VAT na Łotwie:
najważniejsze informacje
Potrzebujesz pomocy z VAT na Łotwie? Często wystarczy 30 minut rozmowy wideo.
Porozmawiaj z ekspertem VATPrzewodnik referencyjny
VAT na Łotwa
Eurofiscalis · Referencja podatkowa
Wydanie aktualne · kwiecień 2026
Najważniejsze
Łotwa stosuje podatek VAT (lokalnie PVN) zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej. Firmy zagraniczne, które wykonują czynności opodatkowane na terytorium Łotwy, mogą być zobowiązane do rejestracji do celów VAT i przestrzegania łotewskich obowiązków sprawozdawczych.
Podstawowa stawka VAT na Łotwie wynosi 21 %. Obowiązują również stawki obniżone: 12 % oraz 5 %, stosowane do określonych kategorii towarów i usług.
Eurofiscalis wspiera firmy zagraniczne w rejestracji do celów VAT, składaniu deklaracji VAT, sprawozdawczości Intrastat, obsłudze procedury OSS oraz w odzyskiwaniu VAT na Łotwie.
Dane podatkowe
Stawki, progi & obowiązki
Wszystko, co trzeba wiedzieć, aby wyprzedzić swoje obowiązki VAT na Łotwie.
Łotwa
- Stawka podstawowa 21 %
- Obniżona 12 %
- Obniżona 2 5 %
Tożsamość
- Nazwa lokalna
- PVN
- Format nr
- LV + 11 chiffres (ex: LV12345678901)
- Organ podatkowy
- VID (Valsts ieņēmumu dienests)
- Waluta
- EUR
Deklaracje
- Częstotliwość VAT
- Miesięczna (obowiązkowa dla transakcji wewnątrzwspólnotowych), kwartalna lub półroczna w zależności od progu obrotu.
- Termin złożenia
- 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu odniesienia.
- Termin Intrastat
- 10. dnia miesiąca
Progi
- Sprzedaż na odległość (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — wywóz
- 200 000 €
- Intrastat — przywóz
- 350 000 €
Sankcje
- Złożenie po terminie
- Kara stopniowana (jednostka = 5 €): 25–70 € (3–10 dni zwłoki), 75–150 € (11–20 dni), 155–280 € (21–30 dni), 285–700 € powyżej. Możliwe wykreślenie po 30 dniach.
- Płatność po terminie
- Odsetki za zwłokę 0,05% niezapłaconej kwoty dziennie, ograniczone do 40%.
- Informacja podsumowująca (ESL)
- Kary od 50 € do 150 € za każdą brakującą lub spóźnioną deklarację.
Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2026
Kalkulator VAT
Oblicz cenę netto lub brutto
Przeliczanie netto ↔ brutto według stawek VAT na Łotwie.
Kalendarz VAT
Terminy deklaracji
Po rejestracji do VAT na Łotwie zagraniczne firmy muszą przestrzegać precyzyjnego kalendarza deklaracyjnego. Obejmuje on okresowe deklaracje VAT składane elektronicznie do urzędu skarbowego VID, zgłoszenia Intrastat oraz deklaracje OSS/IOSS w handlu elektronicznym. Deklarację oraz płatność należy złożyć w ustawowych terminach, aby uniknąć odsetek i kar.
- Deklaracja miesięczna lub kwartalna Częstotliwość składania (miesięczna lub kwartalna) zależy od obrotów oraz rodzaju prowadzonych transakcji. Deklaracje składa się elektronicznie do urzędu skarbowego VID.
- Intrastat Obowiązek składania deklaracji Intrastat powstaje po przekroczeniu progów: 200 000 € dla wysyłek oraz 350 000 € dla przywozów.
- OSS W sprzedaży B2C na odległość w UE zastosowanie ma procedura OSS po przekroczeniu wspólnego unijnego progu 10 000 €.
- IOSS Dla importu przesyłek o niskiej wartości dostępna jest procedura IOSS.
Oficjalne linki
FAQ
Często zadawane pytania
Wszystko, co chcesz wiedzieć o VAT na Łotwie.
Jaka jest podstawowa stawka VAT na Łotwie?
Podstawowa stawka VAT na Łotwie wynosi 21 %. Stosuje się ją do większości towarów i usług, o ile nie są objęte stawką obniżoną lub zwolnieniem.
Kiedy firma zagraniczna musi zarejestrować się do VAT na Łotwie?
Rejestracja jest wymagana m.in. w przypadku: składowania towarów na Łotwie, krajowej sprzedaży towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia lub dostawy towarów, importu, a także sprzedaży na odległość przekraczającej unijny próg. Każdą sytuację należy ocenić indywidualnie, w zależności od charakteru transakcji.
Czy firma spoza UE potrzebuje przedstawiciela podatkowego na Łotwie?
Zasadniczo tak. Firmy mające siedzibę poza Unią Europejską są co do zasady zobowiązane do ustanowienia przedstawiciela podatkowego, aby zarejestrować się do VAT i wykonywać obowiązki na Łotwie. Firmy z siedzibą w UE mogą zazwyczaj rejestrować się bezpośrednio, bez przedstawiciela.
Jak składać deklaracje VAT na Łotwie?
Deklaracje VAT składa się elektronicznie za pośrednictwem systemu urzędu skarbowego VID (EDS). Należy przestrzegać terminów składania deklaracji oraz zapłaty podatku, które zależą od przyjętego okresu rozliczeniowego (miesięcznego lub kwartalnego).
Jak odzyskać VAT na Łotwie?
Firmy z UE odzyskują łotewski VAT poprzez elektroniczną procedurę zwrotu (dyrektywa 2008/9/WE) składaną w państwie siedziby. Firmy spoza UE korzystają z procedury zwrotu na podstawie 13. dyrektywy. Firmy zarejestrowane do VAT na Łotwie wykazują nadwyżkę podatku naliczonego w deklaracji VAT.
Jakie są stawki obniżone VAT na Łotwie?
Na Łotwie obowiązują dwie stawki obniżone: 12 % oraz 5 %, mające zastosowanie do określonych towarów i usług, takich jak m.in. niektóre produkty spożywcze, książki, leki czy usługi związane z zakwaterowaniem.
Powierz nam swój VAT na Łotwie
Dedykowany ekspert odpowie w ciągu 48 godzin roboczych. Bez zobowiązań.