Jak fakturować klienta brytyjskiego w DDP

Co oznacza sprzedaż DDP do Wielkiej Brytanii

DDP przenosi odpowiedzialność za import na sprzedawcę. Delivered Duty Paid to Incoterm, w którym towar trafia do klienta z opłaconymi należnościami celnymi, po odprawie i bez dodatkowej płatności przy dostawie. Konfigurację tego modelu wspiera przedstawiciel podatkowy w Wielkiej Brytanii.

Dla klienta brytyjskiego operacja jest prosta. Otrzymuje towar tak, jakby kupił go od lokalnego dostawcy z Londynu, Manchesteru albo Birmingham. Dla Ciebie proces jest cięższy: organizujesz odprawę celną, rozliczasz albo płacisz VAT importowy, ponosisz ewentualne cło i wystawiasz poprawną fakturę z VAT UK. Zasady VAT w tym rynku wyjaśnia nasza VAT w Wielkiej Brytanii.

Dwa identyfikatory obowiązkowe przed fakturą DDP

Bez lokalnych identyfikatorów UK nie da się bezpiecznie obsłużyć DDP do Wielkiej Brytanii. Po Brexicie Wielka Brytania jest dla firm unijnych krajem trzecim. Zasady VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nie mają tu zastosowania.

1. Numer EORI GB

1. Numer EORI GB

EORI GB to Twoja tożsamość celna w Wielkiej Brytanii. Polski, francuski lub inny unijny numer EORI nie wystarczy do zgłoszenia importowego w Wielkiej Brytanii.

Przewoźnik, spedytor albo broker celny potrzebuje numeru EORI zaczynającego się od GB, aby powiązać import z Twoją firmą. Jeśli go brakuje, zgłoszenie nie zostanie poprawnie złożone w Twoim imieniu. Efekt to opóźnienia, koszty magazynowania, ręczne wyjaśnienia albo blokada przesyłki.

2. Numer VAT UK

Numer VAT UK pozwala rozliczyć VAT importowy i sprzedaż końcową. W DDP najpierw importujesz towar do Wielkiej Brytanii, a dopiero potem sprzedajesz go lokalnie klientowi brytyjskiemu. Jak uzyskać ten numer, opisuje artykuł numer VAT w Wielkiej Brytanii.

To tworzy trzy obowiązki:

• składasz brytyjską deklarację VAT Return, aby odzyskać VAT importowy jako input VAT;
• naliczasz VAT UK na fakturze końcowej dla klienta;
• odprowadzasz VAT pobrany od klienta do HMRC przez brytyjską deklarację VAT.

Jak wystawić fakturę DDP dla klienta brytyjskiego

Poprawny proces rozdziela fakturę celną i fakturę końcową dla klienta. Najwięcej błędów pojawia się wtedy, gdy jeden dokument ma jednocześnie obsłużyć wartość celną, import i lokalną sprzedaż UK.

Krok 1: policz landed cost

Cena sprzedaży musi pokryć wszystkie koszty DDP. Przed zatwierdzeniem oferty policz pełny koszt dostawy i zabezpiecz marżę.

Uwzględnij co najmniej:

• wartość produktu;
• transport międzynarodowy;
• cło, które nie jest VAT do odzyskania;
• opłaty brokera celnego, spedytora lub przewoźnika;
• koszty magazynowania, handlingu albo disbursement fees;
• wpływ VAT importowego na płynność, jeśli nie korzystasz z Postponed VAT Accounting.

Krok 2: wystaw fakturę handlową do odprawy celnej

Faktura celna służy odprawie, a nie końcowemu opodatkowaniu klienta. Używa jej przewoźnik albo broker celny na granicy UK. Dokument powinien pokazywać wartość towaru bez VAT UK.

Dodaj minimum:

• dane sprzedawcy i odbiorcy;
• Twój numer EORI GB;
• warunki dostawy: Incoterm DDP - [miasto dostawy], United Kingdom;
• opis towarów;
• kody HS albo commodity codes dla każdego produktu;
• kraj pochodzenia towaru;
• ilość, wartość jednostkową i łączną wartość celną;
• walutę faktury.

Krok 3: odpraw towar i rozlicz VAT importowy

VAT importowy powstaje przy imporcie, nie na fakturze końcowej dla klienta. Przewoźnik albo broker celny dokonuje odprawy i albo opłaca VAT importowy oraz cło w Twoim imieniu, albo korzysta z Postponed VAT Accounting, jeśli proces został tak ustawiony.

Postponed VAT Accounting pozwala firmie zarejestrowanej do VAT UK wykazać i odliczyć VAT importowy w tej samej deklaracji VAT Return, zamiast najpierw płacić go na granicy. Nadal obowiązują standardowe zasady odliczenia input VAT.

Krok 4: wystaw fakturę końcową dla klienta

Po imporcie sprzedaż do klienta jest lokalną sprzedażą brytyjską. Fakturujesz klienta z własnym numerem VAT UK i naliczasz brytyjski VAT według stawki standardowej 20 %, chyba że konkretny towar podlega stawce obniżonej albo zerowej.

Dla produktu opodatkowanego stawką standardową faktura wygląda tak:

• cena netto sprzedaży;
• VAT UK według stawki 20 %;
• kwota brutto do zapłaty przez klienta brytyjskiego.

Nie naliczaj polskiego ani francuskiego VAT na fakturze końcowej UK. Wysyłka z UE jest eksportem, a finalna sprzedaż DDP odbywa się lokalnie w Wielkiej Brytanii po imporcie.

Obowiązkowe dane na fakturze DDP do UK

Faktura musi być spójna dla HMRC, odprawy celnej i klienta. Nie może wyglądać jak standardowa faktura wewnątrzwspólnotowa, bo Wielka Brytania nie jest już częścią unijnego obszaru VAT.

Fakturowanie B2C i B2B w DDP

Logika VAT jest taka sama, ale oczekiwania klienta są inne. W obu przypadkach dla sprzedaży końcowej działasz jak dostawca brytyjski.

W B2B faktura jest także elementem obsługi klienta. Brytyjska firma nie oczekuje w DDP dodatkowej faktury od przewoźnika za duty i import VAT po dostawie. DDP usuwa ten problem tylko wtedy, gdy odprawa, rejestracja VAT i faktura końcowa są spójne.

DDP czy DAP przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii

DDP daje najlepsze doświadczenie klienta, a DAP ogranicza administrację importową po stronie sprzedawcy. Wybór zależy od typu klienta, marży i dojrzałości operacyjnej. Więcej o specyfice DDP po Brexicie wyjaśnia artykuł VAT DDP Brexit.

Największe ryzyka przy DDP do UK

Największe ryzyko rzadko leży w samej fakturze. Leży w łańcuchu przed fakturą. Numer VAT UK, EORI GB, zgłoszenie celne, rola importera i faktura końcowa muszą opisywać tę samą operację. Jeśli jeden element nie pasuje, HMRC, przewoźnik i klient zobaczą niespójny przepływ.

Przed wysyłką sprawdź szczególnie:

• brak numeru EORI GB przed zgłoszeniem importowym;
• brak numeru VAT UK przed fakturą końcową;
• naliczenie VAT z UE zamiast VAT UK;
• DDP obiecane handlowo, ale operacyjnie obsłużone przez przewoźnika jak DAP;
• brak kodów HS albo danych o pochodzeniu towaru;
• cło pominięte w cenie sprzedaży;
• VAT importowy zapłacony, ale nieodzyskany, bo nie składasz UK VAT Return;
• brak kursu walutowego, gdy faktura jest w GBP, a księgowość w EUR.

Zabezpiecz proces DDP UK przed pierwszą wysyłką

Faktura DDP jest zgodna tylko wtedy, gdy zgodny jest cały proces importowy. Przygotuj numer VAT UK, EORI GB, instrukcje dla brokera, model landed cost i szablon faktury, zanim dział sprzedaży albo sklep obieca klientowi Delivered Duty Paid. Zasady deklaracji VAT UK opisuje artykuł deklaracja VAT w Wielkiej Brytanii.

Eurofiscalis może obsłużyć rejestrację VAT UK, deklaracje VAT Return i operacyjne ustawienie rozliczeń VAT dla firm sprzedających do Wielkiej Brytanii. Cel jest prosty: klient brytyjski odbiera towar bez niespodzianki celnej, a Twoja firma kontroluje VAT, cło i marżę.