daňový zástupce ve Španělsku vám pomůže určit správný postup. Nejdřív zařaďte obchod do správného řádku. Stejný španělský zákazník může vést k různé fakturační logice podle toho, zda je plátce DPH, jaké zboží nebo službu kupuje a odkud zboží fyzicky pochází.
| Situace | Jak fakturovat | Povinná logika na faktuře | Co si pohlídat |
| B2B dodání zboží z Francie do Španělska | Bez DPH | Osvobození intrakomunitárního dodání, čl. 138 směrnice 2006/112/ES | Platné DIČ ve VIES + důkaz přepravy do Španělska |
| B2B lokální prodej zboží ve Španělsku, dodavatel není usazen ve Španělsku | Bez DPH | Reverse charge / autoliquidace, čl. 194 směrnice 2006/112/ES | Španělské DIČ zákazníka, zboží je už ve Španělsku |
| B2C lokální prodej ve Španělsku | Se španělskou IVA | Běžná faktura s příslušnou sazbou IVA | Sazba 21 %, 10 %, 4 % nebo 0 % podle produktu |
| B2C zásilkový prodej do Španělska pod limitem 10 000 EUR | S DPH státu dodavatele | Režim pro přeshraniční B2C prodeje pod unijním limitem | Limit se počítá agregovaně za B2C prodeje do EU mimo domácí stát |
| B2C zásilkový prodej do Španělska nad limitem 10 000 EUR | Se španělskou IVA | DPH země spotřebitele, OSS je praktická zjednodušující volba | OSS není povinný, ale šetří registrace v jednotlivých státech |
| B2B služba pro španělskou firmu | Bez DPH | Místo plnění u zákazníka, reverse charge ve Španělsku | Pozor na výjimky: nemovitosti, přeprava osob, akce, krátkodobý pronájem dopravních prostředků |
Co ověřit před první fakturou
Před fakturací do Španělska potřebujete dvě jistoty. Základní pravidla španělské DPH najdete ve fiche DPH ve Španělsku. Vaše společnost musí jednat jako plátce DPH a musí znát status zákazníka.
Španělské číslo se v praxi potká jako NIF-IVA. Pro fakturaci bez DPH musí mít zákazník platné španělské DPH číslo NIF-IVA. Starší označení CIF lidé stále používají, ale správný identifikátor je NIF nebo NIF-IVA.
Pokud VIES vrátí číslo jako neplatné, faktura bez DPH není bezpečná. U zboží navíc potřebujete prokázat fyzickou přepravu do Španělska. Bez dopravního důkazu může správce daně osvobození zpochybnit, i když bylo DIČ v pořádku.
Formulace „B2B fakturujte vždy bez DPH“ je příliš široká. U intrakomunitárního dodání zboží stojí osvobození na platném DIČ odběratele a důkazu přepravy. U lokálního prodeje ve Španělsku zase rozhoduje reverse charge režim a postavení dodavatele.
Povinné údaje na faktuře do Španělska
Základ faktury zůstává klasický, ale u přeshraničních operací musí být velmi čistý. Faktura má obsahovat zejména:
jedinečné číslo faktury v nepřerušené chronologické řadě,
datum vystavení,
datum uskutečnění plnění, pokud se liší od data vystavení,
identifikaci dodavatele včetně adresy a DIČ pro DPH,
identifikaci zákazníka včetně adresy a u B2B jeho španělského DIČ,
přesný popis zboží nebo služby,
množství, jednotkovou cenu bez daně, slevy a základ daně,
použitou sazbu IVA/DPH, částku daně a celkem s daní, pokud daň účtujete,
výslovnou poznámku o osvobození nebo reverse charge, pokud fakturujete bez daně.
U fakturace v jiné měně než EUR uveďte použitý kurz nebo smluvní referenci. V evropské praxi se často používá kurz ECB k datu operace, pokud nemáte v kontraktu jinou konzistentní metodu.
Praktický vzor faktury
Níže je pracovní vzor pro B2B dodání zboží z Francie do Španělska. Není to univerzální právní formulář; upravte jej podle toku, země dodavatele, měny, Incoterms a interní fakturační řady.
FAKTURA č. FR-2026-00045 Datum vystavení: 15. 6. 2026 Datum dodání: 15. 6. 2026
Dodavatel: ABC France SAS 10 rue Exemple, 75000 Paris, Francie DIČ pro DPH: FR12345678901
Odběratel: Cliente Ejemplo SL Calle Mayor 15, 28013 Madrid, Španělsko NIF-IVA: ESB12345678
Popis plnění: Dodání průmyslových komponentů Množství: 100 ks Jednotková cena bez DPH: 50,00 EUR Základ daně: 5 000,00 EUR DPH / IVA: 0,00 EUR Celkem k úhradě: 5 000,00 EUR
Poznámka k DPH: Osvobozeno od DPH jako intrakomunitární dodání zboží podle článku 138 směrnice 2006/112/ES. Daň přizná odběratel ve Španělsku.
Důkazy k archivaci: Validace NIF-IVA ve VIES ze dne 15. 6. 2026, CMR / přepravní doklad, kopie faktury, příslušné hlášení.Pro lokální B2B prodej zboží už umístěného ve Španělsku změňte poznámku na reverse charge: „Autoliquidace / reverse charge podle článku 194 směrnice 2006/112/ES. Daň přizná odběratel.“
Zboží, služby a španělská IVA
U zboží odeslaného z Francie do španělské firmy jde o intrakomunitární dodání. Fakturuje se bez DPH na základě platného NIF-IVA ověřeného ve VIES. Pokud jste registrováni k DPH ve Španělsku, pak podáváte přiznání k DPH ve Španělsku a vykazujete transakci tam.
U služby pro španělskou firmu se obecné pravidlo B2B opírá o místo usazení zákazníka. Plnění není zdanitelné ve Francii a španělský zákazník přizná IVA mechanismem reverse charge. Na francouzské straně se hlídají odpovídající povinnosti, zejména DES u služeb, kde se použije.
Některé služby mají vlastní pravidla. Typicky jde o služby vztahující se k nemovitosti, přepravu osob, vstupy na kulturní, umělecké nebo sportovní akce a krátkodobý pronájem dopravních prostředků. U těchto případů nekopírujte obecné B2B pravidlo bez kontroly místa plnění.
Pokud máte sklad ve Španělsku, například přes fulfillment nebo marketplace logistiku, nejde automaticky o přeshraniční dodání z Francie. Prodej ze španělského skladu může být lokální španělskou operací a vyvolat registraci nebo přiznání IVA ve Španělsku.
B2C prodej: kdy česká/francouzská DPH a kdy španělská IVA
U spotřebitelů se řeší především limit 10 000 EUR pro přeshraniční B2C prodeje v EU. Limit se posuzuje agregovaně za přeshraniční prodeje spotřebitelům do EU, nikoli jen za Španělsko.
Pod limitem se u francouzského dodavatele může dál fakturovat francouzská DPH. U českého dodavatele by šlo o českou DPH. Po překročení limitu se u španělského spotřebitele fakturuje španělská IVA podle sazby daného produktu.
OSS je režim zjednodušení. Není to povinnost sama o sobě, ale prakticky umožňuje přiznat DPH splatnou v jiných členských státech přes jeden portál místo jednotlivých zahraničních registrací.
Jaké doklady archivovat
Faktura bez DPH se musí obhájit. U každé rizikovější operace si držte auditní složku:
kopii vystavené faktury,
výsledek kontroly VIES s datem,
objednávku nebo smlouvu,
přepravní důkazy u zboží: podepsané CMR, konosament, fakturu dopravce nebo jiné nezávislé a vzájemně nerozporné dokumenty,
kopie podaných hlášení: ve francouzském scénáři EMEBI pro toky zboží, DES pro vybrané B2B služby,
interní poznámku, proč byla použita konkrétní fakturační věta.
Ve francouzském účetním kontextu se faktury a účetní doklady běžně uchovávají 10 let od konce účetního období. U české společnosti si zároveň ověřte české archivační lhůty a dopady na přiznání k DPH, souhrnné hlášení a kontrolní hlášení.
Nejčastější chyby
Nejvíc problémů vzniká z jednoduchých zkratek. Tým použije starou šablonu, neověří DIČ, zamění lokální prodej za intrakomunitární dodání nebo zapomene, že B2C limit se počítá za všechny přeshraniční prodeje v EU.
Vyhněte se hlavně těmto chybám:
faktura bez DPH bez platné kontroly VIES,
čl. 138 použitý u zboží, které fyzicky neputovalo přes hranici,
reverse charge věta použitá u B2C zákazníka,
španělská IVA účtovaná špatnou sazbou,
OSS prezentovaný jako povinná registrace,
chybějící CMR nebo jiný dopravní doklad,
nerozlišení služeb s výjimkou místa plnění.
Časté dotazy
Jak fakturovat španělské firmě za zboží odeslané z Francie?
Ověřte NIF-IVA odběratele ve VIES, uložte důkaz o kontrole a fakturujte bez DPH jako intrakomunitární dodání. Na faktuře uveďte odkaz na osvobození podle článku 138 směrnice 2006/112/ES. Zároveň archivujte přepravní doklady prokazující dodání do Španělska.
Kdy musím účtovat španělskou IVA u B2C prodeje?
Španělskou IVA účtujete u lokálního B2C prodeje ve Španělsku a u přeshraničního B2C prodeje po překročení unijního limitu 10 000 EUR ročně. Pod limitem se typicky účtuje DPH státu dodavatele, například francouzská DPH u francouzské společnosti nebo česká DPH u českého plátce.
Jaký je rozdíl mezi článkem 138 a článkem 194?
Článek 138 směrnice 2006/112/ES se používá pro intrakomunitární dodání zboží, kdy zboží fyzicky putuje z jednoho členského státu do Španělska. Článek 194 podporuje reverse charge u lokálního B2B prodeje, kdy dodavatel není ve Španělsku usazen a daň přizná španělský odběratel.
Stačí pro fakturu bez DPH platné španělské DIČ?
Nestačí vždy. U intrakomunitárního dodání zboží potřebujete kromě platného DIČ ve VIES také důkaz, že zboží bylo přepraveno do Španělska. U služeb zase kontrolujte pravidla místa plnění a případné výjimky.
Jaké doklady mám archivovat k fakturaci do Španělska?
Uchovejte kopii faktury, výsledek ověření VIES, objednávku nebo smlouvu, dopravní důkazy u zboží a kopie příslušných hlášení. Ve francouzském scénáři jde zejména o EMEBI u toků zboží a DES u vybraných B2B služeb. Účetní doklady se ve francouzském kontextu běžně archivují 10 let.
Musím se kvůli prodeji do Španělska registrovat k IVA?
Ne vždy. U B2B intrakomunitárního dodání nebo B2B služeb může fakturace proběhnout bez registrace ve Španělsku, pokud jsou splněny podmínky. Registrace nebo OSS se řeší zejména u B2C prodejů nad limit, lokálních prodejů, skladování zboží ve Španělsku nebo specifických toků.
Dotčené země
