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Voraussetzungen für eine korrekte MWST-Erklärung in der Schweiz
Eine gültige Schweizer MWST-Nummer haben
Bevor Sie eine MWST-Erklärung einreichen können, muss Ihr Unternehmen bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung registriert sein. Die CHE-Nummer beziehungsweise Schweizer MWST-Nummer muss aktiv sein.
Einen Schweizer Fiskalvertreter benennen
Für Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz in der Schweiz ist ein Fiskalvertreter verpflichtend. Er ist offizieller Ansprechpartner gegenüber der ESTV und reicht die MWST-Abrechnungen ein. Mehr dazu: Fiskalvertreter in der Schweiz.
Wann und wie wird die MWST-Erklärung eingereicht?
Der Standardrhythmus ist quartalsweise
Die MWST-Abrechnung erfolgt grundsätzlich pro Quartal. Die Frist beträgt 60 Tage nach Ende der jeweiligen Abrechnungsperiode.
- 1. Quartal: Frist bis 31. Mai
- 2. Quartal: Frist bis 31. August
- 3. Quartal: Frist bis 30. November
- 4. Quartal: Frist bis 28. Februar des Folgejahres
Die praktischen Schritte der MWST-Abrechnung
- Unterlagen sammeln: Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen sowie Zoll- und Importdokumente.
- Unterlagen rechtzeitig an den Fiskalvertreter übermitteln.
- Der Fiskalvertreter prüft Umsätze, geschuldete MWST und abziehbare Vorsteuer.
- Die Abrechnung wird über ESTV SuisseTax eingereicht.
- Ihr Unternehmen bezahlt den geschuldeten Betrag direkt an die ESTV innerhalb der 60-Tage-Frist.
Welche Angaben gehören in die Schweizer MWST-Erklärung?
Die auf steuerbaren Umsätzen erhobene MWST
In der Abrechnung werden Umsätze erfasst, auf denen Schweizer MWST geschuldet ist: Warenverkäufe, Dienstleistungen und andere in der Schweiz steuerbare Vorgänge.
Die abziehbare Vorsteuer
Typische Quellen für abziehbare Vorsteuer sind:
- Waren- und Materialeinkäufe in der Schweiz
- allgemeine Betriebskosten
- Dienstleistungen, die der Schweizer MWST unterliegen
- Einfuhrsteuer bei der Einfuhr von Waren in die Schweiz
Was passiert bei verspäteter oder fehlerhafter MWST-Erklärung?
Verzugszinsen bei verspäteter Zahlung
Die ESTV wendet bei verspäteter Zahlung Verzugszinsen an. Der Zinssatz beträgt 4 % pro Jahr und läuft grundsätzlich ab dem Tag nach der Fälligkeit. Erfahren Sie mehr über die Mehrwertsteuererstattung in der Schweiz.
Fehlerhafte oder fehlende Abrechnung
Wenn Umsätze fehlen, Vorsteuer zu Unrecht abgezogen wurde oder eine Abrechnung nicht eingereicht wird, kann die ESTV Korrekturen verlangen. Je nach Fall können Bussen und vertiefte Kontrollen folgen. Einen vollständigen Überblick bietet unser Leitfaden zur MwSt Schweiz Ratgeber.
Gute Schweizer MWST-Compliance beginnt vor der Frist
Die MWST-Erklärung in der Schweiz verlangt Disziplin: saubere Rechnungen, vollständige Belege, klare Zuständigkeiten und rechtzeitige Kommunikation mit dem Fiskalvertreter. Erfahren Sie, wie Sie eine Schweizer MwSt-Nummer beantragen erhalten.
Anforderungen an die Rechnungsstellung erklärt unser Leitfaden zu Rechnung an Schweizer Kunden stellen.
Alle Fristen auf einen Blick bietet der Artikel zur Schweizer MwSt-Abrechnung.
Häufige Fragen
Kann ein ausländisches Unternehmen seine MWST-Erklärung in der Schweiz selbst einreichen?
Nein. Ein Unternehmen ohne Sitz in der Schweiz muss einen in der Schweiz ansässigen Fiskalvertreter benennen. Dieser Vertreter ist Ansprechpartner gegenüber der ESTV und reicht die MWST-Abrechnungen ein.
Wie kann eine bereits eingereichte MWST-Abrechnung korrigiert werden?
Der Fiskalvertreter kann bei der ESTV eine Korrektur der ursprünglichen Abrechnung einreichen.
Zusätzlich ermöglicht die jährliche Abstimmung, Fehler des abgelaufenen Steuerjahres zu bereinigen.
Kann man für die Schweizer MWST-Erklärung eine Fristverlängerung erhalten?
Ja. Der Fiskalvertreter kann online eine Fristverlängerung beantragen.
Die Verlängerung betrifft die Einreichung, nicht automatisch die Zahlung. Um Verzugszinsen zu vermeiden, sollte ein geschätzter Betrag vor Ablauf der ursprünglichen Frist bezahlt werden.
Betroffene Länder
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