VAT in Malta:
Essential Information
Potrzebujesz pomocy z VAT na Malcie? Często wystarczy 30 minut rozmowy wideo.
Porozmawiaj z ekspertem VATPrzewodnik referencyjny
VAT in Malta
Eurofiscalis · Referencja podatkowa
Wydanie aktualne · kwiecień 2026
Najważniejsze
Malta stosuje podatek VAT zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej. Firmy zagraniczne wykonujące czynności opodatkowane na Malcie mogą być zobowiązane do rejestracji do celów VAT, w zależności od charakteru prowadzonej działalności.
Podstawowa stawka VAT na Malcie wynosi 18 %. Obowiązują również stawki obniżone: 7 % oraz 5 %, mające zastosowanie do określonych kategorii towarów i usług.
Eurofiscalis wspiera firmy zagraniczne w rejestracji do VAT, składaniu deklaracji VAT, obsłudze Intrastat, procedurze OSS oraz w odzyskiwaniu maltańskiego VAT.
Dane podatkowe
Stawki, progi & obowiązki
Wszystko, co trzeba wiedzieć, aby wyprzedzić swoje obowiązki VAT na Malcie.
Malta
- Stawka podstawowa 18 %
- Obniżona 7 %
- Obniżona 2 5 %
Tożsamość
- Nazwa lokalna
- VAT
- Format nr
- MT + 8 chiffres (ex: MT12345678)
- Organ podatkowy
- CFR (Commissioner for Revenue)
- Waluta
- EUR
Deklaracje
- Częstotliwość VAT
- Kwartalna.
- Termin złożenia
- 15. dnia 2. miesiąca następującego po okresie.
- Termin Intrastat
- 10. dzień roboczy
Progi
- Sprzedaż na odległość (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — wywóz
- 700 €
- Intrastat — przywóz
- 700 €
Sankcje
- Złożenie po terminie
- Wyższa z kwot: 1% należnego VAT LUB 20 € za każdy miesiąc (lub jego część) zwłoki, ograniczone do 250 €.
- Płatność po terminie
- Odsetki za zwłokę 0,6% za każdy miesiąc (lub jego część) od niezapłaconego VAT.
- Informacja podsumowująca (ESL)
- Spóźniona informacja podsumowująca (art. 30(3) VAT Act): 50 € za każdy miesiąc zwłoki, ograniczone do 600 €.
Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2026
Kalkulator VAT
Oblicz cenę netto lub brutto
Przeliczanie netto ↔ brutto według stawek VAT na Malcie.
Kalendarz VAT
Terminy deklaracji
Po rejestracji do VAT na Malcie zagraniczne firmy muszą przestrzegać precyzyjnego kalendarza deklaracyjnego. Obejmuje on okresowe deklaracje VAT składane do urzędu skarbowego (CFR), zgłoszenia Intrastat oraz deklaracje OSS w handlu elektronicznym.
- Deklaracja okresowa Firmy zarejestrowane do VAT składają deklaracje VAT do urzędu skarbowego (CFR) zgodnie z obowiązującym okresem rozliczeniowym, wykazując VAT należny i naliczony oraz dokonując płatności w wymaganym terminie.
- Intrastat Próg sprawozdawczości Intrastat na Malcie wynosi 700 € dla wysyłek oraz 700 € dla przywozów.
- OSS W przypadku sprzedaży na odległość do konsumentów w UE obowiązuje wspólny próg 10 000 €, po którego przekroczeniu można skorzystać z procedury OSS w celu uproszczenia rozliczeń VAT.
Oficjalne linki
FAQ
Często zadawane pytania
Wszystko, co chcesz wiedzieć o VAT na Malcie.
Jaka jest podstawowa stawka VAT na Malcie?
Podstawowa stawka VAT na Malcie wynosi 18 %. Jest to stawka domyślna dla większości towarów i usług, o ile nie ma zastosowania stawka obniżona lub zwolnienie.
Kiedy firma zagraniczna musi się zarejestrować do VAT na Malcie?
Firma zagraniczna musi zarejestrować się do VAT na Malcie, gdy wykonuje na jej terytorium czynności opodatkowane, takie jak lokalna sprzedaż towarów, magazynowanie zapasów, import czy sprzedaż na odległość przekraczająca unijny próg. Obowiązek zależy od charakteru transakcji.
Czy firma spoza UE potrzebuje przedstawiciela podatkowego na Malcie?
Zasadniczo tak. Firmy mające siedzibę poza Unią Europejską są co do zasady zobowiązane do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego na Malcie. Firmy z siedzibą w UE mogą natomiast zarejestrować się bezpośrednio, bez przedstawiciela.
Jak składać deklaracje VAT na Malcie?
Deklaracje VAT składa się elektronicznie do maltańskiego urzędu skarbowego (CFR), wykazując VAT należny od sprzedaży oraz VAT naliczony podlegający odliczeniu. Płatności należy dokonać w terminie wskazanym dla danego okresu rozliczeniowego.
Jak odzyskać VAT na Malcie?
Firmy zarejestrowane do VAT odzyskują VAT naliczony poprzez deklaracje VAT. Przedsiębiorstwa zagraniczne niezarejestrowane na Malcie mogą ubiegać się o zwrot VAT w ramach unijnej procedury zwrotu (dyrektywa 2008/9/WE) lub procedury dla podmiotów spoza UE.
Jakie są stawki obniżone VAT na Malcie?
Oprócz stawki podstawowej Malta stosuje stawki obniżone w wysokości 7 % oraz 5 %, które obejmują wybrane kategorie towarów i usług, w tym m.in. zakwaterowanie turystyczne i niektóre produkty.
Powierz nam swój VAT na Malcie
Dedykowany ekspert odpowie w ciągu 48 godzin roboczych. Bez zobowiązań.