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Müssen Sie luxemburgische UmSt berechnen?
Luxemburgische UmSt hängt vom Ort und von der Art des Umsatzes ab, nicht von der Adresse des Kunden. Eine Rechnung an einen luxemburgischen Kunden kann lokale luxemburgische UmSt enthalten, sie kann aber auch ohne luxemburgische UmSt ausgestellt werden, wenn eine innergemeinschaftliche Lieferung, ein Export oder Reverse Charge vorliegt. — Fiskalvertreter in Luxemburg
Umsatzsteuer in Luxemburg | Umsatzsteuernummer in Luxemburg
| Umsatzart | Luxemburgische UmSt auf der Rechnung? | Kontrollpunkt |
| Lokale Warenlieferung in Luxemburg | Ja | Ware wird in Luxemburg geliefert, Umsatz ist lokal steuerpflichtig |
| B2C-Umsatz mit Leistungsort Luxemburg | Ja | OSS, Schwellen und Leistungsort prüfen |
| Innergemeinschaftliche B2B-Lieferung | Nein, wenn die Bedingungen erfüllt sind | Gültige USt-IdNr. des Kunden in VIES + Transportnachweis |
| Export in ein Drittland | Nein, wenn der Export nachgewiesen ist | Zollnachweis und tatsächlicher Ausgang der Ware aus der EU |
| B2B-Dienstleistung mit Leistungsort beim Empfänger | Nein, Reverse Charge | Kunde ist steuerpflichtiger Unternehmer, Leistungsort liegt nicht in Luxemburg |
| Lokaler Umsatz ohne Befreiung | Ja | Anwendbaren luxemburgischen UmSt-Satz bestimmen |
Kann ein ausländisches Unternehmen einem luxemburgischen Kunden eine Rechnung stellen?
Ja, ein ausländisches Unternehmen kann einem Kunden in Luxemburg eine Rechnung stellen, ohne dort automatisch eine Betriebsstätte zu haben. Entscheidend ist, ob das Unternehmen durch seine Umsätze in Luxemburg selbst Schuldner der lokalen UmSt wird. In diesem Fall kann eine luxemburgische UmSt-Registrierung bei der Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) erforderlich werden.
Für Unternehmen aus der EU erfolgt die UmSt-Identifikation grundsätzlich direkt gegenüber der AED. Bei Unternehmen außerhalb der EU muss zusätzlich geprüft werden, ob ein Fiskalvertreter oder eine Garantie erforderlich ist. Nach der Registrierung wird eine luxemburgische UmSt-Nummer im Format LU12345678 verwendet.
Umsatzsteuererklärung Luxemburg
Welche UmSt-Sätze gelten in Luxemburg?
Luxemburg hat vier UmSt-Sätze, die nach Art der Ware oder Dienstleistung angewendet werden. Der Normalsatz 17 % gilt für die meisten Umsätze. Der PFI, das Portal für indirekte Steuern, unterscheidet außerdem den Zwischensatz 14 %, den ermäßigten Satz 8 % und den stark ermäßigten Satz 3 %.
| Satz | Typische Verwendung | Risiko in der Praxis |
| 17 % | Normalsatz für die meisten Waren und Dienstleistungen | Nur anwenden, wenn kein Sonderregime greift |
| 14 % | Zwischensatz | Produkt- oder Dienstleistungskategorie exakt prüfen |
| 8 % | Ermäßigter Satz | Nicht pauschal auf alltägliche Ausgaben übertragen |
| 3 % | Stark ermäßigter Satz | Nur für ausdrücklich vorgesehene Kategorien |
0 % ist in Luxemburg kein allgemeiner UmSt-Satz für Rechnungen. Wenn keine UmSt berechnet wird, liegt meistens eine Steuerbefreiung, ein Export, eine innergemeinschaftliche Lieferung oder Reverse Charge vor. Genau diese Begründung muss auf der Rechnung stehen.
Welche Pflichtangaben braucht eine luxemburgische Rechnung?
Eine luxemburgische Rechnung muss den Umsatz, die Parteien, die Steuerbemessungsgrundlage und die UmSt-Behandlung nachvollziehbar machen. Die AED muss die chronologische Rechnungsfolge und die steuerliche Behandlung prüfen können; der Kunde muss seine Vorsteuer oder den Reverse-Charge-Mechanismus korrekt dokumentieren können.
| Pflichtangabe | Warum sie zählt |
| Ausstellungsdatum | Zuordnung zur Rechnungsperiode |
| Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer | Lückenlose, kontrollierbare Chronologie |
| UmSt-Nummer des Lieferanten | Identifikation des Rechnungsausstellers |
| Name und vollständige Adresse von Lieferant und Kunde | Identifikation der Parteien |
| Liefer- oder Leistungsdatum, falls abweichend | Bestimmt den steuerlichen Zeitpunkt |
| Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen | Grundlage für Satz, Ort und Steuerbehandlung |
| Netto-Bemessungsgrundlage, UmSt-Satz und UmSt-Betrag | Berechnung und Vorsteuerabzug |
| Steuerbefreiungs- oder Reverse-Charge-Hinweis | Rechtfertigt eine Rechnung ohne luxemburgische UmSt |
Auf Positionsebene sollten Einheitspreis, Menge, Rabatte, Satz und UmSt-Betrag sichtbar bleiben. Wenn mehrere Sätze auf derselben Rechnung vorkommen, trennen Sie Bemessungsgrundlagen und Steuerbeträge je Satz.
Welche UmSt-Hinweise gehören auf die Rechnung?
Der Hinweis auf der Rechnung muss den tatsächlichen UmSt-Mechanismus erklären. Eine Formulierung ersetzt keine steuerliche Prüfung. Sie dokumentiert nur, warum keine luxemburgische UmSt berechnet wurde oder warum der Leistungsempfänger die Steuer schuldet.
| Situation | Möglicher Rechnungshinweis |
| Kleinunternehmerregelung / UmSt-Befreiung | TVA non applicable - Article 57bis de la loi modifiée du 12 février 1979 |
| Innergemeinschaftliche B2B-Dienstleistung | Reverse charge - VAT due by the recipient - Article 44 of Directive 2006/112/EC |
| Innergemeinschaftliche Warenlieferung | VAT exemption - intra-Community supply - Article 138 of Directive 2006/112/EC |
| Dreiecksgeschäft | VAT exemption - intra-Community triangular transaction ABC - Article 141 of Directive 2006/112/EC |
| Export außerhalb der EU | VAT exemption - export outside the EU - Article 146 of Directive 2006/112/EC |
Wann muss die Rechnung ausgestellt werden?
Bei B2B-Umsätzen muss die Rechnung spätestens am 15. Tag des Monats nach Lieferung oder Leistung ausgestellt werden. Wird eine Ware am 10. März geliefert, muss die Rechnung spätestens am 15. April erstellt werden.
Die Frist ist nicht nur Formalität. Eine verspätete Rechnung kann die Zuordnung zur richtigen UmSt-Periode verschieben, Abweichungen in der Buchhaltung erzeugen und beim Kunden den Vorsteuerabzug oder die Reverse-Charge-Dokumentation erschweren.
Können Sie in einer Fremdwährung fakturieren?
Ja, eine Rechnung an einen Kunden in Luxemburg kann in einer anderen Währung als Euro ausgestellt werden. Für die luxemburgische UmSt-Erklärung müssen die relevanten Werte aber in Euro bestimmbar sein: Bemessungsgrundlage, UmSt-Betrag und gegebenenfalls die Summen je Satz.
Bewahren Sie den angewendeten Wechselkurs mit der Rechnung auf. Für nicht importbezogene Umsätze orientiert sich der Kurs an den Regeln zum Zeitpunkt, zu dem die Steuer entsteht oder fällig wird, insbesondere an veröffentlichten Kursen der Banque centrale du Luxembourg, der Europäischen Zentralbank oder eines zugelassenen Kreditinstituts.
Ist elektronische Rechnungsstellung in Luxemburg Pflicht?
Eine elektronische Rechnung ist im normalen B2B-Geschäft nicht generell verpflichtend. Sie ist möglich, wenn der Empfänger sie akzeptiert und Authentizität, Integrität, Lesbarkeit und Archivierung gewährleistet sind.
Pflicht wird die elektronische Rechnung im B2G-Kontext: öffentliche Aufträge und Konzessionsverträge. In diesem Rahmen müssen Wirtschaftsteilnehmer, vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen, konforme elektronische Rechnungen über die zulässigen Kanäle übermitteln, insbesondere Peppol oder MyGuichet.lu. Das ist keine allgemeine B2B-Pflicht für jede Rechnung zwischen privaten Unternehmen.
Wie lange müssen Rechnungen aufbewahrt werden?
Rechnungen müssen in Luxemburg 10 Jahre aufbewahrt werden. Das gilt für ausgestellte und erhaltene Rechnungen und betrifft sowohl die Buchhaltung als auch die UmSt-Kontrolle.
Archivieren Sie die Rechnung zusammen mit den Nachweisen, die ihre UmSt-Behandlung tragen. Dazu gehören VIES-Prüfprotokolle, Lieferscheine, Transportnachweise, Exportdokumente, Verträge, Bestellungen und bei Fremdwährungen der verwendete Wechselkurs. Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Luxemburg.
Welche Fehler sollten Sie vermeiden?
Die häufigsten Fehler entstehen durch ein zu global konfiguriertes Rechnungsmodell. Ein einziges Template reicht nicht, wenn Sie lokale Verkäufe, B2C-Umsätze, innergemeinschaftliche Lieferungen, Exporte und Reverse Charge gleichzeitig abdecken. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Luxemburg erhalten.
Prüfen Sie besonders diese Punkte: Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur Umsatzsteuer in Luxemburg.
- 17 % auf einen Umsatz anwenden, der eigentlich steuerfrei oder reverse-charge-pflichtig ist;
- ohne luxemburgische UmSt-Nummer fakturieren, obwohl eine Registrierung bei der AED erforderlich wäre;
- eine innergemeinschaftliche Lieferung ohne VIES-Prüfung oder Transportnachweis behandeln;
- 0 % als allgemeinen UmSt-Satz statt als begründete Befreiung verwenden;
- Reverse-Charge-Hinweis vergessen;
- Bemessungsgrundlagen bei mehreren Sätzen nicht trennen;
- nicht fortlaufende oder doppelte Rechnungsnummern verwenden;
- Fremdwährungswerte nicht in Euro nachvollziehbar machen;
- Rechnungs- und Nachweisdokumente nicht 10 Jahre archivieren.
Häufige Fragen
Wann muss ich luxemburgische UmSt auf einer Rechnung berechnen?
Sie berechnen luxemburgische UmSt, wenn der Umsatz in Luxemburg steuerbar und steuerpflichtig ist und keine Befreiung, keine innergemeinschaftliche Lieferung, kein Export und kein Reverse-Charge-Verfahren greift.
Welcher UmSt-Satz gilt in Luxemburg?
Der luxemburgische Normalsatz beträgt 17 %. Je nach Ware oder Dienstleistung können auch 14 %, 8 % oder 3 % gelten.
Ist 0 % ein luxemburgischer Standard-UmSt-Satz?
Nein. Eine Rechnung ohne UmSt braucht eine konkrete Begründung, zum Beispiel innergemeinschaftliche Lieferung, Export, Steuerbefreiung oder Reverse Charge. Der Hinweis muss zur tatsächlichen Operation passen.
Welche Pflichtangabe wird bei Rechnungen besonders oft falsch gemacht?
Die fortlaufende eindeutige Rechnungsnummer wird oft unterschätzt. Sie muss eine kontrollierbare Chronologie ergeben; doppelte Nummern, Lücken ohne Erklärung oder parallele Nummernkreise sind riskant.
Muss ich die USt-IdNr. des luxemburgischen Kunden prüfen?
Ja, bei innergemeinschaftlichen B2B-Umsätzen. Prüfen Sie die USt-IdNr. in VIES und archivieren Sie den Nachweis zusammen mit der Rechnung und den Transportbelegen.
Bis wann muss eine B2B-Rechnung in Luxemburg ausgestellt werden?
Bei B2B-Umsätzen muss die Rechnung spätestens am 15. Tag des Monats nach der Lieferung oder Dienstleistung ausgestellt werden.
Kann ich eine Rechnung an einen Kunden in Luxemburg in Fremdwährung ausstellen?
Ja. Die für die UmSt relevanten Beträge müssen aber in Euro bestimmbar sein, und der verwendete Wechselkurs sollte mit der Rechnung archiviert werden.
Ist E-Invoicing in Luxemburg für B2B-Rechnungen verpflichtend?
Nein, es gibt keine allgemeine B2B-Pflicht. Die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung betrifft vor allem öffentliche Aufträge und Konzessionsverträge, also den B2G-Kontext.
Betroffene Länder
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