MVA-nummer i Frankrike: Hvorfor og hvordan få et fransk MVA-nummer?

Når blir et MVA-nummer i Frankrike obligatorisk?

De franske skattemyndighetene skiller tydelig mellom selskaper etablert i Frankrike og selskaper som opererer fra utlandet. Dette skillet er ofte det første friksjonspunktet for internasjonale virksomheter.

MVA-registrering i Frankrike: Ingen terskel for utenlandske selskaper

Mens selskaper etablert i Frankrike kan nyte godt av en “franchise en base” (MVA-fritak under visse omsetningsterskler), har ikke-etablerte selskaper ingen toleranseterskel. I praksis betyr dette at du må være MVA-registrert i Frankrike før du i det hele tatt gjennomfører ditt første salg. Det finnes ingen “prøveperiode” eller de minimis-terskel for utenlandske aktører.

6 nøkkelaktiviteter som krever MVA-registrering i Frankrike

Her er de vanligste operasjonelle situasjonene som utløser registreringsplikten:

• Lokale salg med lager: Du bruker et lager i Frankrike eller Amazon FBA-programmet.
• Import etterfulgt av videresalg: Du importerer varer til Frankrike for å levere dem til lokale kunder (B2B eller B2C).
• Fjernsalg (uten OSS): Dine B2C-salg overstiger EU-terskelen på 10 000 € uten bruk av One-Stop Shop.
• Bygge- og anleggsarbeid: Tjenester knyttet til fast eiendom i Frankrike (renovering, bygging, vedlikehold).
• Arrangementsorganisering: Salg av adgangsrettigheter eller billetter til konferanser, messer eller forestillinger som finner sted i Frankrike.
• EU-interne flyter: Leveranser eller eksport av varer som forlater fransk territorium.
• Digitale tjenester: Levering av elektroniske tjenester, telekom-, TV- eller radiotjenester til franske forbrukere (utenfor OSS-ordninger).

Oppsummeringstabell over registreringsplikter

Hvilke strategiske fordeler gir et fransk MVA-nummer?

Å skaffe et fransk EU-internt MVA-nummer er en kraftig spak for likviditeten din og din europeiske utvikling.

• Automatisk omvendt betalingsplikt for import-MVA (ATVAI): Siden 1. januar 2022, hvis du har et fransk MVA-nummer, blir MVA på import automatisk omvendt belastet i din CA3-melding.
• MVA-tilbakebetaling: Få tilbake MVA på logistikkostnader, varekjøp og messeutgifter.
• B2B-troverdighet: Et gyldig MVA-nummer i VIES-systemet er avgjørende for å berolige dine franske partnere.
• Logistikkoptimalisering: Bruk Frankrike som knutepunkt for å levere raskere til kundene dine i Sør-Europa.

Hvordan få et fransk MVA-nummer: Prosedyren

Registrere et EU-selskap for fransk MVA

Prosedyren er papirløs via INPI-portalen. Selv om du kan handle alene, unngår du med en ekspert klassifiseringsfeil som forsinker tildelingen av nummeret.

• Kontakt: SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) i Noisy-le-Grand.

Registrere et selskap utenfor EU for MVA i Frankrike

Artikkel 289 A i den franske skatteloven (CGI) pålegger utpeking av en akkreditert MVA-representant i Frankrike.

• Ansvar: Representanten er garantist for dine rapporteringsforpliktelser og betaling av avgiften.
• Unntak: Enkelte land (Storbritannia, Sveits, Norge osv.) er fritatt fra MVA-representasjon takket være gjensidige bistandsavtaler.

Liste over tredjeland som er fritatt fra MVA-representasjon

Frankrike fritar enkelte utenlandske selskaper fra å utpeke en MVA-representant dersom landet deres har inngått en gjensidig bistandsavtale. De kan registrere seg direkte eller via en valgfri fullmektig.

• Det utvidede Europa: Storbritannia, Bosnia-Hercegovina, Nord-Makedonia, Ukraina, Georgia, Aserbajdsjan.
• Afrika: Sør-Afrika, Kapp Verde, Ghana, Kenya.
• Amerika og Karibia: Ecuador, Antigua og Barbuda, Grenada, Dominica, Aruba, Curaçao, Jamaica.
• Asia og Midtøsten: Armenia, Kuwait, Pakistan, Tyrkia.
• Oseania: Cookøyene, Nauru, Niue, Vanuatu, Australia.

Dokumenter som kreves for å søke om et MVA-nummer i Frankrike

SIEE krever en grundig søknad for å validere din avgiftsidentifikasjon:

• Vedtekter (stiftelsesdokumenter) og firmaattest (tilsvarende K-bis, mindre enn 3 måneder gammel).
• MVA-attest fra etableringslandet ditt.
• Bevis på aktivitet i Frankrike: Logistikkavtale, lagerleie eller kundebestilling.
• Daglig leders identitet og en fullmakt/mandat for representasjon.

Hvilke forpliktelser har du når det franske MVA-nummeret er tildelt?

Å være “compliant” er avgjørende for å unngå sanksjoner på opptil 40 %. Dine forpliktelser inkluderer blant annet regelmessige innleveringer av MVA-melding i Frankrike:

• Profesjonell konto på impots.gouv.fr: Dette er det avgjørende tekniske steget. Når du har fått MVA-nummeret ditt, må du opprette ditt “Mode Simplifié”-abonnentområde for å levere og betale avgiftene dine på nett. Uten denne kontoen kan du ikke overholde fristene dine.
• CA3-meldinger: Månedlig (eller kvartalsvis under visse vilkår) innlevering, selv uten aktivitet.
• Standardisert fakturering: Obligatorisk angivelse av det franske MVA-nummeret og gjeldende satser.
• Rapporteringsmeldinger (EMEBI / DES): For å spore EU-interne flyter av varer og tjenester.
• Arkivering: Oppbevaring av bilag i 10 år.

Fordeler ved å kontakte en MVA-representant i Frankrike for MVA-registrering

Å utpeke en akkreditert ekspert er ikke bare en plikt for noen; det er en sikkerhet for alle. For en fullstendig oversikt over franske avgiftsregler, se vår MVA i Frankrike. Her er hvorfor en representant er uunnværlig:

• Kontroll på administrativ kompleksitet: SIEE er en krevende tjeneste. En MVA-representant i Frankrike kjenner kodene og inspektørenes presise forventninger, og unngår unødvendige forsinkelser.
• Delt ansvar: MVA-representanten er solidarisk ansvarlig. Dette gir myndighetene perfekt etterlevelse og, for deg, absolutt nøyaktighet i meldingene dine.
• Raskere behandling: En søknad utarbeidet av en ekspert behandles raskere. Vi unngår feil på skjemaer eller oversettelser som kan blokkere nummeret ditt i flere måneder.
• Ett kontaktpunkt: Du håndterer ikke lenger fransk korrespondanse fra myndighetene. Representanten din sentraliserer alt, fra registrering til håndtering av eventuelle kontroller.

Hva er rollen til MVA-representanten i Frankrike?

Den utpekte MVA-representanten i Frankrike for ditt selskap utenfor EU er mer enn bare et administrativt mellomledd. De er din avgiftspilot i Frankrike, din garantist overfor myndighetene og en strategisk partner for å sikre etterlevelse:

• Innledende diagnose og validering: Først analyserer de planlagte aktiviteter i Frankrike i dybden for å bekrefte om operasjonene dine (salg, kjøp, lagring, import...) faktisk krever MVA-registrering.
• Håndtering av registrering: De tar seg av MVA-registreringssøknaden, sørger for at den er komplett og sender den til SIEE.
• Etterlevelse av fakturering: De sikrer at salgsfakturaene dine for franske operasjoner følger lokale regler (obligatoriske angivelser, korrekte MVA-satser). De kontrollerer også at kjøpsfakturaer er korrekte for MVA-tilbakebetaling.
• Håndtering av meldinger og betalinger: Dette er kjerneoppgaven. De utarbeider og leverer MVA-meldingene dine (CA3) og håndterer betaling av MVA som skal betales.
• MVA-spesifikk regnskapsføring: De fører et presist sporingssystem, et eget regnskap for operasjoner utført i Frankrike, som er avgjørende for å dokumentere oppgitte beløp ved en kontroll.
• Tilleggsmeldinger: Hvis aktiviteten din involverer varebevegelser mellom Frankrike og andre EU-land, håndterer de den EU-interne MVA-oppgaven og EMEBI (DEB) eller den europeiske tjenestemeldingen (DES).

Du har nå et tydeligere veikart for å skaffe MVA-nummeret ditt i Frankrike. Husk hvor viktig det er å forberede søknaden med de riktige dokumentene (og oversettelsene!), å forutse forsinkelser (minst 4 uker i snitt) og å forstå den avgjørende rollen til MVA-representanten. Har du betalt for mye MVA? Undersøk mulighetene for MVA-refusjon fra Frankrike.

Bestill en samtale