Import do Francji: kompletny przewodnik (EORI, VAT i przedstawicielstwo podatkowe)

Jak importować do Francji bez płacenia VAT z góry? (odwrotne obciążenie)

To pierwsze pytanie, jakie słyszę: “Jim, czy naprawdę muszę płacić 20 % gotówką na granicy?” Odpowiedź brzmi: nie. Zapomnij o starym systemie. Firmy spoza UE muszą działać przez przedstawiciela podatkowego we Francji. Stawki VAT znajdziesz w fiszce VAT we Francji.

Od 1 stycznia 2022 r. Francja upowszechniła rozliczenie VAT importowego w deklaracji. To rewolucja dla Twojej płynności, ale i pułapka dla zgodności, jeśli nie jesteś przygotowany.

Mechanizm automatycznego odwrotnego obciążenia

W praktyce nie płacisz już VAT urzędnikowi celnemu. Deklarujesz go. Proces jest księgowy i jednoczesny w Twojej deklaracji VAT (CA3):

• VAT należny: wykazujesz kwotę VAT importowego w pozycji “VAT należny”.
• VAT naliczony: tę samą kwotę wykazujesz w pozycji “VAT naliczony”.

Rezultat? Operacja neutralna. Wpływ na płynność: 0 €.

Kto kwalifikuje się do tego mechanizmu?

Każdy podatnik zidentyfikowany do VAT we Francji. Gdy posiadasz już ważny francuski numer VAT, organy celne przekazują zaimportowane kwoty bezpośrednio organom podatkowym za pośrednictwem zabezpieczonych przepływów. Kluczowe jest zweryfikowanie tych danych, ponieważ Twoja deklaracja VAT będzie wstępnie wypełniona 14. dnia następnego miesiąca. Procedurę uzyskania numeru VAT we Francji opisujemy szczegółowo w osobnym artykule.

Czy do importu potrzebujesz numeru EORI i przedstawiciela podatkowego?

Mówiąc wprost: bez numeru EORI (Economic Operator Registration and Identification) Twoja firma nie istnieje w oczach europejskich organów celnych. To “paszport” Twoich towarów. Szczegóły mechanizmu podatkowego opisujemy w artykule o ATVAI import Francja.

Numer EORI: bezwzględny warunek wstępny

Aby importować do Francji, uzyskanie numeru EORI jest niepodważalne.

• Firma francuska: Twój EORI jest prosty: FR + Twój numer SIRET.
• Firma zagraniczna: musisz złożyć wniosek o specjalny numer EORI, jeśli importujesz we własnym imieniu.

Niezbędny wymóg numeru VAT

Wciąż widzę zbyt wiele firm sądzących, że mogą importować bez numeru VAT. To błąd. Aby korzystać z obowiązkowego odwrotnego obciążenia i przejść odprawę celną, musisz uzyskać francuski numer VAT UE, nawet jeśli nie prowadzisz żadnej sprzedaży we Francji.

Kiedy należy wyznaczyć przedstawiciela podatkowego we Francji?

To tutaj rozstrzyga się zgodność Twojej dokumentacji. W zależności od miejsca siedziby zasady zmieniają się radykalnie.

Wyjątek: niektóre kraje spoza UE mające umowy o wzajemnej pomocy (np. Wielka Brytania) są zwolnione z przedstawicielstwa podatkowego, ale pełnomocnik podatkowy i tak jest gorąco zalecany, aby obsłużyć złożoność deklaracyjną.

Pułapka dla firm spoza UE (USA, Chiny, Szwajcaria...): nie możesz zarejestrować się do VAT samodzielnie. Francuska administracja wymaga, abyś działał za pośrednictwem akredytowanego przedstawiciela podatkowego we Francji. Dlaczego? Ponieważ państwo chce mieć na swoim terytorium wypłacalnego gwaranta. Ten przedstawiciel przejmuje pełną odpowiedzialność za Twój VAT.

Jakie dokumenty są potrzebne do zabezpieczenia odprawy celnej?

Słaba dokumentacja oznacza zablokowany kontener. Aby Twój zarejestrowany przedstawiciel celny (RDE) mógł wykonać swoją pracę, potrzebuje precyzyjnych informacji. Alternatywnie możesz skorzystać z procedury celnej 42 dla uproszczonego rozliczenia VAT importowego.

“Lista kontrolna zgodności”:

• Faktura handlowa: musi być nienaganna. Sprawdź obowiązkowe wzmianki (wartość, waluta, identyfikatory). To podstawa obliczenia cła.
• Lista pakowa (Packing List): niezbędna przy kontrolach fizycznych.
• Dokument transportowy: dowód przewozu (Bill of Lading, Air Waybill, CMR).
• SAD (jednolity dokument administracyjny): oficjalna deklaracja.

Incoterms i odpowiedzialność: DAP vs. DDP

Wybór formuły Incoterms nie jest tylko kwestią logistyczną — jest fiskalny. Określa, kto jest importerem rejestrowym (IOR).

DDP (Delivered Duty Paid): wygodne, ale ryzykowne

Sprzedawca zarządza wszystkim aż do dostawy finalnej. Konsekwencja: zagraniczny sprzedawca MUSI zarejestrować się do VAT we Francji. Jeśli tego nie zrobi, towary zostaną zablokowane, ponieważ przewoźnik nie może użyć własnego numeru EORI do odprawy w imieniu niezarejestrowanego sprzedawcy.

DAP (Delivered at Place): standard B2B

Sprzedawca dostarcza towar bez dokonywania odprawy celnej. Konsekwencja: francuski nabywca staje się oficjalnym importerem. Używa własnego numeru EORI i numeru VAT. To często prostsze rozwiązanie dla standardowych przepływów B2B.

Twój plan działania na już

Importu nie da się improwizować. Wykonaj następujące kroki:

1. Audyt EORI: sprawdź ważność swojego numeru EORI na portalu celnym.
2. Rejestracja VAT: jeśli nie masz numeru “FR...”, rozpocznij procedurę natychmiast (dla firmy zagranicznej przewiduj 4 do 8 tygodni).
3. Mandat reprezentacji: podpisz jasny mandat ze swoim przedstawicielem celnym (RDE).
4. Przedstawicielstwo podatkowe: jeśli masz siedzibę poza UE, skontaktuj się z akredytowanym przedstawicielem podatkowym we Francji przed wysłaniem pierwszej palety.

Skontaktuj się z naszym zespołem przedstawiciela podatkowego we Francji, aby zabezpieczyć swoją zgodność i zoptymalizować deklaracje VAT.

Umów spotkanie