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Welche Arten von Rechnungen gibt es in Tschechien?
Das tschechische MwSt-Recht unterscheidet fünf Dokumenttypen — und nur der daňový doklad (Steuerbeleg) hat steuerrechtliche Wirkung für MwSt-registrierte Unternehmen. Die Unterscheidung ist entscheidend: Ein falscher Dokumenttyp kann dazu führen, dass Ihr Kunde den Vorsteuerabzug verliert. Für Nicht-EU-Unternehmen ist ein Fiskalvertreter in Tschechien oft unverzichtbar.
| Dokumenttyp | Für wen | Besonderheit |
|---|---|---|
| Normale Rechnung (faktura) | Nicht-MwSt-pflichtige Abnehmer | Keine Pflicht zur MwSt-Angabe |
| Steuerbeleg (daňový doklad) | MwSt-pflichtige Unternehmen (plátce DPH) | Gesetzlich vorgeschriebenes Dokument mit vollständigen MwSt-Angaben |
| Anzahlungsrechnung (zálohová faktura) | Alle | Einfache Zahlungsaufforderung OHNE steuerliche MwSt-Wirkung |
| Steuerbeleg für erhaltene Anzahlung | MwSt-pflichtige Empfänger nach Zahlungseingang | Innerhalb von 15 Tagen nach Zahlungseingang — löst Steuerschuld aus |
| Berichtigender Steuerbeleg (opravný daňový doklad) | MwSt-pflichtige Unternehmen | Tschechisches Äquivalent zu Gutschrift / Stornorechnung |
Die Pflicht zur Ausstellung ist automatisch. Ein in Tschechien MwSt-registriertes Unternehmen muss den daňový doklad auch ohne Anforderung des Kunden ausstellen — ob Neu- oder Stammkunde, mit oder ohne formellen Auftrag. Mehr zur Registrierung: USt-IdNr. in Tschechien beantragen.
Die 14 Pflichtangaben auf dem daňový doklad
Der daňový doklad ist das einzige steuerrechtlich anerkannte Dokument für MwSt-pflichtige Unternehmen. Jede fehlende Angabe kann dazu führen, dass die Finanční správa den Vorsteuerabzug beim Empfänger ablehnt. Vor jeder Rechnungsstellung sollten Sie die Richtigkeit Ihrer Angaben mit Ihrem Fiskalvertreter in Tschechien abstimmen.
Pflichtangaben für alle tschechischen MwSt-Rechnungen
| # | Angabe | Detail |
|---|---|---|
| 1 | Dokumentbezeichnung | "Steuerbeleg" oder "Rechnung — Steuerbeleg" |
| 2 | Fortlaufende Nummer | Eindeutige Nummernserie ohne Lücken |
| 3 | Lieferanten-ID | Firmenname, Anschrift, IČO (Registernummer) und DIČ (MwSt-IdNr) |
| 4 | Kunden-ID | Firmenname, Anschrift, DIČ wenn Kunde plátce DPH ist |
| 5 | Ausstellungsdatum | Datum der Dokumenterstellung |
| 6 | DUZP | Datum der steuerpflichtigen Leistung (Leistungsdatum), getrennt vom Ausstellungsdatum |
| 7 | Leistungsbeschreibung | Menge, Umfang und genaue Art der Lieferung oder Dienstleistung |
| 8 | Bemessungsgrundlage | Nettobetrag ohne MwSt |
| 9 | Anzuwendender MwSt-Satz | 21 %, 12 % oder 0 % |
| 10 | Berechneter MwSt-Betrag | In CZK (Pflicht, außer bei Reverse Charge) |
| 11 | Gesamtbetrag brutto | Preis inklusive aller Steuern |
| 12 | Währung | CZK für den MwSt-Betrag obligatorisch; Bemessungsgrundlage kann in Fremdwährung sein |
| 13 | Bankverbindung | IBAN und Variabelsymbol: üblich, aber nicht gesetzlich verpflichtend |
| 14 | Hinweis auf Sonderregelung | "daň odvede zákazník" (Reverse Charge) oder "osvobozené plnění" (Steuerbefreiung) |
Pflichtangaben bei Reverse Charge
Beim Reverse-Charge-Verfahren darf der berechnete MwSt-Betrag NICHT auf der Rechnung erscheinen. Die Rechnung muss enthalten:
- Den Hinweis "daň odvede zákazník" (Steuer wird vom Kunden abgeführt) oder den englischen Äquivalent "reverse charge mechanism"
- Die Nettobemessungsgrundlage
- Den anzuwendenden Steuersatz als Zahl (21 % oder 12 %), aber nicht den resultierenden Betrag
- Für Bauleistungen: den ausdrücklichen Verweis "Bauleistungen im Sinne von Artikel 92e des tschechischen MwSt-Gesetzes"
Welchen MwSt-Satz wende ich an?
Der anzuwendende MwSt-Satz hängt von der Art der Leistung, dem Status des Kunden und dem Leistungsort ab. Die tschechische MwSt-Erklärung erfasst alle diese Vorgänge monatlich. Einen vollständigen Überblick bietet unser Ratgeber zur Mehrwertsteuer in Tschechien.
| Vorgang | Kundenstatus | Satz | Pflicht daňový doklad |
|---|---|---|---|
| Lokaler B2B-Verkauf (Ware oder Dienstleistung) | Tschechischer plátce DPH | 21 % oder 12 % (außer Reverse Charge) | Ja |
| Innergemeinschaftliche Warenlieferung | EU-Unternehmer (gültige VIES-Nr.) | 0 % | Ja, mit ICA-Vermerk |
| B2B-Dienstleistung innerhalb der EU | EU-Unternehmer (Art. 44-Regel) | 0 % (Reverse Charge beim Empfänger) | Ja, mit Reverse-Charge-Vermerk |
| Ausfuhr (Export) in Drittländer | Beliebiger Abnehmer | 0 % (§ 66 zákon o DPH) | Ja, mit Zollbelegen |
| Fernverkauf B2C unter OSS | EU-Privatperson | MwSt des Verbraucherlandes via OSS | Nein (OSS-Ausnahme) |
Lokaler B2B-Verkauf: 21 % oder 12 %
Der Satz von 21 % gilt für die große Mehrheit der Waren und Dienstleistungen. Der Satz von 12 % deckt Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Unterkunft und seit dem 1. Januar 2026 auch Gastronomie und nicht-alkoholische Getränke ab. Für Waren aus den Anhängen 5 und 6 des tschechischen MwSt-Gesetzes (Metalle, Schrott, Getreide) kann das inländische Reverse-Charge-Verfahren zwischen Steuerpflichtigen gelten.
Innergemeinschaftliche Lieferungen und EU-B2B-Dienstleistungen
Bei einer Warenlieferung an einen MwSt-pflichtigen Unternehmer eines anderen Mitgliedstaats gilt die 0-%-Steuerbefreiung unter zwei Bedingungen: Der Kunde teilt eine gültige, über VIES geprüfte MwSt-Nummer mit, und die Waren verlassen physisch das tschechische Staatsgebiet. Die Rechnung muss auf die Steuerbefreiung nach § 64 des tschechischen MwSt-Gesetzes hinweisen. Bei B2B-Dienstleistungen innerhalb der EU (Beratung, IT, Marketing) lokalisiert die Grundregel des Art. 44 der Richtlinie 2006/112/EG die Leistung beim Empfänger. Sie fakturieren zu 0 % mit dem Reverse-Charge-Vermerk.
Fernverkauf B2C: die OSS-Ausnahme
Wenn Ihre B2C-Verkäufe nach Tschechien über das OSS-Verfahren (One Stop Shop) gemeldet werden, sind Sie von der Ausstellung eines daňový doklad befreit. Die MwSt wird in Ihrem Mitgliedstaat über OSS gemeldet, und die Rechnungsvorschriften Ihres Landes gelten. Diese Ausnahme gilt nicht für lokale Umsätze einer in Tschechien registrierten Einheit.
Das Reverse-Charge-Verfahren in Tschechien: 12 Kategorien
Das inländische Reverse-Charge-Verfahren (režim přenesení daňové povinnosti) gilt ausschließlich zwischen tschechischen MwSt-pflichtigen Unternehmen (plátce DPH). Es umfasst 12 gesetzlich definierte Kategorien — und nur diese 12.
| # | Kategorie | Rechtsgrundlage | Schwellenwert |
|---|---|---|---|
| 1 | Bau- und Montagearbeiten (CZ-CPA Abschnitt F) | Art. 92e zákon o DPH | Kein |
| 2 | Gebäudelieferung vom Subunternehmer an Hauptauftragnehmer | Zákon o DPH | Kein |
| 3 | Goldlieferung (Anlagegold und Industriegold) | Zákon o DPH | Kein |
| 4 | Metalle und Schrott (Anhang 5) | Anhang 5 zákon o DPH | Kein |
| 5 | THG-Emissionszertifikate (EU ETS) | Zákon o DPH | Kein |
| 6 | Strom- und Gaslieferung an Energiehändler | Zákon o DPH | Nur wenn Kunde Händler ist |
| 7 | Telekommunikationsdienstleistungen zwischen Anbietern | Zákon o DPH | Nur wenn Kunde Anbieter ist |
| 8 | Getreide und Industriepflanzen (Anhang 6) | Anhang 6 zákon o DPH | Kein |
| 9 | Roh- oder halbverarbeitete Metalle (Anhang 5) | Anhang 5 zákon o DPH | Kein |
| 10 | Mobiltelefone | Zákon o DPH | 100 000 CZK netto pro Transaktion |
| 11 | Integrierte Schaltkreise (Prozessoren, Chips) | Zákon o DPH | 100 000 CZK netto pro Transaktion |
| 12 | Spielkonsolen, Laptops, Tablets | Zákon o DPH | 100 000 CZK netto pro Transaktion |
Bei den Kategorien 10 bis 12 gilt der Schwellenwert von 100 000 CZK pro Transaktion, nicht als Jahreskumulbetrag. Unterhalb des Schwellenwerts gilt die normale MwSt (21 %). Oberhalb ist das Reverse-Charge-Verfahren zwischen plátce DPH zwingend.
Wie formuliere ich eine Rechnung unter Reverse Charge?
Die Rechnung muss systematisch die einschlägige Rechtsgrundlage nennen. Für Bauleistungen: "Bauleistungen im Sinne von Artikel 92e des tschechischen MwSt-Gesetzes". Ohne diesen Verweis kann die Finanzverwaltung die Rechnung neu qualifizieren und die MwSt beim Lieferanten einfordern.
Kontrollmeldung (kontrolní hlášení): direkter Einfluss auf Ihre Rechnungen
Die Kontrollmeldung (kontrolní hlášení) ist ein monatlicher analytischer MwSt-Bericht, der von der Umsatzsteuererklärung (Přiznání k DPH) getrennt ist. Sie listet jede einzelne ausgestellte und empfangene Rechnung auf, deren Bruttobetrag 10 000 CZK überschreitet. Ziel: Inkohärenzen erkennen und Betrug beim Vorsteuerabzug durch fiktive Rechnungen bekämpfen.
Wer ist betroffen und wie oft?
Jedes in Tschechien MwSt-registrierte Unternehmen (Inhaber einer DIČ) unterliegt der Kontrollmeldung. Juristische Personen reichen sie monatlich ein, spätestens am 25. des Folgemonats. Natürliche Personen folgen der Periodizität ihrer MwSt-Erklärung (monatlich oder vierteljährlich).
Konkrete Auswirkung auf die Rechnungsstellung
Jede inländische B2B-Rechnung über 10 000 CZK brutto erscheint in Abschnitt A.4 Ihrer Kontrollmeldung. Empfangene Rechnungen über dem Schwellenwert erscheinen in Abschnitt B.3. Die Finanzverwaltung gleicht die Daten ab: Ihr Abschnitt A.4 muss dem Abschnitt B.3 Ihres Kunden entsprechen. Ein Fehler in der Kontrollmeldung generiert eine automatische Geldbuße von 1 000 CZK bei freiwilliger verspäteter Einreichung, bis zu 50 000 CZK bei Wiederholungsverstößen.
Aufbewahrungspflicht: 10 Jahre nach tschechischem Recht
Steuerdokumente (daňový doklad) müssen 10 Jahre ab Ende des betreffenden Steuerzeitraums aufbewahrt werden. Die Finanční správa kann sie jederzeit innerhalb dieser Frist im Rahmen einer MwSt-Prüfung oder Buchhaltungskontrolle anfordern. Für DDP-Modelle mit CZ: DDP in der Tschechischen Republik.
Zu archivieren sind: ausgestellte und empfangene daňový doklad, MwSt-Erklärungen (Přiznání k DPH), eingereichte Kontrollmeldungen, Vorsteuerabzugsbelege, Transportnachweise für innergemeinschaftliche Lieferungen und Zolldokumente für Ausfuhren. Elektronische Rechnungen sind zulässig, wenn ihre Integrität und Authentizität gewährleistet sind.
Benötigen Sie Unterstützung bei der Rechnungsstellung an Ihre Kunden in Tschechien?
Eurofiscalis begleitet französische und internationale Unternehmen bei der MwSt-Registrierung in Tschechien, der Anpassung ihrer Rechnungsstellungsprozesse und der monatlichen Abgabe der Kontrollmeldung. Unsere Teams vor Ort kennen die Anforderungen der Finanční správa und sichern Ihre Vorgänge ab dem ersten Steuerbeleg. Erfahren Sie, wie Sie eine Umsatzsteuernummer in Tschechien erhalten.
Häufige Fragen
Brauche ich für die Rechnungsstellung an tschechische Kunden unbedingt eine tschechische MwSt-Nummer?
Nicht grundsätzlich. Realisieren Sie innergemeinschaftliche Lieferungen aus Deutschland an einen tschechischen Unternehmer, fakturieren Sie zu 0 % ohne tschechische Registrierung. Sobald Sie jedoch steuerpflichtige lokale Lieferungen in Tschechien realisieren, ist die Registrierung zwingend. Konsultieren Sie unsere Informationen zur MwSt-Nummer in Tschechien (https://eurofiscalis.com/numero-tva-republique-tcheque/) für die genauen Kriterien.
Kann ich eine Rechnung in Euro für einen tschechischen Kunden ausstellen?
Ja. Nettobeträge können in Euro oder einer beliebigen Fremdwährung ausgewiesen werden. Der MwSt-Betrag muss jedoch zwingend in tschechischen Kronen (CZK) angegeben werden, umgerechnet zum offiziellen Wechselkurs der Česká národní banka am DUZP-Datum (Leistungsdatum). Geben Sie den angewendeten Wechselkurs auf dem Dokument an.
Habe ich Anspruch auf Erstattung tschechischer MwSt, wenn ich nicht in Tschechien registriert bin?
Ja. Deutsche Unternehmen, die tschechische MwSt getragen haben, ohne in Tschechien registriert zu sein, können eine MwSt-Erstattung aus Tschechien (https://eurofiscalis.com/remboursement-tva-republique-tcheque/) über das 8. Richtlinienverfahren beantragen, elektronisch über das Portal ihrer nationalen Steuerverwaltung. Die Antragsfrist ist der 30. September des Folgejahres.
Gilt das Reverse-Charge-Verfahren für meine IT-Dienstleistungen?
Nein. Das inländische Reverse-Charge-Verfahren ist strikt auf die 12 im tschechischen MwSt-Gesetz aufgeführten Kategorien beschränkt. Gewöhnliche IT-Dienstleistungen (Entwicklung, Wartung, Hosting, IT-Beratung) sind nicht darunter. Sie fakturieren zum Satz von 21 %, wenn der Leistungsort Tschechien ist, oder zu 0 % mit Reverse-Charge-Vermerk bei EU-B2B.
Muss ich meine Lieferungen nach Tschechien in der Zusammenfassenden Meldung oder im Intrastat anmelden?
Ja, je nach Schwellenwert. Die Zusammenfassende Meldung erfasst Ihre steuerfreien Lieferungen nach MwSt-Nummer des Erwerbers. Intrastat wird ausgelöst, wenn Ihre Warenströme die tschechischen Schwellenwerte überschreiten (15 000 000 CZK). Details zu ESL und Intrastat in Tschechien: https://eurofiscalis.com/esl-intrastat-republique-tcheque/
Wie prüfe ich, ob mein tschechischer Kunde plátce DPH ist, bevor ich Reverse Charge anwende?
Zwei Wege: das VIES-Portal der Europäischen Kommission (ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) für eine EU-weite Prüfung oder das tschechische Register der Finanční správa (adissp.mfcr.cz) für eine direkte Prüfung. Bewahren Sie einen datierten Screenshot der Prüfung auf: Das ist Ihr Nachweis bei einer Steuerprüfung.
Welche Bußgelder drohen bei einem nicht konformen daňový doklad in Tschechien?
Die Finanční správa kann beim Empfänger den Vorsteuerabzug verweigern, wenn der Steuerbeleg unvollständig ist. Für den Lieferanten kann die Geldbuße bei systematischen Verstößen bis zu 500 000 CZK betragen. Nicht fristgerechte Kontrollmeldung: automatische Geldbuße von 1 000 CZK (freiwillig verspätet) bis 50 000 CZK (nach Verwaltungsaufforderung).
Betroffene Länder
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