VAT dla sprzedawców Amazon w Europie: OSS, IOSS i FBA

Najpierw ustal, gdzie fizycznie znajduje się towar

VAT Amazon zaczyna się od mapy przepływu towarów. Państwa firma może mieć siedzibę w Polsce, Francji albo poza UE, ale dla administracji podatkowej równie ważne jest to, skąd towar wyjeżdża i gdzie trafia do klienta.

Jeżeli towar jest przechowywany wyłącznie w jednym państwie UE i wysyłany do konsumentów w innych państwach, analiza zaczyna się od sprzedaży na odległość i procedury OSS. Jeżeli Amazon przenosi lub przechowuje zapasy w kilku krajach, pojawia się temat lokalnej rejestracji VAT w Europie.

Najczęstszy błąd sprzedawców Amazon polega na myleniu kraju sprzedaży z krajem magazynowania. deklaracja VAT OSS Amazon FBA może uprościć rozliczenie VAT od sprzedaży B2C, ale nie usuwa obowiązku rejestracji w kraju, w którym znajduje się Państwa stock.

Próg 10 000 EUR: kiedy sprzedaż B2C przechodzi do VAT kraju klienta

Unijny próg 10 000 EUR dotyczy kwalifikujących się transgranicznych sprzedaży B2C w UE. Chodzi o sprzedaż do konsumentów w innych państwach członkowskich, a nie o cały obrót firmy ani sprzedaż krajową.

Dopóki sprzedawca z UE pozostaje poniżej progu i spełnia warunki stosowania tej reguły, może co do zasady stosować VAT państwa swojej siedziby dla tych sprzedaży. Po przekroczeniu progu należy opodatkować sprzedaż według kraju konsumpcji, czyli kraju klienta.

• Sprzedaż krajowa nie wchodzi do limitu 10 000 EUR.
• Limit jest wspólny dla kwalifikujących się sprzedaży transgranicznych B2C w UE.
• Po przekroczeniu progu trzeba stosować logikę kraju dostawy.
• OSS pozwala rozliczyć wiele takich sprzedaży bez osobnych deklaracji sprzedażowych w każdym kraju klienta.

Dla sprzedawcy Amazon praktyczny wniosek jest prosty: sam raport sprzedaży z Seller Central nie wystarczy. Trzeba rozdzielić sprzedaż krajową, sprzedaż transgraniczną B2C, sprzedaż B2B, importy i ruchy magazynowe.

OSS Union upraszcza sprzedaż B2C, ale nie załatwia całego VAT Amazon

Procedura OSS Union pozwala zgłosić kwalifikujące się transgraniczne sprzedaże B2C w UE przez jedną rejestrację, jedną deklarację i jedną płatność. W praktyce deklaracja OSS jest zwykle składana kwartalnie.

To duże uproszczenie dla e-commerce. Sprzedawca nie musi rejestrować się do VAT w każdym kraju konsumenta tylko dlatego, że wysyła tam towary z własnego magazynu w jednym państwie UE. Warunkiem jest jednak poprawne zakwalifikowanie transakcji.

OSS nie obejmuje wszystkiego. Nie zastępuje lokalnej rejestracji VAT związanej z magazynowaniem. Nie rozlicza też typowych lokalnych obowiązków, które wynikają z posiadania zapasu w danym państwie.

FBA i Pan-EU: magazynowanie tworzy lokalny obowiązek VAT

FBA zmienia analizę VAT, bo Amazon może przechowywać Państwa towar w magazyny Amazon FBA VAT położonych w różnych krajach. W modelu Pan-EU ta logistyka jest szczególnie wrażliwa podatkowo, ponieważ platforma optymalizuje dystrybucję stocku w Europie.

Jeżeli towar jest magazynowany w danym państwie, sprzedawca co do zasady musi rozważyć rejestrację VAT w tym kraju. Nie chodzi o kraj klienta, lecz o kraj fizycznego przechowywania towarów. To jest punkt, którego OSS nie kasuje.

• Magazyn FBA w jednym kraju może wymagać lokalnego numer VAT Amazon w tym kraju.
• Pan-EU może prowadzić do obowiązku rejestracji w kilku państwach magazynowania.
• Sprzedaż z lokalnego stocku do lokalnego klienta często wymaga deklaracji krajowej.
• Sprzedaż z magazynu w jednym kraju do konsumenta w innym kraju może wymagać analizy OSS.

Przesunięcia magazynowe: sprzedaży nie ma, ale raportowanie VAT może być

transfer zapasów Amazon FC między magazynami Amazon w dwóch państwach UE nie jest zwykłą sprzedażą do klienta. Podatkowo może jednak działać jak wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie własnych towarów.

W praktyce sprzedawca może mieć obowiązek wykazania wywozu z jednego kraju i nabycia lub odpowiedniego rozliczenia w kraju przyjazdu. Do tego mogą dojść raporty VAT, ESL oraz Intrastat, jeżeli progi i lokalne warunki są spełnione.

Dlatego raport VAT Amazon trzeba czytać nie tylko przez pryzmat zamówień. Raporty przepływów stocku są równie ważne jak raporty sprzedaży. To one pokazują, czy towar został przeniesiony do innego kraju magazynowania.

IOSS: importowane towary do 150 EUR

IOSS dotyczy sprzedaży na odległość importowanych towarów do konsumentów w UE, gdy wartość przesyłki nie przekracza 150 EUR. Mechanizm pozwala pobrać VAT w momencie sprzedaży i rozliczyć go przez specjalną procedurę importową.

Dla sprzedawców Amazon IOSS jest ważny, gdy towar nie znajduje się jeszcze w UE i jest wysyłany bezpośrednio do klienta unijnego z państwa trzeciego. Jeżeli towar został już zaimportowany i trafił do magazynu FBA w UE, analiza przechodzi na lokalne magazynowanie, sprzedaż krajową, OSS i ewentualne przemieszczenia.

IOSS nie jest zamiennikiem Pan-EU. To inny mechanizm, dla innego przepływu towarów. Mieszanie tych dwóch tematów prowadzi do błędów w fakturowaniu i deklaracjach.

Amazon VCS pomaga, ale nie przejmuje odpowiedzialności podatkowej

Amazon VAT Calculation Service, czyli VCS, może pomagać w kalkulacji VAT i wystawianiu faktur na platformie. To użyteczne narzędzie operacyjne, szczególnie gdy sprzedawca obsługuje wiele krajów, klientów B2B i B2C oraz różne kategorie produktów.

VCS nie zastępuje jednak analizy obowiązków VAT. Narzędzie nie zwalnia z rejestracji VAT w kraju magazynowania, nie składa za Państwa lokalnych deklaracji, nie decyduje o obowiązku Intrastat i nie rozwiązuje błędów w konfiguracji stocku.

Koniec Call-Off Stock i ViDA: co zmieniło się dla sprzedawców Amazon

Program Amazon Call-Off Stock zakończył się 1 sierpnia 2024. Dla sprzedawców oznacza to koniec uproszczenia, które w określonych przypadkach ograniczało potrzebę natychmiastowej rejestracji VAT w kraju magazynowania.

Od tego momentu trzeba patrzeć bardziej rygorystycznie na kraj, w którym Amazon przechowuje towar. Jeżeli sprzedawca chce korzystać z rozproszonego magazynowania w UE, powinien mieć uporządkowane numery VAT, deklaracje lokalne i raportowanie przemieszczeń.

ViDA, czyli pakiet VAT in the Digital Age, został przyjęty 11 marca 2025 i będzie wdrażany stopniowo. To ważna reforma cyfryzacji VAT w UE, ale nie oznacza, że dzisiejsza logika kraju magazynowania znika z dnia na dzień.

Do czasu właściwego wdrożenia konkretnych zmian sprzedawcy Amazon nadal muszą stosować obecną logikę: gdzie towar jest magazynowany, tam może powstać lokalny obowiązek VAT.

Jak uporządkować VAT Amazon w praktyce

Najlepsza metoda to audyt przepływów przed audytem deklaracji. Deklaracja jest tylko wynikiem. Jeżeli źle sklasyfikują Państwo transakcje w raportach Amazon, nawet poprawnie wypełniony formularz będzie oparty na błędnych danych.

• Pobrać raporty sprzedaży, zwrotów i przemieszczeń stocku z Seller Central.
• Wskazać kraje magazynowania FBA i Pan-EU.
• Oddzielić sprzedaż B2C, B2B, importy i EFN Amazon Europa własnych towarów.
• Sprawdzić próg 10 000 EUR dla sprzedaży transgranicznej B2C w UE.
• Ustalić, które sprzedaże mogą wejść do deklaracji OSS.
• Zidentyfikować kraje wymagające lokalnej rejestracji VAT.
• Sprawdzić ESL, Intrastat i lokalne deklaracje VAT, jeżeli mają zastosowanie.

Kiedy warto skorzystać ze wsparcia Eurofiscalis

Wsparcie jest potrzebne, gdy sprzedawca nie ma już jednego prostego schematu sprzedaży. Pierwszym sygnałem jest magazynowanie w kilku krajach. Drugim jest przekroczenie progu 10 000 EUR. Trzecim są dlaczego warto mieć przedstawiciela podatkowego Amazon, których księgowość nie potrafi powiązać z deklaracjami.

Eurofiscalis może pomóc w obszarach takich jak deklaracja OSS, rejestracja VAT w Europie, Intrastat, IOSS, przedstawiciel podatkowy Amazon oraz księgowość Amazon. Najważniejsze jest jedno: najpierw trzeba zabezpieczyć mapę przepływów, a dopiero potem automatyzować rozliczenia.