Licencja ET 14000: jak importować do Belgii bez płacenia VAT z góry?

Jak importować do Belgii bez VAT?

Prefinansowanie VAT: prawdziwy ukryty koszt importu

Gdy importujesz towary z kraju trzeciego (Chiny, Stany Zjednoczone, Wielka Brytania…) i dopuszczasz je do obrotu w Belgii, VAT importowy według stawki 21 % staje się wymagalny w chwili odprawy celnej. Bez specjalnego pozwolenia Twoja agencja celna musi zapłacić ten VAT z góry — i obciąża nim Ciebie — zanim zwolni towar. Przy dużych wolumenach to znaczna zaliczka na płynność, czasem podwojona gwarancją bankową. Firmy spoza UE potrzebują przedstawiciela podatkowego w Belgii.

Rozwiązanie: odroczenie poboru VAT z licencją ET 14000

Pozwolenie ET 14000 (zwane też odroczeniem poboru lub rozliczeniem VAT importowego — reverse charge) zmienia zasady gry. Dzięki tej licencji VAT nie jest już płacony na granicy: zostaje odroczony do okresowej belgijskiej deklaracji VAT. Wykazujesz go jako należny i jednocześnie odzyskujesz jako naliczony w tej samej deklaracji. W praktyce importujesz bez wydatkowania ani jednego euro VAT. System podatkowy opisuje VAT w Belgii.

Jak uzyskać licencję ET 14000, aby importować w procedurze reverse charge?

Kto może skorzystać z ET 14000?

• każda spółka z siedzibą w Belgii i będąca podatnikiem belgijskiego VAT;
• każda spółka bez siedziby w Belgii, lecz będąca podatnikiem belgijskiego VAT przez przedstawiciela odpowiedzialnego;
• każda spółka bez siedziby, lecz będąca podatnikiem belgijskiego VAT przez identyfikację bezpośrednią.

Warunki do spełnienia

• posiadać ważny belgijski numer VAT w systemie VIES;
• mieć uregulowane wszystkie obowiązki w zakresie VAT;
• importować (lub mieć obowiązek importu) towary do Belgii, na podstawie dowodów;
• składać okresowe belgijskie deklaracje VAT (miesięczne lub kwartalne).

Procedura wniosku

Formularze wniosku są dostępne na stronie SPF Finances / FOD Financiën: formularz „podatnik indywidualny” oraz formularz „przedstawiciel globalny”. Musisz udowodnić, że importujesz (lub zamierzasz importować) do Belgii: dokument importowy IMA/IMZ, jeśli już importowałeś, lub — w jego braku — fakturę handlową wskazującą pochodzenie spoza UE i przeznaczenie belgijskie, wraz z umową z agencją celną lub belgijskim prowadzącym skład. Dokumentację składa się e-mailem ([email protected]) lub pocztą do SPF Finances / FOD Financiën.

Co należy wpisać w DAU, aby importować do Belgii w procedurze reverse charge?

DAU (jednolity dokument administracyjny) to elektroniczne zgłoszenie celne dopuszczenia do swobodnego obrotu. Aby zadziałało odroczenie poboru ET 14000, decydujące są dwa pola:

• Pole 37 — procedura celna: kod 40 00 (dopuszczenie do obrotu z jednoczesnym dopuszczeniem do swobodnego obrotu).
• Pole 44 — uwagi i pozwolenia: numer Twojego pozwolenia ET 14000 oraz belgijski numer VAT, który wskazuje importera (Importer of Record) uprawnionego do odroczenia.

Twój numer EORI musi ponadto być prawidłowo powiązany z belgijskim numerem VAT w bazach UE, w przeciwnym razie odprawa celna zostaje zablokowana. Uzyskanie numeru VAT w Belgii jest warunkiem wstępnym.

Jak rozliczyć VAT (reverse charge) w belgijskiej deklaracji VAT?

Po odprawie towaru w ramach ET 14000 VAT importowy wykazuje się — i neutralizuje — w Twojej okresowej belgijskiej deklaracji VAT. Procedurę uzyskania opisuje zezwolenie ET 14.000 Belgia.

Pola 87, 57 i 59

• Pole 87: podstawa opodatkowania importów objętych odroczeniem poboru (kwota bez VAT).
• Pole 57: VAT należny według właściwej stawki belgijskiej (zwykle 21 %) od tej podstawy.
• Pole 59: ten sam VAT, wykazany jako VAT naliczony do odliczenia.

Operacja neutralna dla Twojej płynności

Wykazujesz VAT w polu 57 i od razu odliczasz go w polu 59: jeśli przysługuje Ci pełne prawo do odliczenia, wpływ netto wynosi zero. Nie zapłaciłeś nic z góry na granicy i nie masz nic do dopłaty — VAT jedynie „przeszedł” przez Twoją deklarację.

Jakie są główne punkty wejścia do importu w Belgii?

Belgia jest jedną z głównych logistycznych bram wejścia do Europy. Twoje towary najczęściej będą przechodzić przez jeden z tych punktów: Strategię importową opisuje artykuł o imporcie DDP Belgia.

• Port Antwerpia-Brugia: największy port belgijski i jeden z największych w Europie, kluczowy hub kontenerowy i e-commerce.
• Terminal Zeebrugge: zintegrowany z Antwerpią-Brugią, wyspecjalizowany m.in. w transporcie ro-ro (pojazdy) i gazie.
• North Sea Port (Gandawa): port nastawiony na ładunki masowe i przemysł.
• Liège Airport (Liège): największy belgijski port lotniczy cargo (e-commerce, przesyłki ekspresowe).
• Brussels Airport (Bruksela): fracht lotniczy i towary o wysokiej wartości.

Niezależnie od punktu wejścia, to Twoje pozwolenie ET 14000 i belgijski numer VAT — a nie miejsce odprawy — uruchamiają odroczenie poboru.

Zalety licencji ET 14000

• brak prefinansowania VAT od towarów importowanych do Belgii;
• lżejsze i szybsze procedury odprawy celnej;
• brak gwarancji bankowej do złożenia w państwie belgijskim;
• większa konkurencyjność, jeśli wykorzystujesz Belgię jako hub wejścia do UE.

Potrzebujesz uzyskać licencję ET 14000 lub pełnomocnika podatkowego w Belgii? Porozmawiaj z naszymi ekspertami.

Umów spotkanie