Welche USt-Regel gilt bei Kunden in Spanien?
Die richtige Rechnung hängt von vier Fragen ab: Wer ist der Kunde, wo befindet sich die Ware, wird transportiert, und handelt es sich um eine Dienstleistung? Diese Einordnung muss vor der Rechnungsstellung stehen, nicht erst bei der Monats- oder Jahresmeldung. Für Nicht-EU-Unternehmen übernimmt oft ein Fiskalvertreter in Spanien die MwSt-Compliance.
| Fall | Rechnung | USt/IVA-Behandlung | Pflichtnachweis oder Meldung |
| B2B-Warenlieferung Frankreich -> Spanien | Netto, ohne TVA | Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferung | Gültige spanische USt-IdNr. im VIES + Transportnachweis + EMEBI, wenn anwendbar |
| B2B-Verkauf von Ware, die bereits in Spanien liegt | Netto, wenn Reverse Charge greift | Spanischer Kunde schuldet die IVA | USt-IdNr. des Kunden + Vermerk Reverse Charge / Art. 194 |
| B2C-Fernverkauf Frankreich -> Spanien unter 10.000 EUR EU-Schwelle | Brutto mit französischer TVA | Besteuerung im Abgangsland möglich | Überwachung der EU-weiten B2C-Umsätze |
| B2C-Fernverkauf oberhalb der 10.000-EUR-Schwelle | Brutto mit spanischer IVA | Besteuerung im Verbrauchsland Spanien | OSS oder spanische Registrierung |
| Lokaler B2C-Verkauf in Spanien | Brutto mit spanischer IVA | Spanische IVA zum passenden Satz | Spanische IVA-Deklaration, wenn Registrierungspflicht besteht |
| B2B-Dienstleistung an spanisches Unternehmen | Netto | Besteuerung beim Kunden per Reverse Charge | Gültige USt-IdNr.; DES, wenn anwendbar |
B2B: Wann fakturieren Sie ohne USt/MwSt?
Eine Rechnung ohne USt ist im B2B-Geschäft nur belastbar, wenn die Voraussetzungen dokumentiert sind. Bei einer Warenlieferung von Frankreich nach Spanien brauchen Sie mindestens drei Elemente: Der Kunde ist Unternehmer, seine spanische USt-IdNr. ist im VIES gültig, und die Ware wird tatsächlich nach Spanien befördert oder versendet.
Für spanische Kunden begegnen Ihnen häufig die Begriffe NIF-IVA und im Sprachgebrauch noch CIF. Maßgeblich ist die im VIES prüfbare spanische USt-IdNr. Speichern Sie das Prüfergebnis mit Datum, denn bei einer späteren Kontrolle reicht die bloße Angabe der Nummer auf der Rechnung nicht aus.
Innergemeinschaftliche Lieferung Frankreich -> Spanien
Bei einer Warenlieferung aus Frankreich an ein spanisches Unternehmen stellen Sie eine Netto-Rechnung aus, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Der spanische Kunde erklärt den innergemeinschaftlichen Erwerb in Spanien und schuldet dort die IVA.
Der Rechnungsvermerk sollte klar sein:
Steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferung gemäß Artikel 138 der Richtlinie 2006/112/EG.
In der französischen Praxis ist die Operation außerdem in den passenden Warenmeldungen zu berücksichtigen, insbesondere EMEBI, wenn die Voraussetzungen dafür erfüllt sind.
Lokaler B2B-Verkauf in Spanien
Wenn die Ware bereits in Spanien liegt, handelt es sich nicht um eine innergemeinschaftliche Lieferung aus Frankreich. Verkaufen Sie als nicht in Spanien ansässiges Unternehmen an ein spanisches Unternehmen, kann das Reverse-Charge-Verfahren angewendet werden: Sie fakturieren netto, der spanische Kunde schuldet die IVA.
Der passende Vermerk lautet beispielsweise:
Reverse Charge / Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß Artikel 194 der Richtlinie 2006/112/EG.
B2C: Wann müssen Sie spanische IVA berechnen?
Bei Verkäufen an Privatkunden entscheidet vor allem, ob es sich um einen Fernverkauf oder um einen lokalen Verkauf in Spanien handelt. Die 10.000-EUR-Schwelle gilt nicht pro Land, sondern für Ihre gesamten grenzüberschreitenden B2C-Fernverkäufe innerhalb der EU, außerhalb Ihres Ansässigkeitsstaats. Einen Überblick bietet unser Ratgeber zur Mehrwertsteuer in Spanien.
Unterhalb dieser Schwelle können Sie grundsätzlich weiterhin französische TVA anwenden, sofern Ihr Unternehmen in Frankreich ansässig ist und keine Option für das OSS-Verfahren gewählt wurde. Oberhalb der Schwelle schulden Sie die USt im Verbrauchsland. Für einen spanischen Verbraucher bedeutet das: spanische IVA zum zutreffenden Satz.
Bei lokaler Ware in Spanien, etwa über ein Lager, Marktplatzmodell oder Fulfillment-Struktur, ist die Analyse strenger. Ein Verkauf an spanische Privatkunden ist dann regelmäßig ein spanischer Inlandsvorgang mit spanischer IVA und entsprechenden Deklarationspflichten.
Welche Angaben muss die Rechnung enthalten?
Die Rechnung muss zuerst die allgemeinen Pflichtangaben sauber abbilden. Dazu gehören Rechnungsnummer, Ausstellungsdatum, Leistungs- oder Lieferdatum, Identität von Lieferant und Kunde, genaue Beschreibung der Ware oder Dienstleistung, Bemessungsgrundlage, Einheitspreis, Rabatte, Steuersatz, Steuerbetrag und Bruttobetrag, wenn Steuer ausgewiesen wird.
Bei B2B- und grenzüberschreitenden Vorgängen kommen die steuerlichen Nachweise hinzu: USt-IdNr. des Kunden, Ihre eigene USt-IdNr., Lieferadresse, Vermerk zur Steuerbefreiung oder zum Reverse Charge sowie gegebenenfalls ein Hinweis auf die angewendete Rechtsgrundlage.
Wenn Sie in einer anderen Währung als Euro fakturieren, dokumentieren Sie den verwendeten Wechselkurs. Praktisch ist der EZB-Kurs am Tag des Umsatzes oder eine konsistente vertragliche Referenz. Entscheidend ist, dass Bemessungsgrundlage und Steuerbetrag nachvollziehbar bleiben.
Musterrechnung: B2B-Lieferung nach Spanien
Dieses Muster ist bewusst operativ gehalten. Passen Sie die Felder an den konkreten Waren- oder Dienstleistungsfluss an.
| Feld | Beispiel |
| Lieferant | Société Exemple SAS, Adresse, SIRET, französische USt-IdNr. FR... |
| Kunde | Cliente Ejemplo SL, Adresse in Spanien, spanische USt-IdNr. ES... |
| Rechnungsnummer | 2026-ES-001, fortlaufend und lückenlos |
| Rechnungsdatum | 15.06.2026 |
| Lieferdatum | 14.06.2026 |
| Beschreibung | 100 Stück Produkt X, Lieferung Frankreich -> Spanien |
| Nettobetrag | 8.000,00 EUR |
| USt/MwSt | 0,00 EUR |
| Gesamtbetrag | 8.000,00 EUR |
| Rechtsvermerk | Steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferung gemäß Art. 138 der Richtlinie 2006/112/EG |
| Nachweise | VIES-Prüfung vom 15.06.2026, CMR, Speditionsrechnung |
Für eine lokale B2B-Lieferung in Spanien ersetzen Sie den Rechtsvermerk durch den Reverse-Charge-Hinweis nach Art. 194. Für eine B2C-Rechnung mit spanischer IVA weisen Sie stattdessen den anwendbaren IVA-Satz, den IVA-Betrag und den Bruttobetrag aus.
Waren oder Dienstleistungen: Warum die Begründung nicht dieselbe ist
Bei Waren sprechen Sie je nach Struktur von innergemeinschaftlicher Lieferung oder lokalem Verkauf. Die physische Bewegung der Ware ist entscheidend. Ohne belastbaren Transportnachweis kann die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung in Frage gestellt werden. Beim Verkauf nach DDP-Konditionen lesen Sie unseren Artikel zu DDP nach Spanien verkaufen.
Bei B2B-Dienstleistungen gilt grundsätzlich das Empfängerortprinzip: Die Leistung ist dort zu besteuern, wo der spanische Unternehmenskunde ansässig ist. Sie fakturieren netto, der Kunde erklärt die IVA per Reverse Charge. Auf französischer Seite kann die Déclaration Européenne de Services (DES) erforderlich sein.
Welche Nachweise sollten Sie 10 Jahre aufbewahren?
Die Rechnung allein genügt nicht. Für französische Unternehmen beträgt die übliche Aufbewahrungsfrist für Buchhaltungsunterlagen und Belege 10 Jahre ab Abschluss des Geschäftsjahres. Siehe unseren Leitfaden zu Quick Fixes.
Bewahren Sie insbesondere auf: Mehr dazu in unserem Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung in Spanien.
Kopien der ausgestellten Rechnungen.
VIES-Nachweis mit Datum für jeden B2B-Kunden.
Transportnachweise bei Warenlieferungen nach Spanien, etwa unterschriebener CMR, Konnossement oder Frachtrechnung.
Dokumente unabhängiger Parteien, die sich nicht widersprechen.
Kopien der eingereichten EMEBI- und DES-Erklärungen, soweit anwendbar.
Korrespondenz, Bestellung, Lieferbestätigung und Zahlungsnachweise.
Häufige Fragen
Wie fakturiere ich einen spanischen B2B-Kunden?
Prüfen Sie zuerst die spanische USt-IdNr. im VIES-System. Ist sie gültig und liefern Sie Ware aus Frankreich nach Spanien, fakturieren Sie netto mit Verweis auf Art. 138 der Richtlinie 2006/112/EG. Bei einem lokalen B2B-Verkauf in Spanien kann Reverse Charge mit Verweis auf Art. 194 greifen.
Welche IVA gilt in Spanien?
Der allgemeine IVA-Satz beträgt 21 %. Daneben gibt es ermäßigte Sätze von 10 % und 4 %; bestimmte Umsätze können einem 0-%-Satz unterliegen. Welcher Satz anzuwenden ist, hängt von Ware oder Dienstleistung ab.
Muss ich bei B2C-Verkäufen nach Spanien OSS nutzen?
OSS ist kein Pflichtsystem, sondern eine Vereinfachung. Oberhalb der 10.000-EUR-Schwelle für EU-weite grenzüberschreitende B2C-Fernverkäufe schulden Sie spanische IVA für Verkäufe an spanische Verbraucher. OSS erlaubt, diese Steuer zentral zu melden, statt sich in jedem Mitgliedstaat separat zu registrieren.
Was ist der Unterschied zwischen Art. 138 und Art. 194?
Art. 138 betrifft die Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung, etwa Ware aus Frankreich an ein spanisches Unternehmen. Art. 194 betrifft lokale Umsätze, bei denen ein nicht ansässiger Lieferant netto fakturiert und der spanische Kunde die IVA per Reverse Charge schuldet.
Welche Belege brauche ich für eine Rechnung ohne USt?
Sie brauchen mindestens die ausgestellte Rechnung, den VIES-Nachweis des spanischen Kunden und bei Waren die Transportbelege nach Spanien. Zusätzlich sollten Sie die dazugehörigen EMEBI- oder DES-Meldungen, Bestellungen, Zahlungsnachweise und Lieferkorrespondenz archivieren.
Gelten für Dienstleistungen dieselben Regeln wie für Waren?
Nein. B2B-Dienstleistungen werden nach der Grundregel am Sitz des Kunden besteuert; der spanische Kunde schuldet die IVA per Reverse Charge. Für Waren ist dagegen entscheidend, ob eine innergemeinschaftliche Lieferung oder ein lokaler Verkauf in Spanien vorliegt.
Betroffene Länder
