Jaké kroky je třeba podniknout pro dovoz do Itálie? Postup krok za krokem
Jako daňový zástupce v Itálii vám celý dovozní proces i DPH registraci zařídíme. Dovoz zboží do Itálie (sdoganamento in Italia) je proces, který začíná dávno předtím, než kamion či loď dorazí na hranici. Od roku 2022 Itálie dokončila úplnou digitalizaci svých celních postupů a nahradila tradiční papírový formulář elektronickými datovými toky.
Předchozí identifikace: získání italského DIČ k DPH a unijního čísla EORI
Všechny podniky, které chtějí dovážet do Itálie, musí být identifikovány. Číslo EORI je vaším „celním pasem“ v rámci Evropské unie. Pokud je váš podnik usazen mimo EU, musíte o toto číslo požádat při své první celní operaci v některém členském státě. Souběžně s tím, abyste mohli vystupovat jako oficiální dovozce (Importer of Record), musíte získat DIČ k DPH v Itálii. Podrobný průvodce celým procesem najdete v článku jak dovážet zboží do Itálie.
Celní zařazení a clo (Dazi doganali Italia)
Nejkritičtějším krokem je určení kódu TARIC. Tento desetimístný kód určuje nejen sazbu cla (dazi doganali Italia), ale i případná opatření obchodní politiky (antidumpingová cla, kvóty, dovozní licence).
Elektronické celní prohlášení (zprávy H1-H7)
Dovozce (nebo jeho celní zástupce) musí podat elektronické prohlášení. Zpráva H1 je standardem pro propuštění do volného oběhu. Jakmile je prohlášení potvrzeno a clo zaplaceno, orgány vydají Prospetto di Svincolo, doklad o propuštění, který prokazuje, že zboží je v pořádku.
Je nutné být registrován k italské DPH pro uskutečnění dovozu do Itálie?
Odpověď zní ano, jakmile chcete být titulárem dovozu. Volba způsobu identifikace závisí na místě usazení vašeho podniku. Kompletní přehled italských DPH pravidel najdete v naší DPH v Itálii.
Podniky usazené v EU: přímá identifikace
Evropské společnosti využívají zjednodušený postup zvaný přímá identifikace (formulář ANR/3). Umožňuje získat italské DIČ k DPH, aniž by bylo nutné zakládat dceřinou společnost nebo styčnou kancelář. Je to ideální řešení pro správu vlastních dovozů a místních prodejů v Itálii.
Podniky mimo EU: povinný daňový zástupce
Pro podniky usazené ve Spojených státech, v Číně, ve Spojeném království nebo ve Švýcarsku je přímá identifikace nemožná (kromě výjimek, jako je Norsko u některých toků). Musíte jmenovat daňového zástupce v Itálii, jako je Eurofiscalis (rappresentante fiscale in Italia). Tento partner není pouhým administrativním prostředníkem: je solidárně odpovědný za úhradu DPH vůči italské správě.
Je v Itálii DPH při dovozu? Pochopení reformy z roku 2024
DPH při dovozu (l'IVA all'importazione in Italia) je v Itálii realitou, avšak její právní povaha se nedávno radikálně změnila.
Daň nově postavená na roveň „hraniční dávce“
Décret Législatif n. 141/2024 překvalifikoval DPH při dovozu na „hraniční dávku“ (diritto di confine). To znamená, že je nyní posuzována přesně jako clo. Přímý důsledek: nezaplacení DPH okamžitě zablokuje zboží a celní správa disponuje pravomocemi k vymáhání a sankcím sladěnými s Celním kodexem Unie.
Výpočet základu daně
DPH se nepočítá pouze z prodejní ceny. Základ daně v Itálii zahrnuje:
- celní hodnotu (transakční hodnotu zboží);
- náklady na dopravu a pojištění až k hranici EU;
- dazi doganali Italia (clo);
- náklady na dopravu uvnitř Itálie až do prvního místa určení uvedeného na nákladním listu.
Standardní sazba činí 22 %, avšak Itálie uplatňuje snížené sazby 10 %, 5 % nebo 4 % na některé produkty (potraviny, zdravotnické prostředky, knihy atd.).
Jak získat zpět DPH zaplacenou na celnici?
DPH zaplacená při celním odbavení představuje nadměrný odpočet DPH. Musí být vykázána ve vašem Přiznání k DPH v Itálii. Pokud vybíráte DPH ze svých prodejů v Itálii, tento odpočet započtete. Pokud nemáte místní prodeje (případ přesunu zásob), budete muset požádat o vrácení daně podle 8. směrnice (pro podniky z EU) nebo 13. směrnice (pro podniky mimo EU). Pro registraci viz průvodce DIČ k DPH v Itálii.
Využití „Deposito IVA“ (skladu DPH) v Itálii k přenesení daňové povinnosti u DPH při dovozu
Na rozdíl od Francie nebo Belgie Itálie neumožňuje přenesení daňové povinnosti u DPH při dovozu na pouhou žádost. Abyste nemuseli vynakládat DPH na celnici, musíte použít deposito IVA in Italia.
Fungování a výhody skladu DPH v Itálii
Sklad DPH je fyzické místo schválené orgány. Když odbavujete své zboží, zaplatíte clo, ale požádáte o pozastavení DPH tím, že prohlásíte, že je zboží určeno do deposito IVA.
- Finanční výhoda: při celním odbavení neplatíte 22 % DPH. Vaše hotovost zůstává nedotčena.
- Vyskladnění (výstup): DPH je splatná až ve chvíli, kdy zboží sklad opustí. Pokud jste „spolehlivý“ podnik (kritéria solventnosti a absence daňových sporů), vyskladňujete zboží prostřednictvím mechanismu přenesení daňové povinnosti (reverse charge).
Rozdíl mezi celním skladem a skladem DPH
Tyto dva pojmy se často zaměňují. Celní sklad přijímá zboží mimo EU, které dosud nezaplatilo clo ani DPH. Deposito IVA je naproti tomu určeno pro zboží, které je již „ve volném oběhu“ (clo zaplaceno) nebo je evropského původu.
Jaké dokumenty je třeba předložit pro dovoz do Itálie?
Přesnost dokumentace je první hrází proti zablokování na celnici a sankcím. Zde je nezbytný spis:
- Obchodní faktura : musí být mimořádně podrobná — přesný Incoterm, měna, úplné údaje kupujícího i prodávajícího (s jejich DIČ k DPH a EORI) a popis zboží umožňující jeho celní zařazení.
- Balicí list (packing list) : tento dokument podrobně popisuje obsah každé zásilky (čistá hmotnost, hrubá hmotnost, rozměry). V případě fyzické kontroly ze strany italské celní správy může nepřesný balicí list způsobit několikadenní zpoždění.
- Osvědčení o původu (EUR.1 nebo prohlášení na faktuře) : u zemí, které mají s EU dohody o volném obchodu, umožňuje tento dokument snížit nebo odstranit clo.
- Přepravní doklad (CMR, námořní konosament nebo LTA) : prokazuje přeshraniční pohyb zboží.
Jak dovážet v režimu DDP do Itálie? Praktický návod
Dovoz v režimu DDP je logistickou i daňovou výzvou. Zde je postup:
- Jmenovat daňového partnera : před expedicí kontaktujte Eurofiscalis, abyste zajistili svou přímou identifikaci nebo daňové zastoupení.
- Nastavit přepravu : ujistěte se, že váš speditér chápe, že jste dovozcem záznamu (Importer of Record). DAU bude muset uvádět vaše italské DIČ k DPH v kolonce 8 nebo 44.
- Řídit DPH : DPH zaplatíte na celnici (nebo využijete sklad DPH). Svému italskému klientovi pak budete fakturovat s místní italskou DPH (obvykle prostřednictvím mechanismu vnitřního přenesení daňové povinnosti, je-li váš klient usazen v Itálii, ale záleží na struktuře transakce).
- Zajistit soulad s CONAI : jako dovozce v režimu DDP odpovídáte za ohlášení obalů u konsorcia CONAI. Budete muset zaplatit environmentální příspěvek vycházející z hmotnosti nebo hodnoty obalů uvedených na italský trh.
Potřebujete analýzu souladu? Promluvte si s našimi odborníky o své mezinárodní daňové situaci.
Dotčené země
