Umowa o pracę a działalność gospodarcza
Umowa o pracę a działalność gospodarcza: W dzisiejszym dynamicznym świecie wiele osób staje przed dylematem: czy podjąć pracę na etacie czy otworzyć własną działalność gospodarczą? Wielu ludzi zastanawia się również, czy możliwe jest i jedno i drugie – praca na etacie oraz jednoczesna działalność gospodarcza. Odpowiedź brzmi: tak! W niniejszym artykule omówimy, jak połączyć ze sobą umowę o pracę i działalność gospodarczą. Wyjaśnimy najważniejsze aspekty tego połączenia oraz przedstawimy kilka istotnych wskazówek.
Sprawdź też nasze najnowsze artykuły w podobnej tematyce:
- Opublikowano
- Do przeczytania w : 8 min
Umowa o pracę a działalność gospodarcza: wyjaśnienie pojęć
- Umowa o pracę: Jest to umowa regulująca stosunek pracy między pracownikiem, a pracodawcą. Pracownik wykonuje pracę na rzecz pracodawcy zgodnie z określonymi warunkami.
- Działalność gospodarcza: To nic innego jak samodzielna, zarobkowa działalność prowadzona przez przedsiębiorcę, który podejmuje ryzyko związane z prowadzeniem własnego biznesu.
Działalność gospodarcza i etat, a ZUS
Zdecydowanie najważniejszą kwestią, w połączeniu umowy o pracę i działalności gospodarczej, jest rozliczanie się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Zarówno prowadzenie działalności gospodarczej, jak i zatrudnienie na etacie, wiążą się z obowiązkiem opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne:
- Zdrowotne
- Wypadkowe
- Rentowe
- Emerytalne
- Chorobowe
- Społeczne
Zbieg ubezpieczeń – czy to jest niebezpieczne?
Zbieg ubezpieczeń nie jest niczym groźnym. To korzystna sytuacja dla osób, które połączyły etat z prowadzeniem własnej firmy. Nie musisz opłacać wszystkich składek, które byłyby wymagane, gdyby etat i działalność gospodarcza dotyczyły dwóch różnych osób.
Składki społeczne, a umowa o pracę i działalność gospodarcza
Osoby zatrudnione na etacie mają możliwość uniknięcia pełnego opłacania składek społecznych. Jest to możliwe zarówno w standardowym systemie ZUS, jak i w preferencyjnym oskładkowaniu. Warunkiem jest osiąganie wynagrodzenia na poziomie co najmniej minimalnej krajowej (od stycznia 2023 roku jest to 3490 złotych brutto, a od lipca 2023 roku jest to 3600 brutto).
Przepisy nie określają, czy dochody z etatu muszą pochodzić z jednej umowy o pracę czy też mogą pochodzić z kilku umów. Możliwa jest sytuacja, w której przedsiębiorca jest zatrudniony na kilka części etatów. Na przykład na ćwierć etatu w ramach dwóch umów o pracę.
Istnieje możliwość dobrowolnego opłacania składek społecznych przez osoby zatrudnione na etacie i prowadzące własną firmę. Taka decyzja pozwoli na otrzymanie wyższych świadczeń emerytalnych i rentowych w przyszłości.
Składki zdrowotne, a umowa o pracę i działalność gospodarcza
W przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne sytuacja wygląda inaczej. Mimo zbiegu ubezpieczeń przedsiębiorca musi opłacać składki zdrowotne zarówno od wynagrodzenia etatowego, jak i od dochodów z prowadzenia firmy. Wysokość składki zdrowotnej zależy od osiąganych dochodów. Przy podatku liniowego, składka wynosi 4,9% od dochodu, a przy zastosowaniu zasad ogólnych stawka wynosi 9% osiągniętego dochodu.
W przypadku podatku liniowego i zasad ogólnych, jeśli w danym miesiącu osiągniesz stratę, będziesz nadal zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej. Wynosi ona 9% minimalnego wynagrodzenia (od stycznia 2023 roku wynosi to 314,10 zł, a od lipca 2023 roku 324 zł).
Dla ryczałtowców, ustalanie składki zdrowotnej jest nieco bardziej skomplikowane. Stawka procentowa wynosi również 9%, ale podstawa wymiaru jest uzależniona od przychodów osiągniętych w danym roku kalendarzowym.
Niestety, zgodnie z polskimi przepisami, istnieje niewiele sytuacji, w których przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z obowiązku opłacania składki zdrowotnej. Składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa bez względu na to, czy przedsiębiorca rozlicza się na podstawie małego ZUS Plus (ZUS od dochodu), czy korzysta z tzw. ulgi na start.
Umowa o pracę a działalność gospodarcza – forma opodatkowania
Przy rozliczaniu dochodów z jednoosobowej działalności gospodarczej należy pamiętać o podatku dochodowym. Wybór odpowiedniej formy rozliczenia zależy od preferencji i rodzaju dochodów. Dochody mogą być rozliczane za pomocą:
- Skali podatkowej – należy w jednym formularzu PIT-36 uwzględnić zarówno dochody z etatu, jak i działalności gospodarczej. Do deklaracji należy dołączyć załącznik PIT/B z informacjami dotyczącymi działalności.
- Podatku liniowego 19% – Dochody z działalności gospodarczej deklaruje się na formularzu PIT-36L, a wynagrodzenie z etatu na formularzu PIT-37. Jeśli osiągamy również inne dochody spoza kraju, wówczas należy skorzystać z formularza PIT-36.
- Ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – Trzeba złożyć deklarację PIT-28, uwzględniając dochody z działalności objętej ryczałtem. Wynagrodzenie z etatu można rozliczyć na formularzu PIT-37 lub PIT-36, jeśli mamy również inne źródła przychodów.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na tematy związane z księgowością w Polsce i całej Unii Europejskiej oraz Norwegii, Szwajcarii i Wielkiej Brytanii!
Umowa o pracę a działalność gospodarcza – korzyści
- Ulga na dziecko z etatu
Przy umowie o pracę możesz skorzystać z ulgi na dziecko i odliczyć ją od podatku, jeśli spełniasz odpowiednie warunki. Jednak jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na ryczałcie lub podatku liniowym, nie masz takiego przywileju.
- Zasiłek za zwolnienie chorobowe z etatu
Jeśli masz umowę o pracę, pracodawca odprowadza składki ZUS, w tym składki społeczne. Dzięki temu otrzymasz wyższe i korzystniejsze zasiłki, gdy np. będziesz chorować lub korzystać z urlopu macierzyńskiego. Jeśli opłacasz składki społeczne z działalności gospodarczej, zasiłki z ZUS będą niższe.
- Płatny urlop na etacie
Podczas urlopu wypoczynkowego jako pracownik otrzymasz wynagrodzenie, podczas gdy jako przedsiębiorca tracisz dochód za ten czas. Umowa o pracę zapewnia finansowe korzyści w postaci płatnego urlopu.
- Bardziej korzystna emerytura z etatu
Pracodawca odprowadzając składkę emerytalną z umowy o pracę, pomaga w budowaniu twojego funduszu emerytalnego. Ta forma oszczędzania zapewnia wyższe środki na emeryturę w porównaniu z odprowadzanymi przez przedsiębiorców składkami emerytalnymi.
- Kwota wolna od podatku z etatu
Z umową o pracę możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która wynosi do 30 000 zł rocznie. Jest to istotne szczególnie dla osób prowadzących działalność gospodarczą na ryczałcie lub podatku liniowym, ponieważ w tych przypadkach nie mają one możliwości skorzystania z takiej możliwości. Dzięki umowie o pracę możesz uniknąć utraty tej ulgi.
- Księgowanie kosztów podczas prowadzenia działalności
Prowadząc działalność gospodarczą, możesz odliczać koszty związane z utrzymaniem firmy, takie jak wydatki na samochód, szkolenia, materiały biurowe czy sprzęt komputerowy. Jeśli jesteś opodatkowany według skali podatkowej lub podatkiem liniowym, możesz odliczyć te koszty od przychodu. Jeśli natomiast jesteś opodatkowany ryczałtem, nie możesz pomniejszać przychodu o koszty, ale masz możliwość odzyskania VAT z faktur kosztowych, jeśli jesteś VAT-owcem.
- Odliczanie VAT-u podczas prowadzenia działalności
Jako osoba prywatna nie możesz odliczyć VAT z faktur. Jednak jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, możesz odliczyć VAT od kosztów związanych z funkcjonowaniem firmy. To daje dodatkową możliwość oszczędności.
- Samochód w leasing podczas prowadzenia działalności
Jako osoba prywatna masz ograniczone możliwości zakupu samochodu. Kredyty gotówkowe lub samochodowe, którymi finansujesz zakup, mają zazwyczaj wysokie oprocentowanie. Natomiast jako przedsiębiorca masz możliwość skorzystania z leasingu samochodowego na firmę, który oferuje niższe oprocentowanie.
- Płatna tylko składka zdrowotna podczas prowadzenia działalności i umowy o pracę
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i jednocześnie masz umowę o pracę z wynagrodzeniem na poziomie co najmniej minimalnej krajowej, to z działalności gospodarczej płacisz tylko składkę zdrowotną. Nie musisz odprowadzać składek społecznych, co stanowi dodatkową oszczędność.
Udostępnij w social mediach
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
Nieustannie rozwijający się specjalista w dziedzinie księgowości, który zamienia zawiłości rachunkowości w przystępne treści na blogu. Dzięki zdobytemu doświadczeniu, nie tylko dzieli się praktycznymi poradami, ale także stara się inspirować innych do zrozumienia, że finanse nie muszą być aż tak skomplikowane.