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I prerequisiti per presentare correttamente la dichiarazione IVA in Svizzera
Avere un numero IVA svizzero valido
Prima di parlare di dichiarazione, la tua azienda deve essere registrata presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni, l’AFC. Il numero CHE deve essere attivo prima di realizzare operazioni imponibili in Svizzera.
Nominare un rappresentante fiscale svizzero
Per una società senza sede o domicilio in Svizzera, la nomina di un rappresentante fiscale in Svizzera è obbligatoria. Il rappresentante diventa l’interlocutore dell’AFC per i rendiconti IVA.
Quando si presenta la dichiarazione IVA in Svizzera?
La frequenza standard è trimestrale
In linea generale, la dichiarazione IVA svizzera viene presentata ogni trimestre. Il termine ordinario è di 60 giorni dalla fine del periodo.
- 1° trimestre: scadenza al 31 maggio
- 2° trimestre: scadenza al 31 agosto
- 3° trimestre: scadenza al 30 novembre
- 4° trimestre: scadenza al 28 febbraio dell’anno successivo
Il termine di 60 giorni riguarda anche il pagamento
Il termine riguarda sia l’invio del rendiconto sia il pagamento dell’IVA dovuta. Il rappresentante fiscale prepara e trasmette il rendiconto, ma il pagamento resta una responsabilità dell’impresa.
Come si presenta la dichiarazione IVA svizzera?
Raccolta dei documenti contabili
Il rappresentante fiscale avrà bisogno di fatture di vendita, fatture di acquisto, documenti doganali legati alle importazioni e informazioni utili per calcolare l’imposta precedente deducibile.
Deposito tramite AFC/SuisseTax
Dopo il controllo, il rappresentante fiscale presenta il rendiconto tramite il portale online dell’AFC, indicato anche come AFC/SuisseTax.
Quali dati inserire nella dichiarazione IVA in Svizzera?
L’IVA riscossa sulle operazioni imponibili
La dichiarazione deve riportare l’IVA fatturata ai clienti sulle operazioni imponibili localizzate in Svizzera.
L’IVA deducibile sulle spese professionali
Le situazioni più comuni riguardano acquisti di merci, costi generali, prestazioni soggette a IVA svizzera e IVA all’importazione.
Cosa succede in caso di ritardo o errore?
Ritardo di pagamento: interessi moratori del 4 % annuo
L’AFC applica interessi moratori in caso di pagamento tardivo dell’IVA. Il tasso indicato è del 4 % annuo. Scopri come ottenere il rimborso IVA in Svizzera.
Dichiarazione errata o incompleta
Il rappresentante fiscale può presentare una correzione presso l’AFC. Esiste anche una procedura di concordanza annuale per regolarizzare alcune differenze. Scopri come ottenere una partita IVA in Svizzera.
Anticipare la dichiarazione IVA svizzera
La dichiarazione IVA in Svizzera richiede disciplina: numero CHE attivo, rappresentante fiscale nominato, documenti completi, deposito online e pagamento entro 60 giorni.
Domande frequenti
Una società estera può presentare da sola la dichiarazione IVA in Svizzera?
No. Una società senza sede o domicilio in Svizzera deve passare attraverso un rappresentante fiscale domiciliato in Svizzera.
Il rappresentante fiscale è l’interlocutore dell’AFC e presenta i rendiconti IVA per conto dell’azienda estera.
Come correggere un rendiconto IVA svizzero già inviato?
Il rappresentante fiscale può presentare un rendiconto correttivo presso l’AFC per rettificare la dichiarazione iniziale.
È inoltre prevista una procedura di concordanza annuale per regolarizzare gli errori rilevati sull’anno fiscale trascorso.
È possibile chiedere una proroga per la dichiarazione IVA in Svizzera?
Sì. Il rappresentante fiscale può chiedere una proroga online.
La proroga riguarda il termine di presentazione del rendiconto, ma non elimina il rischio di interessi moratori sul pagamento.
Paesi interessati
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