Hvordan importere til Italia?

Hva er prosedyrene for å importere til Italia? Trinn for trinn

Import av varer til Italia (sdoganamento in Italia) er en prosess som starter lenge før lastebilen eller skipet når grensen. En MVA-representant i Italia kan koordinere tollprosessen og MVA-forpliktelsene. Siden 2022 har Italia fullført den fullstendige digitaliseringen av tollprosedyrene sine, og erstattet det tradisjonelle papirskjemaet med elektroniske dataflyter.

Forhåndsidentifisering: skaff et italiensk MVA-nummer og et EU EORI-nummer

Alle selskaper som ønsker å importere til Italia må være identifisert. EORI-nummeret er ditt «tollpass» innenfor Den europeiske union. Hvis selskapet ditt er etablert utenfor EU, må dette nummeret søkes om ved din første tolloperasjon i en medlemsstat. Parallelt, for å opptre som offisiell importør (Importer of Record), må du skaffe et MVA-nummer i Italia.

Tariffklassifisering og tollavgifter (Dazi doganali Italia)

Det mest kritiske trinnet er fastsettelsen av TARIC-koden. Denne 10-sifrede koden bestemmer ikke bare satsen for tollavgifter (dazi doganali Italia), men også eventuelle handelspolitiske tiltak (antidumpingtoll, kvoter, importlisenser).

Den elektroniske tolldeklarasjonen (H1-H7-meldinger)

Importøren (eller dennes tollrepresentant) må sende inn en elektronisk deklarasjon. H1-meldingen er standarden for overgang til fri omsetning. Når deklarasjonen er validert og avgiftene betalt, utsteder myndighetene Prospetto di Svincolo, et frigivelsesdokument som beviser at varene er i orden.

Må man være MVA-registrert i Italia for å gjennomføre en import til Italia?

Svaret er ja, så snart du ønsker å være innehaveren av importen. Valget av identifiseringsmåte avhenger av hvor selskapet ditt er etablert. Se vår MVA i Italia for MVA-satser og forpliktelser.

Selskaper etablert i EU: direkte identifisering

Europeiske selskaper nyter godt av en forenklet prosedyre kalt direkte identifisering (skjema ANR/3). Den gjør det mulig å skaffe et italiensk MVA-nummer uten å måtte opprette et datterselskap eller et representasjonskontor. Det er den ideelle løsningen for å håndtere egen import og lokale salg i Italia.

Selskaper utenfor EU: obligatorisk skatterepresentant

For selskaper etablert i USA, Kina, Storbritannia eller Sveits er direkte identifisering umulig (med unntak som Norge for visse flyter). Du må utpeke en skatterepresentant i Italia som Eurofiscalis (rappresentante fiscale in Italia). Denne partneren er ikke bare en enkel administrativ mellommann: vedkommende er solidarisk ansvarlig for betalingen av MVA overfor italienske myndigheter.

Er det importmoms i Italia? Forstå reformen fra 2024

Importmomsen (l'IVA all'importazione in Italia) er en realitet i Italia, men dens juridiske natur har endret seg radikalt nylig.

En avgift som nå likestilles med en «grenseavgift»

Décret Législatif n. 141/2024 omklassifiserte importmomsen til en «grenseavgift» (diritto di confine). Dette betyr at den nå behandles nøyaktig som en tollavgift. Direkte konsekvens: manglende betaling av MVA blokkerer umiddelbart varene, og tollmyndighetene har innkrevings- og sanksjonsmyndighet på linje med EUs tollkodeks.

Beregning av avgiftsgrunnlaget

MVA beregnes ikke kun på salgsprisen. Avgiftsgrunnlaget i Italia omfatter:

1. tollverdien (varenes transaksjonsverdi);
2. transport- og forsikringskostnader frem til EUs grense;
3. dazi doganali Italia (tollavgifter);
4. transportkostnader internt i Italia frem til det første bestemmelsesstedet angitt på fraktbrevet.

Standardsatsen er 22 %, men Italia anvender reduserte satser på 10 %, 5 % eller 4 % på enkelte produkter (matvarer, medisinsk utstyr, bøker osv.).

Hvordan få tilbake MVA betalt ved tollen?

MVA betalt ved fortollingen utgjør et MVA-tilgodehavende. Det må føres i din MVA-melding i Italia. Hvis du krever inn MVA på salgene dine i Italia, motregner du dette tilgodehavendet. Hvis du ikke har lokale salg (tilfellet ved en lageroverføring), må du søke om en refusjon via 8th Directive (for EU-selskaper) eller 13th Directive (for selskaper utenfor EU).

Bruke en «Deposito IVA» (MVA-lager) i Italia for å anvende omvendt avgiftsplikt på importmomsen

I motsetning til Frankrike eller Belgia tillater ikke Italia omvendt avgiftsplikt på importmomsen på enkel forespørsel. For å unngå å betale ut MVA ved tollen må du bruke en deposito IVA in Italia.

Funksjon og fordeler ved MVA-lageret i Italia

MVA-lageret er et fysisk sted godkjent av myndighetene. Når du fortoller varene dine, betaler du tollavgiftene, men du ber om suspensjon av MVA ved å deklarere at varene er bestemt for en deposito IVA.

• Økonomisk fordel: du betaler ikke de 22 % i MVA på fortollingstidspunktet. Likviditeten din forblir intakt.
• Uttaket (uttreden): MVA forfaller først når varene forlater lageret. Hvis du er et «pålitelig» selskap (kriterier for soliditet og fravær av skattetvister), tar du ut varene via mekanismen med omvendt avgiftsplikt (reverse charge).

Forskjellen mellom tollager og MVA-lager

Det er vanlig å forveksle de to. Tollageret tar imot varer utenfor EU som ennå ikke har betalt verken tollavgifter eller MVA. Deposito IVA derimot er bestemt for varer som allerede er «i fri omsetning» (tollavgifter betalt) eller som er av europeisk opprinnelse.

Hvilke dokumenter må fremlegges for å importere til Italia?

Dokumentasjonens presisjon er det første vernet mot blokkering ved tollen og sanksjoner. Her er den uunnværlige saksmappen:

• Handelsfakturaen : den må være ekstremt detaljert — presis Incoterm, valuta, fullstendige opplysninger om kjøper og selger (med deres MVA- og EORI-numre), og en beskrivelse av varene som muliggjør tariffklassifisering.
• Pakklisten : dette dokumentet detaljerer innholdet i hver kolli (nettovekt, bruttovekt, dimensjoner). Ved fysisk kontroll fra italiensk toll kan en upresis pakkliste føre til flere dagers forsinkelse.
• Opprinnelsesbeviset (EUR.1 eller fakturaerklæring) : for land som har frihandelsavtaler med EU gjør dette dokumentet det mulig å redusere eller fjerne tollavgiftene.
• Transportdokumentet (CMR, sjøfraktbrev eller LTA) : det beviser den grensekryssende bevegelsen av varene.

Hvordan importere DDP til Italia? Den operasjonelle bruksanvisningen

Å importere DDP er en logistisk og skattemessig utfordring. Slik går du frem: Les også vår guide importere varer til Italia og MVA-nummer i Italia.

1. Utpeke en skattepartner : før forsendelsen, kontakt Eurofiscalis for å etablere din direkte identifisering eller din skatterepresentasjon.
2. Konfigurere transporten : forsikre deg om at speditøren din forstår at du er importøren av record. DAU-en må angi det italienske MVA-nummeret ditt i felt 8 eller 44.
3. Håndtere MVA : du betaler MVA ved tollen (eller går via et MVA-lager). Deretter fakturerer du den italienske kunden din med lokal italiensk MVA (vanligvis via mekanismen med intern omvendt avgiftsplikt hvis kunden din er etablert i Italia, men dette avhenger av transaksjonens struktur).
4. Sikre CONAI-samsvar : som DDP-importør er du ansvarlig for å deklarere emballasjen til konsortiet CONAI. Du må betale et miljøbidrag basert på vekten eller verdien av emballasjen introdusert på det italienske markedet.

Trenger du en samsvarsanalyse? Ta en prat med ekspertene våre om din internasjonale beskatning.

Bestill et møte