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Wie importiert man umsatzsteuerfrei nach Belgien?
Die Vorfinanzierung der Umsatzsteuer: die wahren versteckten Kosten des Imports
Wenn Sie Waren aus einem Drittland (China, USA, Vereinigtes Königreich …) einführen und sie in Belgien zum freien Verkehr überlassen, wird die Einfuhrumsatzsteuer in Höhe von 21 % zum Zeitpunkt der Zollabfertigung fällig. Ohne besondere Bewilligung muss Ihr Zollagent diese Steuer vorstrecken — und stellt sie Ihnen in Rechnung —, bevor die Ware freigegeben wird. Bei großen Volumina ist das ein erheblicher Liquiditätsvorschuss, mitunter zusätzlich durch eine Bankgarantie verdoppelt. Ein Fiskalvertreter in Belgien kann diese Vorfinanzierung für Sie übernehmen.
Die Lösung: die Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer mit der ET-14000-Lizenz
Die ET-14000-Bewilligung (auch Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer oder Reverse-Charge der Einfuhrumsatzsteuer genannt) ändert die Lage grundlegend. Mit dieser Lizenz wird die Umsatzsteuer nicht mehr beim Zoll gezahlt: Sie wird auf Ihre periodische belgische USt-Erklärung verlagert. Sie melden sie als geschuldet an und ziehen sie sofort als abziehbar in derselben Erklärung wieder ab. Konkret importieren Sie, ohne auch nur einen Euro Umsatzsteuer auszuzahlen. Einen vollständigen Überblick bietet unser MwSt Belgien Ratgeber.
Wie erhält man die ET-14000-Lizenz, um per Reverse-Charge zu importieren?
Wer kann die ET 14000 in Anspruch nehmen?
- jedes in Belgien ansässige und der belgischen Umsatzsteuer unterliegende Unternehmen;
- jedes nicht in Belgien ansässige, aber der belgischen Umsatzsteuer unterliegende Unternehmen über einen verantwortlichen Vertreter;
- jedes nicht ansässige, aber der belgischen Umsatzsteuer unterliegende Unternehmen über eine Direktregistrierung.
Die zu erfüllenden Voraussetzungen
- über eine im VIES gültige belgische USt-Nummer verfügen;
- sämtlichen umsatzsteuerlichen Pflichten nachgekommen sein;
- nachweislich Waren nach Belgien importieren (oder importieren müssen);
- periodische belgische USt-Erklärungen (monatlich oder vierteljährlich) abgeben.
Das Antragsverfahren
Die Antragsformulare sind auf der Website des SPF Finances / FOD Financiën verfügbar: ein Formular für „Einzelsteuerpflichtige“ und eines für „Globalvertreter“. Sie müssen nachweisen, dass Sie nach Belgien importieren (oder importieren wollen): ein Einfuhrdokument IMA/IMZ, falls Sie bereits importiert haben, oder — andernfalls — eine Handelsrechnung mit Angabe einer Herkunft außerhalb der EU und einer belgischen Bestimmung, zusammen mit einem Vertrag mit einem belgischen Zollagenten oder Lagerhalter. Die Akte wird per E-Mail ([email protected]) oder per Post beim SPF Finances / FOD Financiën eingereicht.
Was muss man im Einheitspapier (DAU) angeben, um per Reverse-Charge nach Belgien zu importieren?
Das Einheitspapier (DAU) ist die elektronische Zollanmeldung zur Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr. Damit die Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer nach ET 14000 greift, sind zwei Felder entscheidend:
- Feld 37 — das Zollverfahren: der Code 40 00 (Überlassung zum freien Verkehr mit gleichzeitiger Überführung zum zollrechtlich freien Verkehr).
- Feld 44 — Vermerke und Bewilligungen: die Nummer Ihrer ET-14000-Bewilligung und Ihre belgische USt-Nummer, die den zur Verlagerung berechtigten Einführer (Importer of Record) bezeichnet.
Ihre EORI-Nummer muss zudem in den EU-Datenbanken korrekt mit Ihrer belgischen USt-Nummer verknüpft sein, andernfalls blockiert die Zollabfertigung.
Wie liquidiert man die Umsatzsteuer per Reverse-Charge in der belgischen USt-Erklärung?
Sobald die Ware unter ET 14000 abgefertigt ist, wird die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer periodischen belgischen USt-Erklärung angemeldet — und neutralisiert.
Die Gitter 87, 57 und 59
- Gitter 87: die Bemessungsgrundlage der Einfuhren, die der Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer unterliegen (Betrag ohne Umsatzsteuer).
- Gitter 57: die zum anwendbaren belgischen Satz geschuldete Umsatzsteuer (in der Regel 21 %) auf diese Grundlage.
- Gitter 59: dieselbe Umsatzsteuer, als abziehbare Vorsteuer verlagert.
Ein für Ihre Liquidität neutraler Vorgang
Sie melden die Umsatzsteuer in Gitter 57 an und ziehen sie sofort in Gitter 59 ab: Bei vollem Vorsteuerabzugsrecht ist die Nettowirkung null. Sie haben dem Zoll nichts vorgestreckt und müssen nichts zusätzlich zahlen — Sie haben die Umsatzsteuer lediglich durch Ihre Erklärung „durchlaufen“ lassen.
Welches sind die wichtigsten Eingangspunkte für den Import nach Belgien?
Belgien ist eines der wichtigsten logistischen Eingangstore Europas. Ihre Waren werden meist über einen dieser Punkte laufen:
- Hafen Antwerpen-Brügge: größter belgischer Hafen und einer der größten Europas, ein wichtiger Hub für Container und E-Commerce.
- Terminal Zeebrugge: in Antwerpen-Brügge integriert, spezialisiert insbesondere auf RoRo (Fahrzeuge) und Gas.
- North Sea Port (Gent): auf Massengut und Industrie ausgerichteter Hafen.
- Liège Airport (Lüttich): größter belgischer Frachtflughafen (E-Commerce, Express).
- Brussels Airport: Luftfracht und hochwertige Waren.
Unabhängig vom Eingangspunkt sind es Ihre ET-14000-Bewilligung und Ihre belgische USt-Nummer — und nicht der Ort der Zollabfertigung —, die die Verlagerung der Einfuhrumsatzsteuer auslösen.
Die Vorteile der ET-14000-Lizenz
- die Umsatzsteuer auf nach Belgien importierte Waren nicht mehr vorfinanzieren;
- leichtere und schnellere Zollabfertigungsverfahren;
- keine beim belgischen Staat zu hinterlegende Bankgarantie;
- eine bessere Wettbewerbsfähigkeit, wenn Sie Belgien als Eingangs-Hub in die EU nutzen.
Brauchen Sie Ihre ET-14000-Lizenz oder einen Fiskalvertreter in Belgien? Sprechen Sie mit unseren Experten. Mehr zum DDP-Import Belgien, zur ET 14.000 Lizenz Belgien und zur MwSt-Nummer Belgien beantragen.
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen der ET-14000-Lizenz und dem Zollverfahren 42?
Die ET 14000 verlagert die Einfuhrumsatzsteuer auf Ihre belgische Erklärung, wenn die Waren in Belgien in den freien Verkehr überlassen werden. Das Zollverfahren 42 hingegen befreit die Einfuhrumsatzsteuer, wenn die Waren unmittelbar in einen anderen Mitgliedstaat weiterversandt werden (auf die Einfuhr folgt eine innergemeinschaftliche Lieferung). Der richtige Mechanismus hängt also vom endgültigen Bestimmungsort der Waren ab.
Kann ein außerhalb der EU ansässiges Unternehmen die ET 14000 erhalten?
Ja, sofern es über einen verantwortlichen Vertreter (für Unternehmen außerhalb der EU obligatorisch) der belgischen Umsatzsteuer unterliegt und die Voraussetzungen erfüllt: eine im VIES gültige belgische USt-Nummer und erfüllte Erklärungspflichten.
Braucht man eine EORI-Nummer, um nach Belgien zu importieren?
Ja. Die EORI-Nummer ist für jeden Zollvorgang in der EU obligatorisch und muss mit Ihrer belgischen USt-Nummer verknüpft sein, damit die Zollabfertigung und die Verlagerung nach ET 14000 einwandfrei funktionieren.
Wie lange dauert es, die ET-14000-Lizenz zu erhalten?
Die Frist hängt von der Vollständigkeit der Akte und der Auslastung des SPF Finances / FOD Financiën ab. Eine vollständige Akte — Einfuhrnachweis und erfüllte USt-Pflichten — beschleunigt die Erteilung deutlich; ein Fiskalvertreter begleitet sie bis zum Erhalt.
Betroffene Länder
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