Číslo DPH ve Francii: proč a jak získat francouzské DIČ?

Kdy se číslo DPH ve Francii stává povinným?

Francouzská daňová správa jasně rozlišuje mezi firmami usazenými ve Francii a těmi, které působí ze zahraničí. Toto rozlišení bývá pro mezinárodní podniky prvním zdrojem komplikací. Pro zahraniční firmy působící ve Francii je proto doporučováno spolupracovat s daňový zástupce ve Francii.

Registrace k DPH ve Francii: žádný práh pro zahraniční firmy

Zatímco firmy usazené ve Francii mohou využívat režim „franchise en base“ (osvobození od DPH pod určitými obratovými prahy), neusazené firmy žádný tolerančních práh nemají. V praxi to znamená, že musíte být registrováni k DPH ve Francii ještě předtím, než uskutečníte první prodej. Pro zahraniční hráče neexistuje žádné „zkušební období“ ani práh de minimis. Podrobnosti naleznete v naší DPH ve Francii.

6 klíčových činností vyžadujících registraci k DPH ve Francii

Zde jsou nejčastější provozní situace, které zakládají povinnost registrace:

• Lokální prodej se skladem: využíváte sklad ve Francii nebo program Amazon FBA.
• Dovoz s následným prodejem: dovážíte zboží do Francie a dodáváte ho místním zákazníkům (B2B nebo B2C).
• Prodej na dálku (mimo OSS): vaše prodeje B2C překračují unijní práh 10 000 € bez využití jednoho správního místa.
• Stavební a montážní práce: služby týkající se nemovitostí umístěných ve Francii (rekonstrukce, výstavba, údržba).
• Pořádání akcí: prodej vstupů nebo vstupenek na konference, veletrhy či představení konaná ve Francii.
• Intrakomunitární toky: dodání nebo vývoz zboží odeslaného z francouzského území.
• Digitální služby: poskytování elektronických, telekomunikačních, televizních nebo rozhlasových služeb francouzským spotřebitelům (mimo režimy OSS).

Souhrnná tabulka registračních povinností

Jaké jsou strategické výhody francouzského DIČ?

Získání francouzského intrakomunitárního čísla DPH je mocnou pákou pro váš cash flow i evropský rozvoj.

• Automatické samozdanění dovozní DPH (ATVAI): od 1. ledna 2022 se DPH splatná při dovozu automaticky samozdaňuje ve vašem přiznání CA3, máte-li francouzské číslo DPH.
• Vrácení DPH: získejte zpět DPH z logistických nákladů, nákupu zboží a výdajů na veletrhy.
• Důvěryhodnost v B2B: platné číslo DPH v systému VIES je nezbytné pro důvěru vašich francouzských partnerů.
• Optimalizace logistiky: využijte Francii jako rozbočovač pro rychlejší dodávky zákazníkům v jižní Evropě.

Jak získat francouzské DIČ: postup

Registrace firmy z EU k francouzské DPH

Postup je bezpapírový, probíhá přes portál INPI. I když můžete jednat sami, jmenování odborníka zabrání chybám v zařazení, které zdržují přidělení čísla.

• Kontakt: SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) v Noisy-le-Grand.

Registrace firmy mimo EU k DPH ve Francii

Článek 289 A francouzského daňového zákoníku (CGI) ukládá jmenování akreditovaného daňového zástupce ve Francii.

• Odpovědnost: zástupce ručí za vaše deklarační povinnosti a za úhradu daně.
• Výjimka: některé země (Spojené království, Švýcarsko, Norsko atd.) jsou od daňového zastoupení osvobozeny díky dohodám o vzájemné pomoci.

Seznam třetích zemí osvobozených od daňového zastoupení

Francie osvobozuje některé zahraniční firmy od povinnosti jmenovat daňového zástupce, pokud jejich země podepsala dohodu o vzájemné pomoci. Mohou se registrovat přímo, nebo prostřednictvím nepovinného zmocněnce.

• Širší Evropa: Spojené království, Bosna a Hercegovina, Severní Makedonie, Ukrajina, Gruzie, Ázerbájdžán.
• Afrika: Jihoafrická republika, Kapverdy, Ghana, Keňa.
• Amerika a Karibik: Ekvádor, Antigua a Barbuda, Grenada, Dominika, Aruba, Curaçao, Jamajka.
• Asie a Blízký východ: Arménie, Kuvajt, Pákistán, Turecko.
• Oceánie: Cookovy ostrovy, Nauru, Niue, Vanuatu, Austrálie.

Dokumenty potřebné k žádosti o číslo DPH ve Francii

SIEE vyžaduje pečlivě připravenou složku pro ověření vaší daňové identifikace:

• Stanovy společnosti a osvědčení o zápisu (ekvivalent K-bis, ne starší než 3 měsíce).
• Osvědčení o registraci k DPH ze země vašeho usazení.
• Doklad o činnosti ve Francii: logistická smlouva, nájem skladu nebo objednávka zákazníka.
• Identifikace jednatele a plná moc / pověření k zastupování.

Jaké jsou vaše povinnosti po získání francouzského čísla DPH?

Být „compliant“ je nezbytné, abyste se vyhnuli sankcím až do výše 40 %: Více o tom, jak funguje přiznání k DPH ve Francii.

• Profesní účet na impots.gouv.fr: to je zásadní technický krok. Jakmile obdržíte své číslo DPH, musíte si vytvořit registrovaný prostor „Mode Simplifié“ pro online podávání a placení daní. Bez tohoto účtu nemůžete dodržet daňové termíny.
• Přiznání CA3: měsíční (za určitých podmínek čtvrtletní) podávání, a to i bez činnosti.
• Standardizovaná fakturace: povinné uvedení francouzského čísla DPH a platných sazeb.
• Souhrnná hlášení (EMEBI / DES): pro sledování intrakomunitárních toků zboží a služeb.
• Archivace: uchovávání podkladů po dobu 10 let.

Výhody kontaktování daňového zástupce ve Francii pro registraci k DPH

Jmenování akreditovaného odborníka není pro některé jen povinností; pro všechny je to jistota. Zde je proč:

• Zvládnutí administrativní složitosti: SIEE je náročná instituce. Daňový zástupce ve Francii zná kódy a přesná očekávání kontrolorů, čímž předchází zbytečným prodlevám.
• Sdílená odpovědnost: daňový zástupce je společně a nerozdílně odpovědný. To zaručuje správě dokonalý soulad a pro vás naprostou pečlivost ve vašich přiznáních.
• Rychlejší vyřízení: složka připravená odborníkem se vyřizuje rychleji. Vyhneme se chybám ve formulářích či překladech, které by mohly vaše číslo blokovat měsíce.
• Jediné kontaktní místo: už neřešíte francouzskou korespondenci se správou. Váš zástupce vše centralizuje, od registrace po správu případných kontrol.

Jaká je role daňového zástupce ve Francii?

Daňový zástupce ve Francii jmenovaný pro vaši firmu mimo EU je víc než jen administrativní prostředník. Je vaším daňovým pilotem ve Francii, vaším ručitelem před úřady a strategickým partnerem pro zajištění souladu:

• Úvodní diagnostika a ověření: nejprve do hloubky analyzuje vaše plánované činnosti ve Francii, aby potvrdil, zda vaše operace (prodej, nákup, skladování, dovoz...) skutečně vyžadují registraci k DPH.
• Řízení registrace: vyřizuje žádost o registraci k DPH, zajišťuje její úplnost a podání na SIEE.
• Soulad fakturace: dbá na to, aby vaše prodejní faktury za francouzské operace odpovídaly místním pravidlům (povinné údaje, správné sazby DPH). Kontroluje rovněž soulad nákupních faktur pro účely vrácení DPH.
• Správa přiznání a plateb: to je klíčové poslání. Připravuje a podává vaše přiznání k DPH (CA3) a zajišťuje úhradu splatné DPH.
• Účetnictví specifické pro DPH: vede přesný systém sledování, vyhrazené účetnictví operací uskutečněných ve Francii, nezbytné pro doložení přiznaných částek v případě kontroly.
• Doplňková hlášení: pokud vaše činnost zahrnuje pohyby zboží mezi Francií a dalšími zeměmi EU, zajišťuje souhrnné hlášení k DPH a EMEBI (DEB) nebo evropské hlášení služeb (DES).

Nyní máte jasnější plán, jak získat své číslo DPH ve Francii. Mějte na paměti, jak důležité je připravit složku se správnými dokumenty (a překlady!), počítat se lhůtami (v průměru alespoň 4 týdny) a chápat zásadní roli daňového zástupce ve Francii. Pokud máte nárok, přečtěte si také o postupu vrácení DPH ve Francii.

Sjednejte si schůzku