VAT w Portugalii:
najważniejsze informacje
Potrzebujesz pomocy z VAT w Portugalii? Często wystarczy 30 minut rozmowy wideo.
Porozmawiaj z ekspertem VATPrzewodnik referencyjny
VAT w Portugalia
Eurofiscalis · Referencja podatkowa
Wydanie aktualne · kwiecień 2026
Najważniejsze
Portugalia stosuje VAT (lokalnie IVA) zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej. Firmy zagraniczne wykonujące czynności opodatkowane na terytorium Portugalii mogą być zobowiązane do rejestracji do celów VAT, niezależnie od tego, czy posiadają tam stałe miejsce prowadzenia działalności. Organem właściwym w sprawach podatkowych jest Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
Podstawowa stawka VAT w Portugalii wynosi 23 %. Obowiązują również stawki obniżone: stawka pierwsza 13 %, stawka druga 6 % oraz stawka pośrednia (parking) 13 %. Wysokość stawki zależy od rodzaju towarów lub usług.
Eurofiscalis wspiera firmy zagraniczne na każdym etapie: rejestracja do VAT, składanie deklaracji VAT, sprawozdawczość Intrastat, rozliczenia w procedurze OSS oraz odzyskiwanie portugalskiego VAT. Nasi eksperci przejmują formalności i kontakt z administracją, abyś mógł skupić się na rozwoju działalności.
Dane podatkowe
Stawki, progi & obowiązki
Wszystko, co trzeba wiedzieć, aby wyprzedzić swoje obowiązki VAT w Portugalii.
Portugalia
- Stawka podstawowa 23 %
- Obniżona 13 %
- Obniżona 2 6 %
- Parkingowa 13 %
Tożsamość
- Nazwa lokalna
- IVA
- Format nr
- PT + 9 chiffres (ex: PT123456789)
- Organ podatkowy
- AT (Autoridade Tributária e Aduaneira)
- Waluta
- EUR
Deklaracje
- Częstotliwość VAT
- Miesięczna lub kwartalna, jeśli obrót jest niższy niż 650 000 €.
- Termin złożenia
- 20. dnia 2. miesiąca następującego po okresie, z zapłatą przed 25.
- Termin Intrastat
- 15. dnia miesiąca
Progi
- Sprzedaż na odległość (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — wywóz
- 600 000 €
- Intrastat — przywóz
- 650 000 €
Sankcje
- Złożenie po terminie
- 300 € do 3 750 € za każdą brakującą lub spóźnioną deklarację okresową. Kwoty są podwyższane w przypadku działania umyślnego.
- Płatność po terminie
- Kary od 30% do 100% należnego VAT (limit 45 000 €/deklarację w przypadku zaniedbania, 165 000 € w przypadku oszustwa). Odsetki wyrównawcze 4%/rok; odsetki za zwłokę (juros de mora) ≈ 7,2%/rok.
- Informacja podsumowująca (ESL)
- Kara od 150 € do 3 750 €. Kary te są regulowane przez artykuł 116 RGIT.
Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2026
Kalkulator VAT
Oblicz cenę netto lub brutto
Przeliczanie netto ↔ brutto według stawek VAT w Portugalii.
Kalendarz VAT
Terminy deklaracji
Po rejestracji do VAT w Portugalii zagraniczne firmy muszą przestrzegać precyzyjnego kalendarza deklaracyjnego. Obejmuje on okresowe deklaracje VAT składane elektronicznie na portalu Autoridade Tributária e Aduaneira (AT), zgłoszenia Intrastat oraz deklaracje OSS/IOSS w handlu elektronicznym. Terminy są ściśle określone, a ich niedotrzymanie może skutkować odsetkami i karami.
- Deklaracja miesięczna lub kwartalna Częstotliwość rozliczeń jest miesięczna lub kwartalna i zależy od osiągniętego obrotu. Deklaracje składa się drogą elektroniczną na portalu Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
- Intrastat Deklaracja Intrastat jest obowiązkowa po przekroczeniu progów statystycznych: dla wysyłek wynosi on 600 000 €, a dla przywozów 650 000 €.
- OSS W przypadku sprzedaży na odległość do konsumentów w UE zastosowanie ma procedura OSS, której wspólny próg unijny wynosi 10 000 €.
- IOSS Dla importu przesyłek o niskiej wartości spoza UE dostępna jest procedura IOSS.
Oficjalne linki
FAQ
Często zadawane pytania
Wszystko, co chcesz wiedzieć o VAT w Portugalii.
Jaka jest podstawowa stawka VAT w Portugalii?
Podstawowa stawka VAT w Portugalii kontynentalnej wynosi 23 % i ma zastosowanie do większości towarów i usług. Niższe stawki obowiązują w regionach autonomicznych Azorów i Madery.
Kiedy firma zagraniczna musi się zarejestrować do VAT w Portugalii?
Rejestracja jest wymagana m.in. w przypadku magazynowania towarów w Portugalii, sprzedaży lokalnej towarów, importu z odprawą w Portugalii, organizacji wydarzeń czy sprzedaży na odległość przekraczającej unijny próg OSS. Każdą sytuację należy ocenić indywidualnie pod kątem powstania obowiązku VAT.
Czy firma spoza UE potrzebuje przedstawiciela podatkowego w Portugalii?
Zasadniczo tak. Firmy z siedzibą poza Unią Europejską, które rejestrują się do VAT w Portugalii, mają obowiązek wyznaczenia przedstawiciela podatkowego z siedzibą w Portugalii. Firmy z innych państw członkowskich UE co do zasady nie mają takiego obowiązku, choć mogą skorzystać z pełnomocnika dla wygody i bezpieczeństwa rozliczeń.
Jak składać deklaracje VAT w Portugalii?
Deklaracje VAT składa się wyłącznie elektronicznie przez portal Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) na stronie portaldasfinancas.gov.pt. Częstotliwość (miesięczna lub kwartalna) zależy od obrotu. Konieczne jest dotrzymanie terminów złożenia deklaracji i zapłaty podatku, aby uniknąć sankcji.
Jak odzyskać VAT w Portugalii?
Firmy z UE mogą odzyskać portugalski VAT poprzez elektroniczną procedurę zwrotu (dyrektywa 2008/9/WE), składając wniosek za pośrednictwem portalu podatkowego własnego kraju. Firmy spoza UE korzystają z procedury opartej na 13. dyrektywie. Kluczowe są kompletna dokumentacja faktur oraz dotrzymanie terminów składania wniosków.
Jakie są stawki obniżone VAT w Portugalii?
Oprócz stawki podstawowej w Portugalii kontynentalnej obowiązują stawki obniżone: 13 % oraz 6 %, a także stawka pośrednia (parking) 13 %. Zastosowanie konkretnej stawki zależy od rodzaju towaru lub usługi.
Powierz nam swój VAT w Portugalii
Dedykowany ekspert odpowie w ciągu 48 godzin roboczych. Bez zobowiązań.