Ich bin Jim, MwSt-Spezialist bei Eurofiscalis. Ich begleite französische und internationale Unternehmen bei der Absicherung ihrer Geschäfte in Europa.
Wie beantragen Sie eine irische Umsatzsteuernummer?
Die Registrierung läuft über ein Antragsformular bei den Revenue Commissioners, der irischen Steuerbehörde. Für nicht ansässige Unternehmen gelten die Varianten TR1(FT) (Einzelunternehmer und natürliche Personen) und TR2(FT) (Kapitalgesellschaften, etwa eine GmbH oder Ltd). Das Kürzel „FT" steht für foreign trader. Seit 2019 unterscheidet Revenue zwischen zwei Registrierungsarten: „domestic only" für rein inländische Umsätze und „intra-EU" für den innergemeinschaftlichen Handel. Als exportierendes Unternehmen brauchen Sie fast immer die intra-EU-Variante.
Der Antrag wird bei der zuständigen Stelle in Wexford eingereicht und anschließend über den Revenue Online Service (ROS) verwaltet. Wichtig: Revenue prüft bei ausländischen Antragstellern genau, ob eine echte wirtschaftliche Tätigkeit in Irland vorliegt. Ein unvollständiges Dossier ist der häufigste Grund für Verzögerungen. Einen Überblick über Sätze und Pflichten gibt unser Leitfaden zur Umsatzsteuer in Irland.
Domestic only oder intra-EU: welche Registrierung?
Irland kennt zwei Registrierungsarten, und Sie müssen die richtige wählen. Die Variante „domestic only" deckt ausschließlich inländische irische Umsätze ab. Die Variante „intra-EU" ist erforderlich, sobald Sie innergemeinschaftliche Lieferungen oder Erwerbe tätigen, also Waren zwischen Irland und anderen EU-Ländern bewegen. Für einen exportierenden Händler ist fast immer die intra-EU-Registrierung die passende Wahl, denn nur sie schaltet Ihre USt-IdNr. im VIES-System frei und erlaubt steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen.
Welche Unterlagen brauchen Sie?
Ein sauberes Dossier entscheidet über die Bearbeitungszeit. Diese Nachweise sollten Sie vorbereiten:
- Identifikationsunterlagen des Unternehmens: Gesellschaftsvertrag, Handelsregisterauszug, Bescheinigung der umsatzsteuerlichen Erfassung im Ansässigkeitsstaat und Ausweis des Geschäftsführers, jeweils ins Englische übersetzt.
- Nachweis der steuerpflichtigen Tätigkeit in Irland: ein Vertrag mit einem irischen Kunden, der Vertrag und die Adresse Ihres Logistikdienstleisters oder andere Belege für geplante steuerbare Umsätze.
- Erläuterung zu den innergemeinschaftlichen Umsätzen: eine kurze Beschreibung Ihrer Warenströme, der anwendbaren Sätze und der betroffenen Lieferungen.
Wie lange dauert die Registrierung?
Rechnen Sie im Schnitt mit rund 40 Tagen. Es gibt keine gesetzliche Frist, und Unternehmen, die in mehreren EU-Ländern aktiv sind, durchlaufen oft längere Kontrollen. Ein vollständiges Dossier mit vorausgefüllten Angaben beschleunigt den Prozess spürbar. Bewahren Sie eine Kopie jedes eingereichten Dokuments auf, das erleichtert spätere Rückfragen oder Erstattungsanträge.
Wann ist die Registrierung in Irland Pflicht?
Sobald Sie in Irland einen steuerpflichtigen Umsatz erzielen, wird die Umsatzsteuernummer zur Pflicht. Für ein nicht ansässiges Unternehmen gibt es dabei keine Bagatellgrenze: Die Registrierung ist bereits beim ersten lokalen Umsatz fällig. Typische auslösende Tätigkeiten sind:
- Ankauf und Weiterverkauf von Waren in Irland
- Fernverkäufe, sobald die EU-weite Schwelle von 10 000 € überschritten ist und Sie nicht am OSS teilnehmen
- Verkauf mit lokaler Lagerung
- Verkauf von Eintrittskarten für Veranstaltungen
- Lieferung mit Montage
- Bau- und Montageleistungen
- Vermietung von Beförderungsmitteln
- Personenbeförderung
Fernverkauf und die Schwelle von 10 000 Euro
Für den Verkauf an irische Privatkunden gilt die EU-weite Fernverkaufsschwelle von 10 000 €. Diese Schwelle wird über alle EU-Länder zusammen berechnet, nicht pro Land. Bleiben Sie darunter, versteuern Sie Ihre Verkäufe im Ansässigkeitsstaat. Darüber haben Sie zwei Wege: eine lokale irische Registrierung oder das Verfahren One-Stop-Shop (OSS), mit dem Sie sämtliche EU-Fernverkäufe zentral über eine einzige Meldung abwickeln.
Sonderfall Amazon FBA
Wer Ware in einem irischen Amazon-Lager einlagert, muss sich zwingend umsatzsteuerlich registrieren. Diese Regel überrascht viele Händler. Sobald Sie die Logistik von Amazon in Irland nutzen, gilt Ihre Tätigkeit als lokal steuerbar, unabhängig von jeder Verkaufsschwelle. Für den Verkauf über FBA in Irland führt an einer irischen Umsatzsteuernummer also kein Weg vorbei.
Aufbau der irischen Umsatzsteuernummer
Eine gültige irische USt-IdNr. beginnt immer mit dem Ländercode „IE", gefolgt von sieben bis acht Zeichen aus Ziffern und Buchstaben. Mögliche Formate sind zum Beispiel IE9S99999L oder IE9999999WI. So ordnen Sie eine Nummer richtig ein:
- Klassisches Format: „IE" plus sieben bis acht alphanumerische Zeichen.
- Varianten: Kombinationen wie IE9S99999L, bei denen ein Buchstabe zwischen den Ziffern steht, sind normal.
- Sonderfall Nordirland: Seit dem Brexit nutzen nordirische Unternehmen für Warenlieferungen das Präfix „XI" (Beispiel: XI123456789). Für Dienstleistungen bleibt es beim Präfix „GB".
- Pflichtprüfung: Kontrollieren Sie jede Nummer über das VIES-System der EU. Das dauert zwei Minuten und erspart Ihnen später Ärger.
Irische USt-IdNr. über VIES prüfen
Prüfen Sie jede irische Umsatzsteuernummer vor einer steuerfreien Lieferung über VIES. Das VAT Information Exchange System der EU-Kommission gleicht die Nummer in Echtzeit mit der irischen Datenbank ab. So gehen Sie vor:
- Öffnen Sie das VIES-Portal der Europäischen Kommission.
- Wählen Sie als Mitgliedstaat „Irland (IE)" und geben Sie die vollständige Nummer ohne Leerzeichen ein.
- Prüfen Sie das Ergebnis: „gültig" bestätigt eine aktive intra-EU-Registrierung, „ungültig" bedeutet, dass die Nummer nicht (oder nur „domestic only") registriert ist.
Bewahren Sie den Prüfnachweis auf. Bei einer späteren Betriebsprüfung müssen Sie belegen, dass Sie die Gültigkeit der Nummer Ihres Geschäftspartners zum Zeitpunkt der Lieferung kontrolliert haben. Für nordirische Warenlieferungen prüfen Sie die Nummer mit dem Präfix „XI" statt „IE".
Nach der Registrierung: Meldungen und Fristen
Mit der irischen Umsatzsteuernummer beginnen Ihre Melde- und Zahlungspflichten. Der Rhythmus richtet sich nach Ihrer Tätigkeit und Ihrem Umsatz.
USt-Voranmeldung und Jahresmeldung
Die USt-Voranmeldung (VAT3) erfolgt standardmäßig zweimonatlich. Die Zahlung läuft elektronisch über ROS, wodurch sich die Frist auf den 23. des Folgemonats verschiebt (der 19. ist nur die theoretische Papierfrist). Je nach Umsatz und geschuldeter Steuer kann Revenue einen längeren Rhythmus gewähren, etwa vierteljährlich oder halbjährlich, das ist aber eine Ermessensentscheidung der Behörde.
Zusätzlich fällt einmal jährlich der Return of Trading Details (RTD) an. Das ist eine statistische Aufstellung Ihrer Umsätze nach Steuersätzen, keine zweite Steuererklärung. Verwechseln Sie beides nicht: Der RTD löst keine Zahlung aus, ist aber Pflicht.
Strafen bei Versäumnissen
In Irland gelten folgende Sanktionen:
- Nichtabgabe einer Umsatzsteuererklärung: feste Strafe von 4 000 € pro Erklärung.
- Verspätete Zahlung: Verzugszinsen von 0,0274 % pro Tag zuzüglich einer möglichen Strafe von 4 000 € je Erklärung.
Brauchen Sie einen steuerlichen Vertreter in Irland?
Nein, Irland verlangt von EU-Unternehmen keinen Fiskalvertreter. Anders als in manchen Drittlandsfällen können Sie sich als deutsches oder europäisches Unternehmen direkt registrieren. Die eigentliche Frage ist deshalb nicht, ob Sie einen Vertreter brauchen, sondern ob Sie das Verfahren selbst stemmen wollen.
Genau hier setzt ein steuerlicher Beauftragter an. Er kennt die Formulare TR1(FT) und TR2(FT), die Abläufe bei Revenue und die Sprache der Umsatzsteuer. Die Vorteile:
- Zeitgewinn: keine Stunden auf den Seiten der irischen Behörde, keine mühsamen Übersetzungen. Ihr Beauftragter übernimmt den kompletten Antrag.
- Weniger Fehler: Die Umsatzsteuer ist fehleranfällig, und Fehler kosten schnell Geld. Ein Beauftragter senkt das Risiko von Nachfragen und Prüfungen.
- Lokale Expertise: Er kennt die irischen Besonderheiten und aktuelle Änderungen und berät Sie gezielt.
- Kein Sprachhindernis: Der gesamte Schriftverkehr mit Revenue läuft auf Englisch, Ihr Beauftragter übernimmt die Schnittstelle.
Sparen Sie Zeit bei Ihrer irischen Umsatzsteuer
Unsere Experten für die irische Umsatzsteuer übernehmen die Registrierung für Sie. Konzentrieren Sie sich auf Ihr Geschäft, um den Rest kümmern wir uns. Kontaktieren Sie uns für ein unverbindliches Gespräch.
Häufige Fragen
Wie beantrage ich eine irische Umsatzsteuernummer?
Sie reichen als ausländisches Unternehmen das Formular TR1(FT) (Einzelunternehmer) oder TR2(FT) (Gesellschaft) bei den Revenue Commissioners ein, zusammen mit den übersetzten Firmenunterlagen und einem Nachweis Ihrer steuerpflichtigen Tätigkeit in Irland.
Wie lange dauert die Registrierung in Irland?
Im Durchschnitt rund 40 Tage. Ein vollständiges Dossier verkürzt die Bearbeitung, eine Tätigkeit in mehreren EU-Ländern kann sie verlängern.
Welches Formular brauche ich, TR1 oder TR2?
TR1(FT) für Einzelunternehmer und natürliche Personen, TR2(FT) für Kapitalgesellschaften. Das Kürzel „FT" kennzeichnet ausländische Unternehmen.
Brauche ich als Amazon-FBA-Händler eine irische Umsatzsteuernummer?
Ja. Sobald Sie Ware in einem irischen Amazon-Lager einlagern, sind Sie ohne Schwelle registrierungspflichtig.
Wie ist die irische USt-IdNr. aufgebaut?
Ländercode „IE" plus sieben bis acht Zeichen aus Ziffern und Buchstaben, zum Beispiel IE9S99999L. Für nordirische Warenlieferungen gilt das Präfix „XI".
Braucht ein EU-Unternehmen einen Fiskalvertreter in Irland?
Nein. EU-Unternehmen registrieren sich direkt. Ein steuerlicher Beauftragter ist optional und erleichtert vor allem das Verfahren und den Schriftverkehr mit Revenue.
Betroffene Länder
