VAT w Rumunii:
najważniejsze informacje
Potrzebujesz pomocy z VAT w Rumunii? Często wystarczy 30 minut rozmowy wideo.
Porozmawiaj z ekspertem VATPrzewodnik referencyjny
VAT w Rumunia
Eurofiscalis · Referencja podatkowa
Wydanie aktualne · kwiecień 2026
Najważniejsze
Rumunia stosuje VAT zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej. Firmy zagraniczne wykonujące czynności opodatkowane na terytorium Rumunii mogą być zobowiązane do rejestracji do celów VAT, a następnie do składania okresowych deklaracji.
Podstawowa stawka VAT w Rumunii wynosi 21 %. Obowiązuje również stawka obniżona, która wynosi 11 % i ma zastosowanie do wybranych towarów oraz usług.
Eurofiscalis wspiera firmy w rejestracji do VAT, składaniu deklaracji VAT, raportowaniu Intrastat, obsłudze procedury OSS oraz w odzyskiwaniu VAT w Rumunii.
Dane podatkowe
Stawki, progi & obowiązki
Wszystko, co trzeba wiedzieć, aby wyprzedzić swoje obowiązki VAT w Rumunii.
Rumunia
- Stawka podstawowa 21 %
- Obniżona 11 %
Tożsamość
- Nazwa lokalna
- TVA
- Format nr
- RO + 2-10 chiffres (ex: RO123456789)
- Organ podatkowy
- ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală)
- Waluta
- RON
Deklaracje
- Częstotliwość VAT
- Miesięczna (kwartalna, jeśli obrót jest niższy niż 100 000 RON, około 19 000 €, i bez transakcji wewnątrzwspólnotowych)
- Termin złożenia
- 25. dnia miesiąca następującego po okresie odniesienia
- Termin Intrastat
- 15. dnia miesiąca
Progi
- Sprzedaż na odległość (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — wywóz
- 1 000 000 RON
- Intrastat — przywóz
- 1 000 000 RON
Sankcje
- Złożenie po terminie
- 1 000 do 5 000 RON (≈ 200 € do 985 €) za każdą spóźnioną deklarację (D300) dla średnich/dużych przedsiębiorstw; 500 do 1 000 RON (≈ 100 € do 200 €) w pozostałych przypadkach.
- Płatność po terminie
- Odsetki 0,02%/dzień (≈ 7,3%/rok) + kara 0,01%/dzień (≈ 3,65%/rok), czyli ≈ 0,03%/dzień łącznie (≈ 11%/rok).
- Informacja podsumowująca (ESL)
- Spóźniona lub brakująca informacja podsumowująca (deklaracja 390 / VIES): 1 000 do 5 000 RON (≈ 200 € do 985 €).
Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2026
Kalkulator VAT
Oblicz cenę netto lub brutto
Przeliczanie netto ↔ brutto według stawek VAT w Rumunii.
Kalendarz VAT
Terminy deklaracji
Po rejestracji do VAT w Rumunii zagraniczne firmy muszą przestrzegać precyzyjnego kalendarza deklaracyjnego. Obejmuje on okresowe deklaracje VAT składane do rumuńskiego urzędu skarbowego (ANAF), zgłoszenia Intrastat oraz deklaracje OSS/IOSS w handlu elektronicznym.
- Deklaracja miesięczna lub kwartalna Deklaracje VAT składa się do ANAF zwykle w cyklu miesięcznym lub kwartalnym, w zależności od wysokości obrotów. Wraz z deklaracją należy uregłować ewentualną kwotę podatku do zapłaty w wyznaczonym terminie.
- Intrastat Obowiązek raportowania Intrastat powstaje po przekroczeniu progów statystycznych, które w Rumunii wynoszą 1 000 000 RON dla wysyłek oraz 1 000 000 RON dla przywozów.
- OSS W sprzedaży transgranicznej do konsumentów (B2C) w UE zastosowanie ma jednolity próg OSS w wysokości 10 000 €, powyżej którego sprzedaż jest opodatkowana w kraju konsumenta; procedura OSS upraszcza rozliczenie tego podatku.
- IOSS Procedura IOSS upraszcza rozliczenie VAT od importu przesyłek o niskiej wartości spoza UE.
Powiązane artykuły
Oficjalne linki
FAQ
Często zadawane pytania
Wszystko, co chcesz wiedzieć o VAT w Rumunii.
Jaka jest podstawowa stawka VAT w Rumunii?
Podstawowa stawka VAT w Rumunii wynosi 21 % i ma zastosowanie do większości dostaw towarów i świadczenia usług.
Kiedy firma zagraniczna musi się zarejestrować do VAT w Rumunii?
Rejestracja do VAT jest wymagana, gdy firma wykonuje czynności opodatkowane w Rumunii, takie jak krajowe dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycia, import, magazynowanie zapasów czy sprzedaż wysyłkowa do rumuńskich konsumentów po przekroczeniu progu OSS.
Czy firma spoza UE potrzebuje przedstawiciela podatkowego w Rumunii?
Zasadniczo tak. Firma z siedzibą poza Unią Europejską jest co do zasady zobowiązana do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w Rumunii w celu rejestracji do VAT i wypełniania obowiązków podatkowych. Firmy z UE mogą zarejestrować się bezpośrednio, bez przedstawiciela.
Jak składać deklaracje VAT w Rumunii?
Deklaracje VAT składa się elektronicznie do rumuńskiego urzędu skarbowego (ANAF) w cyklu miesięcznym lub kwartalnym, w zależności od wysokości obrotów. Zapłatę ewentualnego podatku należy uregulować w terminie wyznaczonym dla danego okresu rozliczeniowego.
Jak odzyskać VAT w Rumunii?
Firmy zarejestrowane do VAT w Rumunii odzyskują nadwyżkę podatku naliczonego poprzez deklarację VAT. Przedsiębiorstwa z UE nieposiadające siedziby mogą wnioskować o zwrot VAT w ramach procedury dyrektywy 2008/9/WE, składając wniosek przez portal swojego kraju siedziby.
Jakie są stawki obniżone VAT w Rumunii?
Obok stawki podstawowej w Rumunii obowiązuje stawka obniżona w wysokości 11 %, mająca zastosowanie do określonych kategorii towarów i usług, takich jak wybrane produkty spożywcze, leki czy usługi zakwaterowania.
Powierz nam swój VAT w Rumunii
Dedykowany ekspert odpowie w ciągu 48 godzin roboczych. Bez zobowiązań.