Whatnot: So funktioniert es für Verkäufer
Whatnot ist eine Live-Shopping-Plattform: Sie verkaufen live vor der Kamera, überwiegend per Auktion. Gegründet 2019 in Kalifornien und 2026 mit rund 20 Milliarden US-Dollar bewertet, ist Whatnot zum führenden Anbieter des Live-Commerce geworden. Deutschland gehört zu den offenen Verkäufermärkten der Plattform.
Das Prinzip ist einfach. Sie starten einen Live-Stream, präsentieren Ihre Produkte, und die Käufer bieten in Echtzeit im Chat. Whatnot erstellt das vorausbezahlte Versandetikett, der Käufer zahlt den Versand beim Kauf, und Ihre Einnahmen werden nach der Zustellung verfügbar. Beliebte Kategorien sind Sammelkarten (Pokémon, Sportkarten), Sammlerstücke, Sneaker und Secondhand-Mode.
An Ihren steuerlichen Pflichten ändert diese Verkaufsform nichts. Live auf einer amerikanischen Plattform zu verkaufen bleibt ein Verkauf: dieselben Regeln zur Umsatzsteuer und zur Einkommensbesteuerung gelten wie über jeden anderen Kanal. Die Schwierigkeit liegt woanders, nämlich in der genauen Rolle, die Whatnot in der UmSt-Kette spielt.
Wer zahlt die Umsatzsteuer auf Whatnot? (nicht die Plattform)
Auf Whatnot erhebt und zahlt der Verkäufer die Umsatzsteuer, nicht die Plattform. Das ist ein wichtiger Unterschied zu einem Marktplatz wie Amazon und die Ursache der meisten Fehler. Viele Verkäufer glauben, die Plattform kümmere sich wie bei Amazon oder eBay in manchen Fällen um die UmSt. Bei Whatnot stimmt das für die meisten Warenströme nicht. Whatnot schreibt es selbst in seinen Bedingungen: umsatzsteuerlich registrierte Verkäufer sind dafür verantwortlich, die Steuer zu erheben und abzuführen, und Whatnot übernimmt keine Haftung, wenn ein Verkäufer sich nicht registriert, obwohl er müsste. Die angezeigten Preise sind Bruttopreise (inklusive UmSt).
Sobald Sie steuerpflichtig sind, berechnen Sie also die deutsche UmSt auf Ihre Verkäufe, melden sie an und führen sie ab. Die Plattform leitet nur das Geld weiter. Je nach Warenstrom gelten unterschiedliche Regeln.
| Warenstrom | Wer schuldet die UmSt |
|---|---|
| Inlandsverkauf (Verkäufer DE an Käufer DE) | Der Verkäufer |
| Fernverkauf an einen Verbraucher in einem anderen EU-Land | Der Verkäufer (über OSS ab 10 000 €/Jahr) |
| Einfuhr in die EU, Sendung unter 150 € | Whatnot (Erhebung beim Kauf) |
| Einfuhr in die EU, Sendung über 150 € | Der Käufer (Einfuhr-UmSt + Zoll bei Ankunft) |
| Grenzüberschreitend Vereinigtes Königreich und EU unter den Schwellen | Whatnot (der Verkäufer stellt keine Rechnung aus) |
Der einzige Fall, in dem Whatnot einzieht: Kleinsendungen aus Einfuhr
Whatnot handelt nur bei eingeführter Ware mit geringem Wert als fiktiver Wiederverkäufer. Kommt eine Sendung von außerhalb der EU und liegt ihr Wert unter 150 € ohne Versand, zieht Whatnot die Einfuhr-UmSt direkt beim Kauf ein (Mechanismus vergleichbar mit dem IOSS). Dieselbe Logik gilt für das Vereinigte Königreich unter 135 £ und für die grenzüberschreitenden Ströme zwischen UK und EU unter diesen Schwellen. In diesem Fall stellt Whatnot die Rechnung aus, nicht Sie.
Über 150 € ändert sich die Regel: dann trägt der Käufer die Einfuhr-UmSt und den Zoll bei der Zustellung.
DAC7: Whatnot meldet Ihre Einnahmen dem Finanzamt
DAC7 ist eine Transparenzpflicht, keine Steuer. Diese Verwechslung möchte ich sofort ausräumen. Seit 2023 müssen digitale Plattformen den Steuerbehörden jährlich Identität und Einnahmen ihrer Verkäufer melden. In Deutschland setzt das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) die EU-Richtlinie DAC7 um. Für Whatnot gilt: Whatnot Europe Limited (Irland) meldet an die irische Finanzverwaltung, die die Daten über den automatischen Informationsaustausch an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) und damit an Ihr Finanzamt weiterleitet.
Sie sind von der Meldung betroffen, sobald Sie mehr als 30 Verkäufe oder mehr als 2 000 € Einnahmen pro Jahr erreichen (unter diesen beiden kumulierten Schwellen werden Sie nicht gemeldet). Diese Schwelle zu überschreiten löst für sich genommen keine Steuer aus, aber Sie erscheinen nun auf dem Radar der Finanzverwaltung. Das eigentliche Risiko ist die Abweichung: meldet Whatnot Einnahmen, die Sie nicht erklärt haben, droht eine Prüfung. Verweigern Sie zudem die Angabe Ihrer Steuer-Identifikationsnummer, muss die Plattform Ihr Konto sperren oder Auszahlungen zurückhalten.
Welcher Status und welche umsatzsteuerliche Registrierung?
Wer gewerblich auf Whatnot verkauft, tritt in der Regel als Einzelunternehmer auf. Sie melden Ihr Gewerbe an, das Finanzamt vergibt eine Steuernummer, und für innergemeinschaftliche Umsätze beantragen Sie beim BZSt eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr). Solange Sie unter der Kleinunternehmergrenze bleiben, berechnen Sie keine UmSt. Darüber erheben Sie die UmSt und melden sie über die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) via ELSTER an, monatlich (oder vierteljährlich, wenn die UmSt des Vorjahres unter 9 000 € lag).
Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)
Die Kleinunternehmerregelung befreit Sie von der UmSt, bis Ihr Umsatz die Schwellen überschreitet. Seit dem 1. Januar 2025 gelten Nettogrenzen: 25 000 € Umsatz im Vorjahr und 100 000 € im laufenden Jahr. Als Kleinunternehmer berechnen Sie keine UmSt auf Ihren Rechnungen und können auch keine Vorsteuer abziehen. Neu seit 2025: Wird die Grenze von 100 000 € unterjährig überschritten, wechseln Sie sofort zur Regelbesteuerung.
Reverse-Charge auf die Whatnot-Provisionen
Wenn Sie Whatnot Ihre USt-IdNr mitteilen, müssen Sie die Steuer auf die Provisionen selbst abführen. Whatnot berechnet seine Gebühren (rund 6,67 % Provision plus Zahlungsabwicklung) ohne UmSt, sobald Sie eine gültige USt-IdNr hinterlegen. Da Whatnot Europe Limited in Irland ansässig ist, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Dienstleistung: Sie als Leistungsempfänger schulden die UmSt im Reverse-Charge-Verfahren und erklären sie in Ihrer UStVA (geschuldete und abziehbare UmSt in derselben Voranmeldung). Für einen Unternehmer mit vollem Vorsteuerabzug ist das liquiditätsneutral.
Welche Whatnot-Unterlagen für Ihre Buchhaltung?
Ihre maßgeblichen Belege sind die monatlichen und jährlichen Verkäuferabrechnungen, nicht der auf Ihr Konto überwiesene Nettobetrag. Whatnot stellt im Seller Hub mehrere Dokumente bereit:
- Seller Statements (Monats- und Jahresabrechnung): die Quelle der Wahrheit. Sie weisen Bruttoumsätze, Provisionen, Zahlungsgebühren, UmSt auf die Gebühren, Erstattungen und Saldo aus.
- Von Whatnot ausgestellte UmSt-Rechnungen (um den 10. des Monats): sie belegen die im Reverse-Charge abzuführende UmSt auf die Provisionen.
- Export der Bestellhistorie (CSV): nützlich zur Vorbereitung Ihrer Voranmeldung.
Die Differenzbesteuerung: die UmSt für Gebrauchtwaren-Verkäufer
Beim Wiederverkauf von Gebrauchtware, die von Privatpersonen angekauft wurde, wird die UmSt nur auf Ihre Marge berechnet, nicht auf den gesamten Verkaufspreis. Das ist der natürliche Rahmen der meisten Whatnot-Verkäufer: Karten, Vintage, Secondhand-Kleidung, gekauft von Personen, die keine UmSt ausweisen. Die Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) vermeidet die doppelte Besteuerung. Sie zahlen die UmSt nur auf die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis, stets zum Regelsatz von 19 % auf die Marge.
Diese Regelung verlangt bestimmte Formvorschriften, die oft übersehen werden:
- Die Rechnung muss den Hinweis „Gebrauchtgegenstände / Sonderregelung" (§ 25a UStG) tragen.
- Die UmSt darf auf der Rechnung nicht gesondert ausgewiesen werden.
- Sie müssen eine getrennte Aufzeichnung führen und den Einkaufsbeleg jedes Gegenstands aufbewahren.
- Für Ware, die mit ausgewiesener UmSt gekauft wurde, gilt die Regelung nicht.
In mehreren EU-Ländern verkaufen: Schwelle von 10 000 € und OSS
Sobald Ihre Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern 10 000 € pro Jahr überschreiten, gilt die UmSt des Landes des Käufers. Diese einheitliche EU-Schwelle wird über alle Kanäle zusammen betrachtet, nicht nur auf Whatnot. Darunter berechnen Sie die deutsche UmSt. Darüber schulden Sie die UmSt des Bestimmungslandes. Um sich nicht in jedem Land registrieren zu müssen, erklären Sie alles über das OSS-Verfahren (One-Stop-Shop), mit einer einzigen Meldung über das BZSt für die gesamte EU.
Whatnot registriert Sie nicht im OSS: das ist Ihre Aufgabe. Der Schritt lohnt frühzeitige Planung, denn die 10 000-€-Schwelle ist mit einem gefragten Sammlerkatalog schnell erreicht.
Aus dem Ausland verkaufen: nicht ansässiger Verkäufer
Wer auf Whatnot verkauft, ohne in Deutschland ansässig zu sein, aber hier steuerbare Umsätze erzielt, muss sich registrieren. Das betrifft etwa ein ausländisches Unternehmen, das Ware in Deutschland lagert oder die geltenden Schwellen überschreitet.
Anders als in mehreren anderen EU-Staaten verlangt Deutschland keinen obligatorischen Fiskalvertreter. Die Fiskalvertretung (§§ 22a ff. UStG) ist freiwillig und in der Praxis auf reine steuerfreie Vorgänge beschränkt. Ein Verkäufer mit steuerbaren Inlandsverkäufen registriert sich also direkt beim zuständigen Finanzamt. Bei komplexen grenzüberschreitenden Strömen begleitet Eurofiscalis Registrierung und Meldungen.
Und wenn Sie nur gelegentlich verkaufen?
Wer als Privatperson eigene Gegenstände weiterverkauft, unterliegt nicht denselben Regeln wie ein gewerblicher Verkäufer. Wenn Sie Ihre Sammlung oder Ihren Kleiderschrank auflösen, ohne zum Wiederverkauf einzukaufen, handeln Sie privat. Solche privaten Veräußerungen sind in der Regel nicht umsatzsteuerpflichtig; ertragsteuerlich können Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften relevant werden, wenn Kauf und Verkauf innerhalb der Spekulationsfrist liegen.
Der Wechsel zum gewerblichen Status entscheidet sich an einem Punkt: dem regelmäßigen Einkauf zum Wiederverkauf. Sobald Sie Posten einkaufen, um sie im Live zu verkaufen, üben Sie eine gewerbliche Tätigkeit aus, mit Gewerbeanmeldung und Steuerpflicht.
Brauchen Sie Unterstützung beim Verkauf auf Whatnot?
Whatnot lässt Sie mit Ihren UmSt-Pflichten allein: Registrierung, Wahl des Regimes, Voranmeldungen, Differenzbesteuerung und OSS für Ihre EU-Verkäufe. Eurofiscalis übernimmt diese Themen für E-Commerce-Verkäufer, in Deutschland und in der gesamten Europäischen Union.
Häufige Fragen
Muss ich meine Whatnot-Verkäufe erklären?
Ja, sobald Ihre Tätigkeit regelmäßig und auf Gewinn ausgerichtet ist (Einkauf zum Wiederverkauf), sind Ihre Einnahmen ab dem ersten Euro steuerpflichtig. Wer nur eigene Gegenstände privat verkauft, bleibt im Rahmen der privaten Veräußerungen, meist ohne Umsatzsteuer.
Zieht Whatnot die UmSt für mich ein?
Nein, bis auf eine Ausnahme. Auf Ihren Verkäufen in Deutschland und der EU erheben und zahlen Sie die UmSt selbst. Whatnot zieht sie nur beim Kauf für eingeführte Sendungen unter 150 € ein. Das ist der große Unterschied zu einem Marktplatz wie Amazon.
Ab welchem Betrag werden meine Verkäufe dem Finanzamt gemeldet?
Über das PStTG (Umsetzung von DAC7) werden Ihre Daten übermittelt, sobald Sie mehr als 30 Verkäufe oder mehr als 2 000 € pro Jahr erreichen. Achtung: diese Meldung ist keine Steuer, sondern Transparenz. Die Steuer hängt von Ihrem tatsächlichen Status ab.
Welchen Status soll ich für den Verkauf auf Whatnot wählen?
Für den Start eignet sich das Einzelunternehmen mit Gewerbeanmeldung. Als Kleinunternehmer bleiben Sie bis 25 000 € Vorjahresumsatz von der UmSt befreit, darüber werden Sie umsatzsteuerpflichtig.
Lohnt sich der Verkauf auf Whatnot?
Das hängt von Ihren tatsächlichen Kosten ab. Rechnen Sie die Provision der Plattform (rund 6,67 % plus Zahlungsgebühren), die etwaige UmSt und Ihre laufenden Kosten ein. Die Rentabilität ergibt sich aus der Nettomarge, nicht aus dem Bruttobetrag.
Muss ich den Verkauf von Pokémon-Karten oder Sammlerstücken erklären?
Wer seine eigene Sammlung privat verkauft, bewegt sich im Rahmen der privaten Veräußerungen. Ein gewerblicher Wiederverkäufer wendet die Differenzbesteuerung auf seine Gebrauchtwaren-Verkäufe an. Weitere Regeln finden Sie in unserer Übersicht zur Umsatzsteuer in Deutschland.
Betroffene Länder
