregn landed cost
Salgsprisen må dekke alle DDP-kostnader. Før tilbudet sendes, må du beregne full landed cost og beskytte marginen.
Ta minst med:
- Vareverdi.
- Internasjonal transport.
- Toll, som ikke er fradragsberettiget VAT.
- Gebyrer til tollagent, broker, speditør eller transportør.
- Lager-, håndterings- og disbursement-gebyrer.
- Likviditetseffekten av import-VAT hvis du ikke bruker Postponed VAT Accounting.
Steg 2: Utsted handelsfaktura for tollklarering
Tollfakturaen brukes til importklarering, ikke til den endelige beskatningen av kunden. Den brukes av transportøren eller tollagenten ved grensen og bør vise vareverdien uten UK VAT.
Fakturaen bør minst inneholde:
- Selger- og kjøperopplysninger.
- Ditt GB EORI-nummer.
- Leveringsbetingelse:
Incoterm DDP - [leveringsby], United Kingdom. - Varebeskrivelse.
- HS-koder eller commodity codes for hvert produkt.
- Opprinnelsesland.
- Antall, enhetsverdi og samlet tollverdi.
- Fakturavaluta.
Steg 3: Tollklarer varen og håndter import-VAT
Import-VAT håndteres ved import, ikke på den endelige kundefakturaen. Transportøren eller tollagenten tollklarerer varen og enten legger ut for import-VAT og toll på dine vegne, eller bruker Postponed VAT Accounting når oppsettet er klart for det.
Postponed VAT Accounting (PVA) lar en UK VAT-registrert virksomhet deklarere og fradragsføre import-VAT i samme VAT Return, i stedet for å betale VAT kontant ved grensen først. De vanlige reglene for fradrag av input VAT gjelder fortsatt.
Steg 4: Utsted endelig faktura til den britiske kunden
Etter importen er salget til kunden et lokalt britisk salg. Du fakturerer kunden med ditt UK VAT-nummer og britisk VAT til standardsatsen 20 %, med mindre varen har redusert sats eller nullsats etter britiske regler.
For en vare med standardsats ser fakturaen slik ut:
- Netto salgspris.
- UK VAT til 20 %.
- Bruttobeløp som den britiske kunden skal betale.
Ikke beregn fransk, norsk eller annen EU-MVA på den endelige britiske kundefakturaen. Varebevegelsen ut av EU er eksportdelen; DDP-salget til kunden skjer lokalt i Storbritannia etter import.
Obligatoriske fakturaopplysninger ved DDP til Storbritannia VAT-beløpene fra DDP-fakturaer rapporteres i UK VAT Return.
Fakturaen må være konsistent for HMRC, tollmyndighetene og kunden. Den må ikke se ut som en vanlig intrakommunitær faktura, fordi Storbritannia ikke lenger er del av EUs MVA-område.
| Opplysning på fakturaen | Hva du bør vise | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|---|
| Selgers VAT-nummer | Ditt UK VAT-nummer | Grunnlaget for å beregne UK VAT og for kundens input VAT-fradrag i B2B |
| Selgers toll-ID | Ditt GB EORI-nummer | Knytter importen til deg som importør |
| Incoterm | Incoterm DDP - [leveringsby], United Kingdom | Viser at toll og importkostnader bæres av selgeren |
| VAT-sats og beløp | UK VAT-sats, VAT-beløp og bruttototal | Nødvendig for en brukbar britisk VAT-faktura |
| Tollkode | HS code / commodity code per produkt | Brukes til toll, kontroller og klassifisering |
| Opprinnelse | Opprinnelsesland per varelinje der relevant | Påvirker tollbehandling og opprinnelsesregler mellom UK og EU |
| Valuta og kurs | Fakturavaluta og VAT-konvertering ved behov | HMRC forventer sporbare VAT-opplysninger |
B2C og B2B: samme VAT-logikk, ulik forventning
VAT-behandlingen er den samme, men kunden forventer ulike ting. I begge tilfeller opptrer du som en britisk leverandør for det endelige salget.
| Scenario | Slik fakturerer du | Effekt for kunden |
|---|---|---|
| B2C | Pris inkl. VAT med tydelig UK VAT-spesifikasjon | Forbrukeren betaler ingenting til transportøren ved levering |
| B2B | VAT-faktura med ditt UK VAT-nummer og UK VAT-beløp | Den britiske virksomheten kan normalt fradragsføre input VAT etter vanlige regler |
I B2B er fakturaen også en del av kundeopplevelsen. En britisk virksomhet forventer ikke en etterfakturering fra transportøren for duty og import-VAT når avtalen er DDP. DDP fjerner den friksjonen bare når tollklarering, UK VAT-registrering og kundefaktura henger sammen.
DDP eller DAP ved levering til Storbritannia
DDP gir den reneste kundeopplevelsen, mens DAP reduserer importadministrasjonen for selgeren. Valget avhenger av kundetype, margin og hvor moden organisasjonen din er på toll.
| Punkt | DDP | DAP |
|---|---|---|
| Importør | Selger | Vanligvis kjøper |
| Hvem betaler import-VAT og toll | Selger | Kjøper ved levering eller via egen broker |
| UK VAT-nummer for selger | Vanligvis nødvendig for en ryddig prosess | Vanligvis ikke nødvendig |
| Kundeopplevelse | Ingen ekstra betaling ved levering | Mulig krav fra transportør om VAT og toll |
| Best egnet for | B2C, e-handel, premium B2B-service | B2B-kunder med egne tollrutiner |
| Hovedrisiko | Marginerosjon og britisk compliance-risiko | Nektet mottak eller misfornøyd kunde |
De største risikoene ved DDP til Storbritannia
Den største DDP-risikoen ligger sjelden i fakturaen alene. Den ligger i kjeden bak fakturaen. UK VAT-nummer, GB EORI, importdeklarasjon, importørrolle og kundefaktura må beskrive samme transaksjon. Hvis ett ledd avviker, ser HMRC, transportøren og kunden en inkonsistent vareflyt.
Sjekk spesielt dette før sending:
- Manglende GB EORI-nummer før importdeklarasjonen.
- Manglende UK VAT-nummer før endelig kundefaktura.
- Fransk, norsk eller EU-MVA beregnet i stedet for UK VAT.
- DDP solgt kommersielt, men håndtert operativt som DAP av transportøren.
- Manglende HS-koder eller opprinnelsesopplysninger.
- Toll ikke lagt inn i salgsprisen.
- Import-VAT betalt, men ikke fradragsført fordi UK VAT Return ikke leveres.
- Manglende valutakurs når fakturaen er i GBP og regnskapet føres i EUR.
Sikre DDP-oppsettet før første britiske sending
En DDP-faktura er bare compliant hvis importoppsettet allerede er compliant. Få UK VAT-nummer, GB EORI, brokerinstruksjoner, landed cost-modell og fakturamalen på plass før salgsteamet eller nettbutikken lover Delivered Duty Paid.
Eurofiscalis kan håndtere UK VAT-registrering, løpende VAT Returns og det operative VAT-oppsettet for selskaper som selger til Storbritannia. Målet er enkelt: Den britiske kunden mottar varen uten tolloverraskelse, og selskapet ditt beholder kontrollen på VAT, toll og margin.
Ofte stilte spørsmål
Skal jeg beregne fransk MVA eller UK VAT ved DDP?
Ved DDP beregner du ikke fransk MVA på den endelige fakturaen til den britiske kunden. Varebevegelsen ut av EU er eksport, og slutttransaksjonen behandles som et lokalt britisk salg. Du fakturerer med ditt UK VAT-nummer og beregner UK VAT til `[rates_uk_s]`, med mindre varen har en annen britisk VAT-sats.
Hvem betaler toll ved DDP?
Selgeren betaler toll ved DDP. Du kan ikke be kunden betale toll ved levering uten å bryte DDP-løftet. Derfor må toll legges inn i den endelige salgsprisen.
Hvordan får jeg tilbake import-VAT betalt ved britisk grense?
Du får tilbake import-VAT gjennom den britiske VAT Return som input VAT, forutsatt at de vanlige fradragsreglene er oppfylt. Med Postponed VAT Accounting deklarerer og fradragsfører du import-VAT i samme VAT Return i stedet for å betale den kontant ved grensen først.
Kan jeg selge med DDP uten GB EORI-nummer?
Nei. Uten GB EORI-nummer kan transportøren eller tollagenten ikke levere en korrekt britisk importdeklarasjon i ditt navn. Varen kan bli forsinket, stoppet eller klarert på feil part.
Er DDP bedre enn DAP for britiske kunder?
DDP er som regel bedre for B2C og e-handel fordi kunden ikke betaler noe ved levering. DAP er fortsatt vanlig i B2B når den britiske kjøperen har egne tollrutiner og vil kontrollere tollklarering, toll og fradrag for import-VAT selv.
Berørte land
%20(1).jpg)