Jak fakturovat zákazníka v Lucembursku: DPH, sazby a povinné údaje

Kdy fakturovat s lucemburskou DPH

Jako daňový zástupce v Lucembursku vám pomůžeme nastavit fakturaci a DPH režim v Lucembursku. Lucemburská DPH patří na fakturu tehdy, když je plnění zdanitelné v Lucembursku. Neurčuje to jen země zákazníka. Rozhoduje místo zdanění, status odběratele, pohyb zboží a povaha služby.

Kdy zahraniční firma potřebuje lucemburské DIČ k DPH

Zahraniční společnost může fakturovat zákazníka v Lucembursku bez místní společnosti. Může ale potřebovat lucemburskou registraci k DPH, pokud její plnění zakládají povinnost odvést místní DPH. Jak získat číslo DPH v Lucembursku popisujeme v samostatném průvodci.

Správcem pro lucemburskou DPH je AED - Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA. Operativně se u řady povinností používá také PFI - Portail de la fiscalité indirecte. Jakmile je firma identifikovaná, používá lucemburské DIČ k DPH ve formátu LU12345678.

Typické spouštěče registrace jsou místní prodej zboží, dovoz následovaný prodejem v Lucembursku, skladová zásoba, některé služby s místem plnění v Lucembursku nebo tok, který nelze pokrýt OSS/IOSS či reverse charge.

Jaké sazby DPH použít v Lucembursku

Lucembursko používá více sazeb DPH podle přesné povahy zboží nebo služby. Základní sazba je 17 %. Snížené sazby se nepoužívají podle obchodního dojmu, ale podle vymezené kategorie. Kompletní přehled najdete v naší DPH v Lucembursku.

Nulovou DPH neprezentujte jako obecnou lucemburskou sazbu. Pokud DPH neúčtujete, obvykle jde o osvobození, intrakomunitární dodání, vývoz nebo reverse charge. Faktura musí obsahovat odpovídající právní zmínku.

Jaké povinné údaje musí obsahovat lucemburská faktura

Faktura musí umožnit AED, zákazníkovi i účetnictví pochopit plnění bez domýšlení. Kontroluje se nejen částka DPH, ale i chronologie, identifikace stran a důvod případného neúčtování daně.

Pokud je na jedné faktuře více sazeb, rozdělte základy daně a částky DPH podle sazeb. Jeden společný součet bez rozpisu je slabý bod při kontrole i při odpočtu u zákazníka.

Jaké DPH zmínky použít, když neúčtujete lucemburskou DPH

Zmínka na faktuře musí odpovídat skutečnému režimu. Obecné bez DPH nestačí. Zákazník i správa musí vidět, zda jde o osvobození, vývoz, intrakomunitární dodání nebo reverse charge.

Lze vystavit fakturu do Lucemburska v cizí měně

Faktura může být vystavena i v jiné měně než EUR. Daňový problém začíná tam, kde částky relevantní pro DPH nejdou spolehlivě převést na eura.

V praxi uchovejte použitý směnný kurz, datum kurzu a metodu přepočtu. Základ daně a částka DPH musí být rekoncilovatelné v EUR pro přiznání k DPH. Pokud fakturujete v USD, GBP nebo CHF, kurz nesmí zůstat jen interní poznámkou v ERP.

Do kdy vystavit B2B fakturu v Lucembursku

U transakcí mezi profesionály musí být faktura vystavena nejpozději 15. den měsíce následujícího po dodání zboží nebo poskytnutí služby. Dodání uskutečněné 10. března tedy musí být fakturováno nejpozději 15. dubna.

Pozdní faktura není jen administrativní detail. Může vytvořit nesoulad mezi zdanitelným obdobím, přiznáním k DPH a odpočtem u zákazníka. V ERP proto kontrolujte datum dodání, datum vystavení a období DPH společně.

Je elektronická fakturace v Lucembursku povinná

Elektronická faktura je v Lucembursku možná, pokud ji příjemce akceptuje. Povinnost je ale cílená: B2G fakturace u veřejných zakázek a koncesních smluv. Ekonomičtí operátoři v tomto rámci musí předávat strukturované elektronické faktury podle stanovených pravidel, pokud se neuplatní výjimka.

Pro běžný B2B vztah nejde o obecnou povinnost vystavovat e-faktury. Klíčové zůstává zajistit autenticitu původu, integritu obsahu, čitelnost a archivaci faktury, ať je papírová, PDF nebo strukturovaná elektronická.

Jak dlouho uchovávat lucemburské faktury

Vystavené i přijaté faktury se uchovávají 10 let. Archiv nemá obsahovat jen finální PDF. U mezinárodních toků potřebujete také důkazy, které obhajují použitý režim DPH.

K faktuře ukládejte zejména:

• výsledek ověření DIČ ve VIES;
• přepravní doklady u intrakomunitárních dodání;
• celní doklady u vývozu mimo EU;
• objednávku, smlouvu nebo potvrzení zákazníka;
• směnný kurz a přepočet do EUR u cizí měny;
• komunikaci nebo interní validaci, která potvrzuje použitý režim DPH.

Nejčastější chyby při fakturaci do Lucemburska

Většina chyb nevzniká v grafice faktury, ale v nastavení DPH logiky. Jeden fakturační model pro místní prodej, intrakomunitární dodání, export, B2C a služby B2B je rychlá cesta k nesprávným zmínkám.

Před odesláním faktury zkontrolujte hlavně tyto body:

• účtování 17 % na plnění, které mělo být osvobozené nebo v reverse charge;
• použití 0 % jako obecné sazby místo jasného režimu osvobození nebo přenesení daňové povinnosti;
• chybějící DIČ ve formátu LU12345678, pokud je pro tok potřeba;
• neověřené DIČ odběratele ve VIES u intrakomunitárního dodání;
• chybějící důkaz přepravy zboží mezi členskými státy;
• přerušenou sekvenční řadu čísel faktur;
• fakturu vystavenou po 15. dni následujícího měsíce u B2B plnění;
• fakturu v cizí měně bez doloženého kurzu a přepočtu do EUR;
• chybné očekávání, že e-fakturace je povinná pro všechny B2B faktury v Lucembursku.

Eurofiscalis Vám pomůže kvalifikovat lucemburské toky, ověřit potřebu registrace u AED, nastavit fakturační zmínky a zabezpečit šablony faktur pro místní prodej, intrakomunitární dodání, vývoz i reverse charge. Po registraci vám pomůžeme i s pravidelným přiznáním k DPH v Lucembursku.