Vendere su Whatnot: quali sono le regole IVA?

Whatnot: come funziona per un venditore

Whatnot è una piattaforma di live shopping: vendi in diretta davanti alla telecamera, soprattutto all'asta. Fondata nel 2019 in California e valutata circa 20 miliardi di dollari nel 2026, è diventata la piattaforma leader del commercio in diretta. In Italia il live shopping cresce rapidamente e il pubblico di acquirenti è già presente.

Il principio è semplice. Avvii una diretta, presenti i tuoi prodotti e gli acquirenti fanno offerte in tempo reale nella chat. Whatnot genera l'etichetta di spedizione prepagata, l'acquirente paga la spedizione all'acquisto e i tuoi guadagni diventano disponibili dopo la consegna. Le categorie di punta sono le carte da collezione (Pokémon, carte sportive), gli oggetti da collezione, le sneaker e la moda di seconda mano.

Questa modalità di vendita non cambia nulla dei tuoi obblighi fiscali. Vendere in diretta su una piattaforma americana resta una vendita: valgono le stesse regole IVA e di imposizione dei redditi di qualsiasi altro canale. La difficoltà è altrove, nel ruolo preciso che Whatnot svolge nella catena dell'IVA.

Chi paga l'IVA su Whatnot? (non la piattaforma)

Su Whatnot è il venditore a riscuotere e versare l'IVA, non la piattaforma. È una differenza importante rispetto a un marketplace come Amazon, ed è all'origine della maggior parte degli errori. Molti venditori pensano che la piattaforma gestisca l'IVA per loro, come fanno Amazon o eBay in alcuni casi. Su Whatnot non è così per la maggior parte dei flussi. Whatnot lo scrive nelle proprie condizioni: i venditori registrati ai fini IVA sono responsabili di riscuotere e versare l'imposta, e Whatnot non si assume alcuna responsabilità se un venditore non si registra pur essendovi tenuto. I prezzi mostrati sono comprensivi di IVA.

In pratica, non appena sei soggetto passivo applichi l'IVA italiana sulle tue vendite, la dichiari e la versi. La piattaforma si limita a trasferire il denaro. Le regole dipendono dal flusso.

L'unico caso in cui Whatnot riscuote: le piccole spedizioni importate

Whatnot agisce come debitore sostituto solo per i beni importati di modesto valore. Quando un pacco proviene da fuori dall'UE e vale meno di 150 € senza spedizione, Whatnot riscuote l'IVA all'importazione direttamente all'acquisto (meccanismo simile all'IOSS). Stessa logica per il Regno Unito sotto 135 £ e per i flussi incrociati tra Regno Unito e UE sotto queste soglie. In quest'ultimo caso è Whatnot a fatturare, non tu.

Oltre 150 €, la regola cambia: è l'acquirente a pagare l'IVA all'importazione e i dazi doganali alla consegna.

DAC7: Whatnot comunica i tuoi ricavi al Fisco

La DAC7 è un obbligo di trasparenza, non un'imposta. È una confusione che voglio chiarire subito. Dal 2023 le piattaforme digitali devono comunicare ogni anno alle amministrazioni fiscali l'identità e i ricavi dei loro venditori. In Italia la direttiva DAC7 è recepita dal D.Lgs. n. 32/2023. Per Whatnot: Whatnot Europe Limited (Irlanda) comunica all'amministrazione fiscale irlandese, che ritrasmette i dati all'Agenzia delle Entrate tramite lo scambio automatico di informazioni per i venditori residenti fiscalmente in Italia.

Sei interessato dalla comunicazione non appena superi 30 vendite o 2 000 € di ricavi l'anno (al di sotto di queste due soglie cumulate sei escluso). Superare la soglia non genera di per sé alcuna imposta, ma da quel momento compari sul radar del Fisco. Il vero rischio è lo scostamento: se Whatnot comunica ricavi che non hai dichiarato, ti esponi a un controllo. Nota inoltre che, se rifiuti di fornire il tuo codice fiscale, la piattaforma deve chiudere il tuo account o bloccare i pagamenti.

Quale status e quale registrazione IVA?

Per vendere in modo professionale su Whatnot apri una partita IVA presso l'Agenzia delle Entrate, indicando il codice ATECO corrispondente alla tua attività. Finché resti nei limiti del regime forfettario non addebiti l'IVA. Oltre, applichi l'IVA e la gestisci con le liquidazioni periodiche, la comunicazione LIPE (trimestrale) e la dichiarazione IVA annuale.

Una specificità italiana da conoscere: la fatturazione elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI) è obbligatoria per tutti, compresi i forfettari e chi applica il regime del margine. Le fatture vanno emesse in formato XML e trasmesse tramite lo SdI.

Il regime forfettario

Il regime forfettario è un regime unico che combina imposizione sui redditi e dispensa dall'IVA, riservato alle ditte individuali con ricavi fino a 85 000 € l'anno. Sul piano dei redditi applichi un'imposta sostitutiva del 15 % (5 % nei primi anni delle nuove attività) al posto dell'IRPEF; sul piano IVA non addebiti l'imposta in fattura e non detrai l'IVA sugli acquisti (art. 1, comma 58, L. 190/2014). Non si tratta quindi di una "franchigia IVA a 85 000 €" isolata, ma di un regime forfetario complessivo. Superati i 100 000 € di ricavi in corso d'anno, esci immediatamente dal regime.

Autoliquidare l'IVA sulle commissioni Whatnot

Se comunichi la tua partita IVA a Whatnot, devi assolvere tu l'imposta sulle sue commissioni. Whatnot addebita le sue commissioni (circa il 6,67 % più le spese di incasso) senza IVA non appena inserisci una partita IVA valida. Poiché Whatnot Europe Limited è stabilita in Irlanda, si tratta di una prestazione di servizi intracomunitaria: spetta a te, committente, assolvere l'IVA con il reverse charge (integrazione e registrazione della fattura). Per un soggetto con pieno diritto a detrazione l'operazione è neutra.

Quali documenti Whatnot usare per la contabilità

I tuoi documenti di riferimento sono i rendiconti del venditore, mensili e annuali, non l'importo netto accreditato sul conto. Whatnot mette a disposizione più documenti nel Seller Hub:

• Seller Statements (rendiconti mensili e annuale): la fonte di verità, con ricavi lordi, commissioni, spese di incasso, IVA sulle commissioni, rimborsi e saldo.
• Fatture IVA emesse da Whatnot (intorno al 10 del mese): documentano l'IVA sulle commissioni da assolvere in reverse charge.
• Esportazione dello storico ordini (CSV): utile per preparare la dichiarazione.

Il regime del margine: l'IVA per chi vende usato

Per la rivendita di beni usati acquistati da privati, l'IVA si calcola solo sul margine, non sull'intero prezzo di vendita. È il regime naturale della maggior parte dei venditori Whatnot: carte, vintage, abbigliamento di seconda mano acquistati da persone che non addebitano l'IVA. Il regime del margine (art. 36 D.L. 41/1995) evita la doppia imposizione. Paghi l'IVA solo sulla differenza tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto, all'aliquota propria del bene ceduto (in genere il 22 %).

Questo regime impone alcuni obblighi formali spesso trascurati:

• La fattura deve indicare l'applicazione dell'art. 36 D.L. 41/1995 (dicitura "regime del margine, beni usati").
• L'IVA non deve comparire separatamente in fattura.
• Devi tenere un registro distinto e conservare la prova del prezzo di acquisto di ciascun bene.
• Il regime non si applica ai beni acquistati con IVA detraibile.

Vendere in più paesi UE: soglia di 10 000 € e OSS

Non appena le tue vendite a consumatori di altri paesi UE superano i 10 000 € l'anno, si applica l'IVA del paese dell'acquirente. Questa soglia unica europea si valuta su tutti i canali insieme, non solo su Whatnot. Al di sotto applichi l'IVA italiana. Al di sopra è dovuta l'IVA del paese di consumo. Per non doverti registrare in ogni paese, dichiari tutto tramite lo sportello unico OSS (One-Stop-Shop), con un'unica dichiarazione che copre l'intera UE.

Whatnot non ti iscrive all'OSS: è un adempimento a tuo carico. Conviene anticiparlo non appena le tue dirette raggiungono un pubblico europeo, perché la soglia di 10 000 € si supera in fretta con un catalogo da collezione ricercato.

Vendere dall'estero: venditore non stabilito e rappresentante fiscale

Chi vende su Whatnot senza essere stabilito in Italia ma vi realizza operazioni imponibili deve registrarsi, e spesso nominare un rappresentante fiscale. È il caso di una società estera che detiene stock in Italia o supera le soglie applicabili. La regola dipende dal paese di stabilimento:

• Venditore stabilito fuori dall'Unione europea: la nomina di un rappresentante fiscale in Italia è in genere obbligatoria per registrarsi ai fini IVA. Dal 2025 il rappresentante deve inoltre prestare una garanzia (fideiussione) all'Agenzia delle Entrate.
• Venditore stabilito in un altro paese UE: nessun rappresentante fiscale obbligatorio; è possibile l'identificazione diretta.

Whatnot non affronta da nessuna parte questo obbligo. È però un punto di conformità rilevante, ed è esattamente il mestiere di Eurofiscalis. Trovi il quadro completo delle aliquote e degli adempimenti nella nostra scheda IVA in Italia.

E se vendi solo occasionalmente?

Chi rivende come privato i propri beni personali non segue le stesse regole di un venditore professionale. Se svuoti la tua collezione o il tuo armadio senza acquistare per rivendere, agisci come privato: queste cessioni sono in genere fuori dal campo dell'IVA e non configurano un'attività d'impresa.

Il passaggio allo status professionale si gioca su un punto: l'acquisto per la rivendita, in modo abituale. Non appena costituisci lotti da smerciare in diretta, eserciti un'attività commerciale, con apertura della partita IVA e relativi obblighi, imponibile fin dal primo euro di reddito.

Hai bisogno di supporto per vendere su Whatnot?

Whatnot ti lascia solo davanti ai tuoi obblighi IVA: apertura della partita IVA, scelta del regime, dichiarazioni, regime del margine e OSS per le vendite europee. Eurofiscalis si occupa di tutto questo per i venditori e-commerce, in Italia e in tutta l'Unione europea.

Parla con uno specialista IVA