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La risposta operativa dipende da quattro variabili: natura del cliente, tipo di operazione, luogo in cui si trova il bene e validità del numero IVA. Prima di emettere la fattura, classifichi il flusso. Per le imprese non UE, l'appoggio di un rappresentante fiscale in Spagna semplifica la gestione degli adempimenti locali.
| Caso | IVA in fattura | Condizione chiave | Menzione da usare |
| B2B, beni spediti verso la Spagna | Senza IVA | Numero IVA spagnolo valido nel VIES + prova del trasporto | Esenzione IVA ai sensi dell'art. 138 della Direttiva 2006/112/CE |
| B2B, bene già in Spagna | Senza IVA se reverse charge applicabile | Fornitore non stabilito in Spagna e cliente soggetto passivo | Inversione contabile / reverse charge ai sensi dell'art. 194 della Direttiva 2006/112/CE |
| B2C, vendita locale in Spagna | IVA spagnola | Bene venduto a un privato in Spagna | Aliquota IVA spagnola applicabile |
| B2C, vendita a distanza UE | IVA del Paese di partenza sotto soglia; IVA spagnola oltre soglia | Soglia UE di 10.000 euro annui sulle vendite B2C transfrontaliere | IVA spagnola dichiarabile tramite OSS oltre soglia o per opzione |
| Servizi B2B generici | Senza IVA nel Paese del fornitore | Cliente soggetto passivo stabilito in Spagna | Reverse charge a carico del cliente spagnolo |
Verifica VIES: il controllo da fare prima della fattura B2B
Per una vendita B2B verso la Spagna, il numero IVA del cliente deve risultare valido nel sistema VIES della Commissione europea. Il NIF-IVA spagnolo identifica il soggetto passivo nelle operazioni intracomunitarie; il termine CIF resta usato nel linguaggio commerciale, ma non è la denominazione tecnica da privilegiare.
Conservi una prova datata della verifica VIES. Se il numero risulta non valido e Lei emette una fattura senza IVA, l'amministrazione può contestare l'esenzione e richiedere l'imposta non applicata.
Fatturare beni a un cliente spagnolo
Cessione intracomunitaria B2B
Se spedisce beni dall'Italia, dalla Francia o da un altro Stato membro verso un'impresa spagnola, l'operazione può essere trattata come cessione intracomunitaria. La fattura è emessa senza IVA quando il cliente è soggetto passivo, il suo numero IVA spagnolo è valido nel VIES e il trasporto verso la Spagna è documentato.
La menzione consigliata è: Esenzione IVA ai sensi dell'articolo 138 della Direttiva 2006/112/CE.
Vendita locale in Spagna
Se il bene è già in Spagna al momento della vendita, non siamo più in una cessione intracomunitaria. È una vendita locale. In B2C la fattura deve riportare l'IVA spagnola, salvo regimi particolari. In B2B, se il fornitore non è stabilito in Spagna, può applicarsi il meccanismo di inversione contabile: il cliente spagnolo autoliquida l'IVA. Per le aliquote e il regime IVA vigente, consulta la nostra guida IVA Spagna.
La menzione operativa è: Reverse charge / inversione contabile ai sensi dell'articolo 194 della Direttiva 2006/112/CE.
Vendite B2C ed e-commerce verso la Spagna
Per le vendite a distanza a privati spagnoli, la soglia UE di 10.000 euro si valuta sull'insieme delle vendite B2C transfrontaliere nell'Unione europea. Sotto soglia, in linea generale può continuare ad applicare l'IVA del Paese di partenza. Oltre soglia, deve applicare l'IVA del Paese del consumatore: per la Spagna, l'IVA spagnola.
Le aliquote spagnole verificate sono: 21% ordinaria, 10% e 4% ridotte, 0% per alcune operazioni specifiche. L'aliquota dipende dal prodotto o servizio venduto, non dal canale di vendita.
Servizi B2B: stessa fattura senza IVA, logica diversa
Per i servizi B2B generici resi a un cliente spagnolo, la regola generale localizza l'operazione nel Paese del cliente. Lei emette fattura senza IVA e il cliente spagnolo autoliquida l'imposta in Spagna.
Non confonda questa regola con l'esenzione delle cessioni intracomunitarie di beni. Nei servizi, non serve provare il trasporto di merce, ma restano essenziali la qualifica B2B del cliente, il numero IVA valido e la corretta dichiarazione dell'operazione.
Le eccezioni da verificare prima dell'emissione includono:
servizi relativi a beni immobili;
trasporto di passeggeri;
accesso a eventi culturali, artistici o sportivi;
noleggio a breve termine di mezzi di trasporto.
Menzioni obbligatorie su una fattura per la Spagna
Una fattura conforme deve permettere di capire chi vende, chi acquista, che cosa viene venduto, quando avviene l'operazione e perché l'IVA è o non è applicata.
Inserisca almeno:
numero progressivo e serie, se usata;
data di emissione;
data dell'operazione, se diversa;
dati completi del fornitore: denominazione, indirizzo, numero fiscale o IVA;
dati completi del cliente: denominazione, indirizzo e numero IVA per operazioni B2B o intracomunitarie;
descrizione precisa dei beni o servizi;
base imponibile, prezzo unitario, sconti o abbuoni;
aliquota IVA applicata, importo IVA e totale, quando l'imposta è addebitata;
menzione esplicita di esenzione o reverse charge quando la fattura è senza IVA;
valuta e tasso di cambio se la fattura non è in euro, preferibilmente con riferimento coerente al cambio BCE o al contratto.
Modello pratico di fattura
Usi questo modello come base operativa, adattando aliquota, menzione IVA e prove al flusso reale.
FATTURA N. [numero progressivo] Data emissione: [gg/mm/aaaa] Data operazione: [gg/mm/aaaa, se diversa]
Fornitore [Denominazione sociale] [Indirizzo] [P. IVA / numero fiscale]
Cliente [Denominazione o nome cliente] [Indirizzo fatturazione] [Indirizzo consegna, se diverso] [NIF-IVA spagnolo, se B2B: ES...]
Descrizione operazione [Descrizione precisa beni/servizi] Quantità: [x] Prezzo unitario netto: [x] Base imponibile: [x]
Trattamento IVA Caso A - Cessione intracomunitaria B2B: IVA: 0 Menzione: Esenzione IVA ai sensi dell'art. 138 della Direttiva 2006/112/CE. Prova allegata: verifica VIES + documento di trasporto.
Caso B - Vendita locale B2B in Spagna con reverse charge: IVA: 0 Menzione: Inversione contabile / reverse charge ai sensi dell'art. 194 della Direttiva 2006/112/CE.
Caso C - Vendita B2C in Spagna: Aliquota IVA spagnola: [21% / 10% / 4% / 0% secondo prodotto] Importo IVA: [x] Totale IVA inclusa: [x]
Totale da pagare: [x] Valuta: EUR Condizioni di pagamento: [scadenza / IBAN / riferimento ordine]Prove da conservare
Una fattura corretta non basta se il fascicolo probatorio è debole. Per ogni operazione verso la Spagna, archivi: Consulta la nostra guida su Quick Fixes.
doppio della fattura emessa;
prova datata della verifica VIES;
documenti di trasporto per i beni: CMR, polizza di carico, fattura del vettore o altri documenti indipendenti e non contraddittori;
dichiarazioni collegate, come EMEBI per flussi di beni e DES per servizi B2B quando applicabili nel sistema francese;
eventuali contratti, ordini, conferme di consegna e corrispondenza commerciale.
La conservazione contabile ordinaria in Francia è di 10 anni. Per gruppi internazionali, conviene allineare l'archivio IVA al periodo più lungo tra Paesi coinvolti e policy interne. Consulta la nostra guida sulla dichiarazione IVA in Spagna.
Prima di emettere: checklist rapida
Il cliente è B2B o B2C?
Il bene parte verso la Spagna o è già in Spagna?
Il numero IVA spagnolo risulta valido nel VIES?
La soglia UE di 10.000 euro sulle vendite B2C transfrontaliere è superata?
L'aliquota IVA spagnola applicata è quella corretta per il prodotto?
La menzione in fattura corrisponde al caso reale?
Le prove sono archiviate prima della chiusura del periodo dichiarativo?
La fattura verso la Spagna è sicura quando il trattamento IVA, la menzione legale e le prove raccontano la stessa operazione. Scopri come ottenere una partita IVA in Spagna.
Per chi vende con resa DDP verso la Spagna, la guida sulla vendita DDP in Spagna illustra gli obblighi IVA doganali e le implicazioni logistiche.
Domande frequenti
Come fatturare un cliente aziendale spagnolo?
Verifichi prima il NIF-IVA del cliente nel VIES. Se il numero è valido e i beni sono spediti verso la Spagna, può emettere fattura senza IVA con riferimento all'articolo 138 della Direttiva 2006/112/CE. Se si tratta di una vendita locale in Spagna e il reverse charge è applicabile, usi invece il riferimento all'articolo 194.
Quale IVA applicare a un privato in Spagna?
Per una vendita locale a un privato, applichi l'IVA spagnola al tasso corretto per il prodotto o servizio. Per vendite a distanza B2C, la soglia UE di 10.000 euro annui determina se continuare ad applicare l'IVA del Paese di partenza o passare all'IVA del Paese del consumatore.
Quando si usa l'articolo 138 in fattura?
L'articolo 138 della Direttiva 2006/112/CE riguarda le cessioni intracomunitarie di beni. Si usa quando i beni sono spediti da uno Stato membro verso un soggetto passivo spagnolo, con numero IVA valido nel VIES e prova del trasporto verso la Spagna.
Quando si usa l'articolo 194 per la Spagna?
L'articolo 194 riguarda il reverse charge nelle operazioni in cui il debitore dell'imposta è il cliente. Per una vendita locale B2B in Spagna effettuata da un fornitore non stabilito, può giustificare la fattura senza IVA con inversione contabile a carico del cliente spagnolo.
Quali documenti conservare per una fattura senza IVA?
Conservi il doppio della fattura, la prova datata della verifica VIES, i documenti di trasporto per i beni e le copie delle dichiarazioni collegate. Per le operazioni francesi citate nella fonte, EMEBI e DES restano rilevanti quando applicabili. La conservazione contabile ordinaria in Francia è di 10 anni.
L'OSS è obbligatorio per vendere in Spagna?
No. L'OSS è un regime di semplificazione, non un obbligo automatico. Diventa utile quando supera la soglia UE di 10.000 euro sulle vendite B2C transfrontaliere o quando opta per dichiarare l'IVA dovuta negli altri Stati membri tramite un unico sportello.
Paesi interessati
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