Whatnot: jak to działa dla sprzedawcy
Whatnot to platforma live shoppingu: sprzedajesz na żywo przed kamerą, głównie w formule aukcji. Założona w 2019 r. w Kalifornii i wyceniana na około 20 miliardów dolarów w 2026 r., stała się liderem handlu na żywo. Live shopping szybko rośnie, a polscy kupujący są już obecni na platformie.
Zasada jest prosta. Uruchamiasz transmisję na żywo, prezentujesz produkty, a kupujący licytują w czasie rzeczywistym na czacie. Whatnot generuje opłaconą etykietę wysyłkową, kupujący płaci za przesyłkę przy zakupie, a Twoje wpływy stają się dostępne po dostawie. Wiodące kategorie to karty kolekcjonerskie (Pokémon, karty sportowe), przedmioty kolekcjonerskie, sneakersy i moda z drugiej ręki.
Ten sposób sprzedaży niczego nie zmienia w Twoich obowiązkach podatkowych. Sprzedaż na żywo na amerykańskiej platformie to wciąż sprzedaż: obowiązują te same zasady VAT i opodatkowania dochodu, co w każdym innym kanale. Trudność leży gdzie indziej, w dokładnej roli, jaką Whatnot pełni w łańcuchu VAT.
Kto płaci VAT na Whatnot? (nie platforma)
Na Whatnot to sprzedawca nalicza i odprowadza VAT, a nie platforma. To istotna różnica wobec marketplace'u takiego jak Amazon i źródło większości błędów. Wielu sprzedawców zakłada, że platforma rozlicza VAT za nich, jak robią to w niektórych przypadkach Amazon czy eBay. Na Whatnot tak nie jest dla większości transakcji. Whatnot zapisuje to w swoim regulaminie: sprzedawcy zarejestrowani do VAT są odpowiedzialni za naliczanie i odprowadzanie podatku, a Whatnot nie ponosi odpowiedzialności, jeśli sprzedawca się nie zarejestruje, mimo że powinien. Wyświetlane ceny zawierają VAT.
W praktyce, gdy tylko jesteś podatnikiem VAT, naliczasz polski VAT od swojej sprzedaży, deklarujesz go i odprowadzasz. Platforma jedynie przekazuje pieniądze. Zasady zależą od rodzaju transakcji.
| Rodzaj transakcji | Kto rozlicza VAT |
|---|---|
| Sprzedaż w Polsce (sprzedawca PL do nabywcy PL) | Sprzedawca |
| Sprzedaż na odległość do konsumenta z innego kraju UE | Sprzedawca (przez OSS powyżej 10 000 €/rok) |
| Import do UE, przesyłka poniżej 150 € | Whatnot (pobór przy zakupie) |
| Import do UE, przesyłka powyżej 150 € | Nabywca (VAT importowy + cło przy odbiorze) |
| Przepływy Wielka Brytania i UE poniżej progów | Whatnot (sprzedawca nie wystawia faktury) |
Jedyny przypadek, gdy Whatnot pobiera VAT: małe przesyłki importowane
Whatnot działa jako podmiot rozliczający tylko przy towarach importowanych o niskiej wartości. Gdy przesyłka pochodzi spoza UE i jej wartość jest niższa niż 150 € bez kosztów wysyłki, Whatnot pobiera VAT importowy bezpośrednio przy zakupie (mechanizm podobny do IOSS). Ta sama logika dotyczy Wielkiej Brytanii poniżej 135 £ oraz przepływów między Wielką Brytanią a UE poniżej tych progów. W tym ostatnim przypadku to Whatnot wystawia fakturę, a nie Ty.
Powyżej 150 € zasada się zmienia: to nabywca płaci VAT importowy i cło przy dostawie.
DAC7: Whatnot zgłasza Twoje przychody fiskusowi
DAC7 to obowiązek przejrzystości, a nie podatek. To nieporozumienie chcę od razu wyjaśnić. Od 2023 r. platformy cyfrowe muszą co roku przekazywać administracjom podatkowym dane o tożsamości i przychodach swoich sprzedawców. W Polsce dyrektywa DAC7 obowiązuje od 1 lipca 2024 r. W przypadku Whatnot: Whatnot Europe Limited (Irlandia) zgłasza dane irlandzkiej administracji, która przekazuje je Szefowi KAS w ramach automatycznej wymiany informacji dla sprzedawców będących rezydentami podatkowymi w Polsce.
Zgłoszenie dotyczy Cię, gdy przekroczysz 30 sprzedaży lub 2 000 € przychodu w roku (poniżej tych dwóch łącznych progów jesteś wyłączony). Przekroczenie progu samo w sobie nie tworzy żadnego podatku, ale od tego momentu jesteś widoczny dla fiskusa. Prawdziwe ryzyko to rozbieżność: jeśli Whatnot zgłosi przychody, których nie zadeklarowałeś, narażasz się na kontrolę. Pamiętaj też, że jeśli odmówisz podania numeru NIP, platforma musi zamknąć Twoje konto lub zablokować wypłaty.
Jaki status i jaka rejestracja VAT?
Aby sprzedawać zawodowo na Whatnot, najprostszą formą jest jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), wpisana do CEIDG. Uzyskujesz NIP, a dla transakcji wewnątrzunijnych rejestrujesz się jako podatnik VAT-UE. Dopóki mieścisz się w zwolnieniu podmiotowym, nie naliczasz VAT. Powyżej naliczasz VAT i rozliczasz go w pliku JPK_V7M (miesięcznie) lub JPK_V7K (kwartalnie).
Zwolnienie podmiotowe z VAT
Zwolnienie podmiotowe z VAT (art. 113 ustawy o VAT) zwalnia Cię z naliczania VAT do progu obrotu. To zwolnienie z VAT: nie naliczasz podatku na fakturach i nie odliczasz VAT od zakupów. Nie należy go mylić z podatkiem dochodowym (PIT), który jest odrębny. Próg obrotu wynosi 240 000 zł rocznie od 1 stycznia 2026 r. (podniesiony z 200 000 zł ustawą z 24 czerwca 2025 r., Dz.U. 2025 poz. 896).
Rozliczenie VAT od prowizji Whatnot (odwrotne obciążenie)
Jeśli podasz Whatnot swój numer VAT, sam rozliczasz podatek od jego prowizji. Whatnot nalicza swoje opłaty (około 6,67 % prowizji plus opłata za obsługę płatności) bez VAT, gdy tylko wpiszesz ważny numer VAT. Ponieważ Whatnot Europe Limited ma siedzibę w Irlandii, jest to wewnątrzunijne świadczenie usług: to Ty, jako nabywca, rozliczasz VAT w mechanizmie odwrotnego obciążenia (import usług) w swoim JPK_V7. Dla podatnika z pełnym prawem do odliczenia operacja jest neutralna.
Jakie dokumenty Whatnot wykorzystać w księgowości
Twoimi dokumentami źródłowymi są miesięczne i roczne zestawienia sprzedawcy, a nie kwota netto wpłacona na konto. Whatnot udostępnia kilka dokumentów w Seller Hub:
- Seller Statements (zestawienia miesięczne i roczne): źródło prawdy, z przychodami brutto, prowizjami, opłatami, VAT od opłat, zwrotami i saldem.
- Faktury VAT wystawiane przez Whatnot (około 10. dnia miesiąca): dokumentują VAT od prowizji do rozliczenia w odwrotnym obciążeniu.
- Eksport historii zamówień (CSV): przydatny do przygotowania rozliczenia.
Procedura marży: VAT dla sprzedawców rzeczy używanych
Przy odsprzedaży towarów używanych kupionych od osób prywatnych VAT liczy się tylko od marży, a nie od całej ceny sprzedaży. To naturalny model większości sprzedawców Whatnot: karty, vintage, odzież z drugiej ręki kupione od osób, które nie naliczają VAT. Procedura marży (art. 120 ustawy o VAT) pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania. Płacisz VAT tylko od różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu, według stawki podstawowej 23 %.
Ta procedura nakłada obowiązki formalne, często pomijane:
- Faktura musi zawierać oznaczenie „procedura marży - towary używane" (art. 106e ust. 3).
- VAT nie może być wykazany odrębnie na fakturze.
- Musisz prowadzić odrębną ewidencję i zachować dowód ceny zakupu każdego towaru.
- Procedura nie ma zastosowania do towarów kupionych z odliczalnym VAT.
Sprzedaż do wielu krajów UE: próg 10 000 € i OSS
Gdy tylko Twoja sprzedaż do konsumentów z innych krajów UE przekroczy 10 000 € rocznie, stosujesz VAT kraju nabywcy. Ten jednolity próg unijny liczy się łącznie ze wszystkich kanałów, nie tylko z Whatnot. W Polsce odpowiada mu wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO), a próg 10 000 € to 42 000 zł. Poniżej stosujesz polski VAT. Powyżej należny jest VAT kraju konsumpcji. Aby nie rejestrować się w każdym kraju, deklarujesz wszystko przez punkt kompleksowej obsługi OSS, jedną deklaracją obejmującą całą UE.
Whatnot nie rejestruje Cię w OSS: to obowiązek po Twojej stronie. Warto to przewidzieć, gdy tylko Twoje transmisje docierają do odbiorców w Europie, bo próg 42 000 zł łatwo przekroczyć z poszukiwanym katalogiem kolekcjonerskim.
Sprzedaż z zagranicy: sprzedawca bez siedziby i przedstawiciel podatkowy
Kto sprzedaje na Whatnot bez siedziby w Polsce, ale realizuje tu czynności opodatkowane, musi się zarejestrować, a często ustanowić przedstawiciela podatkowego. Dotyczy to zagranicznej firmy, która przechowuje towar w Polsce lub przekracza obowiązujące progi. Zasada zależy od kraju siedziby:
- Sprzedawca z siedzibą poza Unią Europejską: ustanowienie przedstawiciela podatkowego w Polsce jest co do zasady obowiązkowe (art. 18a ustawy o VAT). Wyjątek: firmy z Wielkiej Brytanii i Norwegii są z tego zwolnione na mocy umów o wzajemnej pomocy.
- Sprzedawca z siedzibą w innym kraju UE: przedstawiciel podatkowy nie jest obowiązkowy.
Whatnot nigdzie nie porusza tego obowiązku. To jednak istotny punkt zgodności i dokładnie to jest specjalnością Eurofiscalis. Pełny zakres stawek i obowiązków znajdziesz w naszej karcie VAT w Polsce.
A jeśli sprzedajesz tylko okazjonalnie?
Osoba prywatna, która odsprzedaje swoje rzeczy osobiste, nie podlega tym samym zasadom co sprzedawca zawodowy. Jeśli opróżniasz swoją kolekcję lub szafę bez kupowania w celu odsprzedaży, działasz prywatnie: takie zbycia są zasadniczo poza zakresem VAT i nie stanowią działalności gospodarczej.
Przejście do statusu zawodowego rozstrzyga się w jednym punkcie: zakup w celu odsprzedaży, w sposób zorganizowany i ciągły. Gdy tylko kompletujesz partie towaru, by sprzedawać je na żywo, prowadzisz działalność gospodarczą, z obowiązkiem rejestracji i opodatkowania dochodu od pierwszej złotówki.
Potrzebujesz wsparcia w sprzedaży na Whatnot?
Whatnot zostawia Cię samego z Twoimi obowiązkami VAT: rejestracja, wybór statusu, deklaracje, procedura marży i OSS dla sprzedaży w Europie. Eurofiscalis zajmuje się tym wszystkim dla sprzedawców e-commerce, w Polsce i w całej Unii Europejskiej.
Często zadawane pytania
Czy muszę deklarować swoją sprzedaż na Whatnot?
Tak, gdy tylko Twoja działalność staje się regularna i nastawiona na zysk (zakup w celu odsprzedaży), Twoje dochody podlegają opodatkowaniu od pierwszej złotówki. Osoba odsprzedająca swoje rzeczy osobiste pozostaje natomiast w ramach zbycia prywatnego, zasadniczo poza zakresem VAT.
Czy Whatnot pobiera VAT za mnie?
Nie, poza jednym wyjątkiem. Od Twojej sprzedaży w Polsce i w UE to Ty naliczasz i odprowadzasz VAT. Whatnot pobiera go przy zakupie tylko dla przesyłek importowanych poniżej 150 €. To zasadnicza różnica wobec marketplace'u takiego jak Amazon.
Od jakiej kwoty moja sprzedaż jest zgłaszana fiskusowi?
W ramach DAC7 Twoje dane są przekazywane, gdy tylko przekroczysz 30 sprzedaży lub 2 000 € rocznie. Uwaga: to zgłoszenie nie jest podatkiem, to przejrzystość. Podatek zależy od Twojego rzeczywistego statusu.
Jaki status wybrać do sprzedaży na Whatnot?
Na start najprostsza jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Ze zwolnienia podmiotowego z VAT korzystasz do 240 000 zł obrotu, a powyżej stajesz się czynnym podatnikiem VAT.
Czy sprzedaż na Whatnot się opłaca?
To zależy od Twoich rzeczywistych kosztów. Uwzględnij prowizję platformy (około 6,67 % plus opłaty za obsługę płatności), ewentualny VAT i składki. Rentowność liczy się od marży netto, a nie od kwoty brutto przekazanej przez Whatnot.
Czy muszę deklarować sprzedaż kart Pokémon lub przedmiotów kolekcjonerskich?
Osoba odsprzedająca własną kolekcję prywatnie pozostaje w ramach zbycia prywatnego. Sprzedawca zawodowy stosuje do swojej sprzedaży używanych rzeczy procedurę marży.
Kraje, których to dotyczy
