Jak fakturovat britského zákazníka v režimu DDP

Co znamená DDP při prodeji do Spojeného království

daňový zástupce ve Spojeném království vám pomůže celý tok nastavit. DDP přesouvá odpovědnost za dovoz na prodávajícího. Delivered Duty Paid je Incoterm, který mění daňovou a celní roli dodavatele.

Pro britského zákazníka je nákup jednoduchý. Zboží obdrží stejně, jako by ho objednal od domácího dodavatele z Londýna, Manchesteru nebo Birminghamu. Pro vás je proces těžší: organizujete celní odbavení, platíte nebo účtujete dovozní DPH, nesete případné clo a vystavujete fakturu v režimu UK VAT.

Dva povinné identifikátory před fakturací DDP

Bez lokálních britských identifikátorů nejde DDP do Velké Británie nastavit bezpečně. Základy britského DPH systému najdete ve fiche DPH ve Spojeném království. Potřebujete dvě věci: EORI GB a UK VAT číslo.

1. Číslo EORI GB

EORI GB je vaše celní identita ve Spojeném království. Francouzské, české nebo jiné unijní EORI nestačí pro dovozní prohlášení do Velké Británie.

Dopravce, speditér nebo celní zástupce potřebuje EORI začínající na GB, aby mohl dovoz přiřadit k vaší firmě. Pokud číslo chybí, dovozní prohlášení nelze správně podat vaším jménem. Výsledkem jsou zpoždění, skladné, ruční zásahy nebo zablokovaná zásilka.

2. Britské číslo UK VAT

UK VAT číslo umožňuje správně rozúčtovat dovozní DPH i konečný prodej. Pokud ještě nejste registrováni, přečtěte si registraci k VAT ve Spojeném království. V režimu DDP se stáváte britským plátcem VAT: nakupujete zboží jako dovozce a prodáváte jako britská firma.

Z toho vyplývají tři povinnosti:

• podat britské přiznání VAT Return a uplatnit dovozní DPH jako input VAT;
• účtovat UK VAT na konečné faktuře zákazníkovi;
• odvést vybranou DPH správci HMRC prostřednictvím britského VAT Return.

Jak vystavit fakturu v režimu DDP

Správný DDP tok odděluje celní fakturu a konečnou fakturu zákazníkovi. Nejvíc chyb vzniká ve chvíli, kdy má jeden dokument současně sloužit pro celní hodnotu, dovoz i lokální britský prodej.

Krok 1: spočítejte landed cost

Prodejní cena musí pokrýt všechny náklady DDP. Před potvrzením nabídky si spočítejte celkové náklady dodání a chraňte marži.

Zahrňte minimálně:

• hodnotu produktu;
• mezinárodní dopravu;
• clo, které není vratnou DPH;
• poplatky celního zástupce, speditéra nebo dopravce;
• skladné, handling a disbursement fees;
• dopad dovozní DPH na cash flow, pokud nepoužíváte Postponed VAT Accounting.

Krok 2: vystavte obchodní fakturu pro celní odbavení

Celní faktura slouží hranici, ne konečnému zdanění zákazníka. Použije ji dopravce nebo celní zástupce při vstupu zboží do Spojeného království. Dokument má uvádět hodnotu zboží bez UK VAT.

Uveďte alespoň:

• údaje prodávajícího a odběratele;
• své číslo EORI GB;
• dodací podmínku: Incoterm DDP - [město dodání], United Kingdom;
• popis zboží;
• HS kódy nebo commodity codes pro každou položku;
• zemi původu zboží;
• množství, jednotkovou cenu a celkovou celní hodnotu;
• měnu faktury.

Krok 3: proveďte celní odbavení a rozúčtujte dovozní DPH

Dovozní DPH vzniká při dovozu, ne na konečné faktuře zákazníkovi. Dopravce nebo celní zástupce zboží odbaví a buď vaším jménem uhradí dovozní DPH a clo, nebo použije Postponed VAT Accounting, pokud je proces takto nastaven.

Postponed VAT Accounting umožňuje firmě registrované k UK VAT vykázat a odečíst dovozní DPH ve stejném VAT Return. Podrobnosti o podávání najdete v přiznání k VAT ve Spojeném království. Je to nejúčinnější způsob správy cash-flow u DDP dovozu.

Krok 4: vystavte konečnou fakturu britskému zákazníkovi

Po dovozu je prodej zákazníkovi lokálním britským prodejem. Fakturujete pod vlastním UK VAT číslem a uplatníte britskou DPH ve standardní sazbě 20 %, pokud konkrétní zboží nespadá pod sníženou nebo nulovou sazbu.

U produktu ve standardní sazbě faktura pracuje s touto logikou:

• čistá prodejní cena;
• UK VAT ve výši 20 %;
• celková částka k úhradě britským zákazníkem.

Na konečné faktuře neúčtujte českou ani francouzskou DPH. Pohyb z EU je vývoz; konečný prodej DDP probíhá lokálně ve Spojeném království po dovozu.

Povinné údaje faktury DDP do UK

Faktura musí být srozumitelná pro HMRC, celní odbavení i zákazníka. Nesmí vypadat jako běžná intrakomunitární faktura, protože Spojené království už není součástí unijního prostoru DPH.

Fakturace B2C a B2B v režimu DDP

Logika DPH je stejná, liší se očekávání zákazníka. V obou případech se pro konečný prodej chováte jako britský dodavatel.

U B2B je faktura také součástí zákaznické zkušenosti. Britská firma v režimu DDP nečeká dodatečnou fakturu od dopravce za duty a import VAT po doručení. DDP tento problém odstraní jen tehdy, když na sebe navazují dovoz, VAT registrace a konečná faktura.

DDP nebo DAP při prodeji do Spojeného království

DDP dává nejlepší zákaznickou zkušenost, DAP omezuje dovozní administrativu prodávajícího. Volba závisí na typu zákazníka, marži a provozní připravenosti.

Největší rizika při DDP do UK

Největší riziko obvykle neleží ve faktuře, ale v řetězci před ní. UK VAT číslo, EORI GB, dovozní prohlášení, role dovozce a konečná faktura musí popisovat stejnou operaci. Pokud jeden článek nesedí, HMRC, dopravce i zákazník uvidí nekonzistentní tok.

Před odesláním zkontrolujte hlavně:

• chybějící EORI GB před dovozním prohlášením;
• chybějící UK VAT číslo před konečnou fakturou;
• účtování unijní DPH místo UK VAT;
• obchodně slíbené DDP, ale operativně zpracované dopravcem jako DAP;
• chybějící HS kódy nebo údaje o původu zboží;
• clo zapomenuté v prodejní ceně;
• zaplacenou, ale neodečtenou dovozní DPH, protože nepodáváte UK VAT Return;
• chybějící kurz, pokud fakturujete v GBP a účetnictví vedete v EUR.

Zajistěte DDP proces do UK před první zásilkou

DDP faktura je v pořádku jen tehdy, když je v pořádku celý dovozní proces. Připravte UK VAT registraci, číslo EORI GB, instrukce pro celního zástupce, model landed cost a šablonu faktury ještě předtím, než obchod nebo e-shop zákazníkovi slíbí Delivered Duty Paid.

Eurofiscalis může zajistit UK VAT registraci, britská přiznání VAT Return i praktické nastavení DPH pro firmy prodávající do Spojeného království. Cíl je jednoduchý: britský zákazník převezme zboží bez celního překvapení a vaše firma má pod kontrolou DPH, clo i marži.