%20(1).jpg){kind=small}
Når skal du fakturere med luxembourgsk MVA?
Du fakturerer med luxembourgsk MVA når transaksjonen er avgiftspliktig i Luxembourg og ingen fritaksregel eller reverse charge-mekanisme gjelder. En MVA-representant i Luxembourg kan hjelpe med korrekt fakturering og MVA-compliance.
| Transaksjon | Luxembourgsk MVA på fakturaen? | Kontrollpunkt |
| Lokal varelevering i Luxembourg | Ja | Varen leveres i Luxembourg og transaksjonen er lokalt avgiftspliktig |
| B2C-salg avgiftspliktig i Luxembourg | Ja | Kontroller OSS, terskler og beskatningssted |
| Intrakommunitær B2B-levering av varer | Nei, hvis vilkårene er oppfylt | Gyldig kundemva-nummer i VIES + transportbevis |
| Eksport utenfor EU | Nei, hvis eksporten kan dokumenteres | Tolldokumentasjon og faktisk utførsel |
| B2B-tjeneste beskattet hos kjøper | Nei, reverse charge | Kunden er avgiftspliktig og beskatningsstedet er utenfor Luxembourg |
| Lokal transaksjon uten fritak | Ja | Riktig luxembourgsk MVA-sats må brukes |
Kan et utenlandsk selskap fakturere en kunde i Luxembourg?
Ja, et utenlandsk selskap kan fakturere en kunde i Luxembourg uten å etablere fast driftssted der. Men selskapet kan måtte registreres for MVA i Luxembourg hvis det blir betalingspliktig for lokal luxembourgsk MVA. Se vår MVA i Luxembourg for MVA-satser og regelverk.
For selskaper etablert i EU skjer MVA-identifikasjon normalt direkte hos AED: Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA. Når selskapet er identifisert, brukes et luxembourgsk MVA-nummer i formatet LU12345678.
For selskaper utenfor EU må representasjon, garanti og registreringsplikt vurderes ut fra transaksjonstype. Feilen jeg ser ofte, er at leverandøren tror at en luxembourgsk kunde automatisk betyr luxembourgsk MVA-nummer. Det gjør det ikke.
Hvilke MVA-satser gjelder i Luxembourg?
Luxembourg bruker flere MVA-satser etter type vare eller tjeneste. Normalsatsen er 17 %, men enkelte varer og tjenester kan falle inn under redusert, mellomliggende eller superredusert sats.
| Sats | Typisk bruk | Praktisk kontroll |
| 17 % | Normalsats for de fleste varer og tjenester | Brukes når ingen særregel gjelder |
| 14 % | Mellomsats | Vare- eller tjenestekategorien må kontrolleres presist |
| 8 % | Redusert sats | Må ikke brukes bredt bare fordi kostnaden virker vanlig |
| 3 % | Superredusert sats | Bare for strengt definerte varer og tjenester |
0 % skal ikke behandles som en generell luxembourgsk MVA-sats. Når du ikke fakturerer MVA, må fakturaen vise hvorfor: intrakommunitær levering, eksport, fritak eller omvendt avgiftsplikt.
Hvilke obligatoriske opplysninger må stå på fakturaen?
En luxembourgsk MVA-faktura må gjøre transaksjonen kontrollerbar. AED og kunden skal kunne forstå hvem som fakturerer, hva som leveres, hvilket avgiftsgrunnlag som brukes og hvorfor MVA enten belastes eller ikke belastes.
| Opplysning | Hvorfor den er nødvendig |
| Utstedelsesdato | Knytter fakturaen til riktig periode |
| Unikt sekvensielt fakturanummer | Sikrer ubrutt og kontrollerbar fakturarekke |
| Leverandørens MVA-nummer | Identifiserer avgiftspliktig selger |
| Fullt navn og adresse for leverandør og kunde | Identifiserer partene |
| Leveringsdato eller tjenestedato | Fastsetter avgiftsmessig tidspunkt hvis annen enn fakturadato |
| Beskrivelse av varer eller tjenester | Gjør sats og MVA-behandling etterprøvbar |
| Avgiftsgrunnlag, MVA-sats og MVA-beløp | Viser beregning og fradragsgrunnlag |
| Fritaksgrunnlag eller reverse charge-tekst | Forklarer hvorfor luxembourgsk MVA ikke er fakturert |
For hver fakturalinje bør du vise enhetspris, mengde, rabatter, avgiftsgrunnlag, sats og MVA-beløp. Hvis flere satser brukes på samme faktura, må grunnlag og MVA-beløp splittes per sats.
Hvilke MVA-tekster bruker du når MVA ikke faktureres?
Fakturateksten skal beskrive den juridiske behandlingen, ikke pynte på den. Den må matche den faktiske transaksjonen og dokumentasjonen du har i mappen.
| Situasjon | Mulig tekst på fakturaen |
| Småbedriftsfritak | TVA non applicable - Article 57bis de la loi modifiée du 12 février 1979 |
| Intrakommunitær B2B-tjeneste | Autoliquidation - TVA due par le preneur - Article 44 de la Directive 2006/112/CE |
| Intrakommunitær varelevering | Exonération de TVA - livraison intracommunautaire - Article 138 de la Directive 2006/112/CE |
| Trekanttransaksjon | Exonération de TVA - livraison intracommunautaire triangulaire ABC - Article 141 de la Directive 2006/112/CE |
| Eksport utenfor EU | Exonération de TVA - exportation hors UE - Article 146 de la Directive 2006/112/CE |
Kan fakturaen utstedes i en annen valuta enn euro?
Ja, fakturaen kan utstedes i utenlandsk valuta. Men beløpene som brukes for luxembourgsk MVA, må kunne konverteres til euro.
I praksis betyr det at du bør lagre valutakursen som ble brukt, tidspunktet for kursen og beregningen av MVA-grunnlag og MVA-beløp i EUR. Det er særlig viktig når faktura, regnskap og MVA-melding avstemmes senere.
Når må fakturaen utstedes i B2B?
For transaksjoner mellom næringsdrivende skal fakturaen utstedes senest den 15. dagen i måneden etter leveringen av varer eller tjenesteytelsen. En levering 10. mars skal derfor faktureres senest 15. april. Se vår guide om MVA-nummer i Luxembourg og MVA-melding i Luxembourg.
Fristen er ikke bare administrativ. En sen faktura kan forskyve MVA-perioder, skape avvik mellom selger og kjøper og svekke kundens fradragsdokumentasjon.
Er elektronisk fakturering obligatorisk i Luxembourg?
Elektronisk fakturering er obligatorisk i et avgrenset B2G-scenario: offentlige anskaffelser og konsesjonskontrakter. I slike tilfeller må operatører kunne sende e-faktura i godkjent format, typisk via PEPPOL-tilknytning eller relevant PFI-flyt for offentlig fakturering.
For ordinære B2B-relasjoner finnes det ikke en generell luxembourgsk plikt til e-fakturering. Hovedkravet er fortsatt at fakturaen er autentisk, lesbar, integritetsbeskyttet og arkivert korrekt, enten den er papirbasert eller elektronisk.
Hvor lenge må fakturaer oppbevares?
Fakturaer som er utstedt og mottatt, skal oppbevares i 10 år. Det gjelder både selve fakturaen og dokumentasjonen som forklarer MVA-behandlingen.
For intrakommunitære leveranser bør du lagre VIES-kontroll, ordrebekreftelse, leveringsdokumenter og transportbevis sammen med fakturaen. For eksport bør tolldokumentasjon og bevis på utførsel lagres på samme måte.
Vanlige feil ved fakturering til Luxembourg
De fleste feilene kommer fra en for generell ERP-mal. Én fakturamal dekker sjelden lokale salg, intrakommunitære leveranser, B2C, eksport og reverse charge uten egne regler.
De vanligste feilene er:
- å bruke 17 % på en transaksjon som skulle vært fritatt;
- å fakturere uten luxembourgsk MVA-nummer når registrering hos AED var nødvendig;
- å behandle 0 % som en ordinær sats i stedet for å angi fritaksgrunnlag;
- å glemme reverse charge-tekst;
- å ikke splitte grunnlag og MVA per sats;
- å bruke fakturanummer uten ubrutt sekvens;
- å fakturere i valuta uten sporbar EUR-konvertering;
- å mangle VIES-kontroll og transportbevis for intrakommunitære leveranser.
Sjekk også: DDP-import til Luxembourg
Ofte stilte spørsmål
Når skal jeg fakturere med luxembourgsk MVA?
Du fakturerer med luxembourgsk MVA når transaksjonen er avgiftspliktig i Luxembourg og ingen fritaksregel, intrakommunitær levering, eksport eller reverse charge gjelder.
Hva er normal MVA-sats i Luxembourg?
Normalsatsen er 17 %. Enkelte varer og tjenester kan bruke 14 %, 8 % eller 3 % etter kategori.
Er 0 % en generell MVA-sats i Luxembourg?
Nei. Når ingen MVA faktureres, skyldes det normalt fritak, eksport, intrakommunitær levering eller omvendt avgiftsplikt. Fakturaen må vise riktig juridisk grunnlag.
Må jeg kontrollere kundens MVA-nummer i VIES?
Ja, for intrakommunitære B2B-leveranser. Lagre VIES-kontrollen sammen med fakturaen og transportbeviset.
Hva er fristen for å utstede en B2B-faktura i Luxembourg?
For B2B-transaksjoner skal fakturaen utstedes senest den 15. dagen i måneden etter levering av varer eller tjenesteytelse.
Kan jeg fakturere i en annen valuta enn euro?
Ja. Beløpene som er relevante for MVA, må likevel kunne konverteres til EUR, og valutakursen som er brukt bør oppbevares med fakturagrunnlaget.
Er e-fakturering obligatorisk i Luxembourg?
Bare i B2G for offentlige anskaffelser og konsesjoner. Det finnes ikke en generell B2B-plikt til elektronisk fakturering i Luxembourg.
Hvor lenge skal luxembourgske fakturaer oppbevares?
Fakturaer som er utstedt og mottatt, skal oppbevares i 10 år. Behold også dokumentasjon for MVA-behandlingen, som VIES-kontroll, transportbevis og eksportdokumenter.
Berørte land
%20(1).jpg)