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Cosa significa vendere nel Regno Unito in DDP
Una vendita DDP verso il Regno Unito sposta l'importazione sul venditore. Delivered Duty Paid è l'Incoterm con cui la merce arriva al cliente con dazi pagati, sdoganamento completato e nessun costo da saldare alla consegna. In questo contesto, un rappresentante fiscale nel Regno Unito può semplificare la gestione operativa.
Per il cliente britannico è semplice. Riceve la merce come se l'avesse acquistata da un fornitore locale di Londra, Manchester o Birmingham. Per Lei, invece, il flusso è più pesante: deve organizzare lo sdoganamento, pagare o contabilizzare l'IVA all'importazione, sostenere eventuali dazi e poi emettere una fattura con IVA UK corretta.
I due identificativi obbligatori prima di fatturare in DDP
Senza identificativi UK locali, un flusso DDP pulito verso la Gran Bretagna non regge. Dopo la Brexit, il Regno Unito è un Paese terzo rispetto all'Unione Europea. Le regole IVA intracomunitarie non si applicano più a queste spedizioni.
1. Numero EORI GB
L'EORI GB è la Sua identità doganale nel Regno Unito. Un EORI italiano, francese o di un altro Stato UE non basta per presentare una dichiarazione di importazione in Gran Bretagna.
Il trasportatore, lo spedizioniere o il customs broker deve usare un EORI che inizi con GB per collegare l'importazione alla Sua azienda. Se il numero manca, la dichiarazione non può essere presentata correttamente a Suo nome: ritardi, costi di deposito, richieste manuali e merce ferma in frontiera diventano molto probabili.
2. Partita IVA UK
La partita IVA UK rende gestibili sia l'IVA import sia la vendita finale. In DDP Lei importa prima i beni nel Regno Unito e poi li vende localmente al cliente britannico.
Da qui derivano tre conseguenze operative:
- Deve presentare una VAT Return UK per recuperare l'IVA all'importazione come input VAT.
- Deve addebitare l'IVA UK nella fattura finale al cliente.
- Deve versare a HMRC l'IVA UK incassata tramite la dichiarazione IVA britannica.
Come fatturare una vendita DDP a un cliente britannico
Il flusso corretto separa la fattura doganale dalla fattura finale al cliente. Molti errori nascono quando lo stesso documento viene usato per valore doganale, importazione e vendita locale UK.
Step 1: calcolare il landed cost
Il prezzo di vendita deve assorbire tutti i costi DDP. Prima di confermare l'offerta, calcoli il costo completo dell'operazione e protegga il margine.
Nel landed cost includa almeno:
- valore del prodotto;
- trasporto internazionale;
- dazi doganali, che non sono IVA recuperabile;
- compensi del broker doganale o del corriere;
- eventuali spese di deposito, handling o disbursement;
- impatto di cassa dell'IVA import se non usa il Postponed VAT Accounting.
Step 2: emettere la fattura commerciale per la dogana
La fattura doganale serve allo sdoganamento, non alla tassazione finale del cliente. Viene usata dal trasportatore o dal customs broker alla frontiera UK e deve indicare il valore dei beni senza IVA UK.
Inserisca almeno:
- dati del venditore e del destinatario;
- numero EORI GB del venditore;
- resa:
Incoterm DDP - [città di consegna], United Kingdom; - descrizione dei beni;
- codici HS o commodity codes per prodotto;
- Paese di origine dei beni;
- quantità, valore unitario e valore doganale totale;
- valuta utilizzata.
Step 3: sdoganare la merce e gestire l'IVA import
L'IVA all'importazione nasce al momento dell'importazione, non sulla fattura finale al cliente. Il corriere o il customs broker effettua lo sdoganamento e anticipa IVA import e dazi per Suo conto, oppure utilizza il Postponed VAT Accounting quando il flusso è impostato correttamente.
Il Postponed VAT Accounting (PVA) consente a un soggetto registrato IVA UK di dichiarare e recuperare l'IVA import nella stessa VAT Return, invece di pagarla fisicamente in dogana. Restano applicabili le normali regole di detrazione.
Step 4: emettere la fattura finale al cliente
Dopo l'importazione, la vendita al cliente è una vendita domestica UK. Lei fattura con la Sua partita IVA UK e applica l'IVA britannica all'aliquota standard 20 %, salvo aliquote ridotte o zero rate applicabili al bene specifico.
Per un prodotto ad aliquota standard, la logica della fattura è:
- imponibile di vendita;
- IVA UK all'aliquota standard 20 %;
- totale lordo dovuto dal cliente britannico.
Non applichi l'IVA italiana sulla fattura finale UK. La spedizione dall'UE è un'esportazione; la vendita DDP al cliente avviene localmente nel Regno Unito dopo l'importazione.
Diciture e dati da indicare in fattura DDP
La fattura deve raccontare la stessa operazione a HMRC, dogana e cliente. Non deve sembrare una normale fattura intracomunitaria: il Regno Unito non è più nel circuito IVA UE.
| Dato in fattura | Cosa indicare | Perché conta |
|---|---|---|
| Partita IVA del venditore | La Sua UK VAT Number | Base per addebitare IVA UK e supportare la detrazione del cliente B2B |
| Identificativo doganale | Il Suo numero EORI GB | Collega l'importazione a Lei come Importer of Record |
| Incoterm | Incoterm DDP - [città di consegna], United Kingdom | Conferma che dazi e costi import sono a carico del venditore |
| Aliquota e importo IVA | Aliquota IVA UK, importo IVA e totale lordo | Necessari per una fattura IVA UK utilizzabile |
| Codice doganale | HS code / commodity code per ogni prodotto | Serve per dazi, controlli e classificazione doganale |
| Origine dei beni | Paese di origine per riga, se rilevante | Determina il trattamento daziario secondo le regole di origine UK-UE |
| Valuta e cambio | Valuta della fattura e cambio IVA quando necessario | HMRC richiede registrazioni IVA tracciabili |
Fattura B2C e B2B in DDP
La logica IVA resta la stessa, ma cambia l'aspettativa commerciale. In entrambi i casi Lei agisce, per la vendita finale, come un fornitore UK.
| Scenario | Come fatturare | Effetto per il cliente |
|---|---|---|
| Vendita B2C | Prezzo IVA inclusa con scorporo dell'IVA UK | Il consumatore non paga nulla al corriere alla consegna |
| Vendita B2B | Fattura IVA con UK VAT Number e importo IVA UK | Il cliente britannico può normalmente recuperare l'IVA secondo le regole ordinarie |
Nel B2B il punto non è solo fiscale. Una società britannica non si aspetta, in DDP, una fattura del corriere con dazi e import VAT dopo la consegna. Il DDP elimina quell'attrito solo se documenti doganali, registrazione IVA e fattura finale sono coerenti.
DDP o DAP per vendere nel Regno Unito?
Il DDP offre la migliore esperienza cliente; il DAP riduce l'amministrazione doganale del venditore. La scelta dipende da margine, tipo di cliente e capacità operativa interna.
| Punto | DDP | DAP |
|---|---|---|
| Importer of Record | Venditore | Di norma acquirente |
| Chi paga IVA import e dazi | Venditore | Acquirente alla consegna o tramite proprio broker |
| Partita IVA UK del venditore | Di norma necessaria per un flusso conforme | Di norma non necessaria |
| Esperienza cliente | Nessun costo extra alla consegna | Possibile richiesta di pagamento da parte del corriere |
| Uso più adatto | B2C, e-commerce, servizio B2B premium | B2B con processi doganali già strutturati |
| Rischio principale | Erosione del margine e compliance UK | Rifiuto della consegna o cliente insoddisfatto |
Rischi principali quando fattura in DDP verso il Regno Unito
Il rischio maggiore non è la fattura isolata, ma la catena che la precede. Registrazione IVA UK, EORI GB, dichiarazione doganale, ruolo di importatore e fattura finale devono combaciare. Se un elemento è incoerente, HMRC, corriere e cliente vedono un flusso fragile. Consulta la nostra guida sull'IVA nel Regno Unito per capire i vincoli normativi.
Controlli questi punti prima della spedizione: Scopri come funziona l'vendita DDP nel Regno Unito.
- assenza di EORI GB prima della dichiarazione di importazione;
- assenza di partita IVA UK prima della fattura finale;
- IVA italiana addebitata al posto dell'IVA UK;
- DDP promesso commercialmente ma gestito operativamente come DAP dal corriere;
- codici HS o origine dei beni mancanti;
- dazi doganali dimenticati nel prezzo di vendita;
- IVA import pagata ma non recuperabile perché non viene presentata una VAT Return UK;
- tasso di cambio non documentato quando la fattura è in GBP e la contabilità è in euro.
Mettere in sicurezza il flusso DDP UK prima della prima spedizione
Una fattura DDP è solida solo se il processo di importazione è già solido. Prepari partita IVA UK, EORI GB, istruzioni al broker, modello di landed cost e template di fattura prima che il commerciale o lo shop prometta Delivered Duty Paid. Consulta la nostra guida su Incoterms.
Eurofiscalis può gestire l'immatricolazione IVA UK, le VAT Returns e l'impostazione operativa IVA per le vendite nel Regno Unito. L'obiettivo è pratico: il cliente britannico riceve la merce senza sorprese doganali, mentre la Sua azienda tiene sotto controllo IVA, dazi e margine. Scopri come ottenere una Gestisce anche la dichiarazione IVA nel Regno Unito periodica e scopri come ottenere una partita IVA nel Regno Unito.
Domande frequenti
In DDP devo applicare IVA italiana o IVA UK?
In DDP non applica IVA italiana sulla fattura finale al cliente britannico. La spedizione dall'UE è un'esportazione; poi la vendita finale è trattata come vendita domestica UK. Fattura con la Sua partita IVA UK e applica l'IVA britannica all'aliquota standard `[rates_uk_s]`, salvo diversa aliquota applicabile al bene.
Chi paga i dazi doganali in DDP?
I dazi doganali sono a carico del venditore. Non può chiederli al cliente alla consegna senza contraddire la resa DDP. Vanno quindi integrati nel prezzo finale di vendita.
Come recupero l'IVA all'importazione pagata alla dogana UK?
Recupera l'IVA all'importazione tramite la VAT Return UK come input VAT, secondo le normali regole di detrazione. Se usa il Postponed VAT Accounting, dichiara e recupera l'IVA import nella stessa dichiarazione invece di pagarla prima in dogana.
Posso vendere in DDP senza numero EORI GB?
No. Senza EORI GB il corriere o il customs broker non può presentare correttamente la dichiarazione di importazione UK a Suo nome. La merce può subire ritardi, essere bloccata o essere sdoganata sotto il soggetto sbagliato.
DDP è meglio di DAP per i clienti britannici?
Il DDP è spesso migliore per B2C ed e-commerce, perché il cliente non paga nulla alla consegna. Il DAP resta frequente nel B2B quando l'acquirente britannico ha già processi doganali propri e vuole gestire direttamente sdoganamento, dazi e IVA import.
Paesi interessati
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