déclaration de tva
Fiche Pratique

Comment facturer ses prestations de service à des clients étrangers ?

Cette fiche s’adresse aux prestataires français fournissant des prestations de service à des clients étrangers. 

Formez-vous à la DEB et la DES

Devenez incollable sur les règles de TVA et vos obligations déclaratives pour vos prestations de services à l’étranger

Lorsque vous facturez un client étranger, vous devez vous demander : 

Beaucoup de prestataires vont systématiquement facturer HT les entreprises étrangères, ou appliquer uniquement de la TVA française pour leurs clients non-assujettis. La question du lieu de réalisation de la prestation est cependant essentielle pour connaître les règles de TVA à appliquer. 

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Comment facturer ses prestations rendues à des entreprises étrangères ?

Nous parlons ici du cadre général des prestations de service (liste non-exhaustive) :  

Ce type de prestation peut être réalisé n’importe où : un avocat français peut fournir son conseil depuis son bureau à Paris, mais aussi depuis Milan, Londres ou Bali, sa prestation restera inchangée. La prestation est alors réputée avoir lieu dans le pays d’établissement de son client assujetti : la TVA est due par le client dans son pays. 

 

Pour ces prestations fournies en B2B, vous devez appliquer le régime général de l’autoliquidation : 

Quand appliquer la TVA sur ses factures de prestations B2B ?

Certaines prestations sont rattachées à lieu précis : un restaurateur qui vend ses produits à consommer sur place, un électricien qui intervient sur un immeuble, un musée qui vend ses billets d’entrée… Pour ces prestations dites « localisables », la TVA est due par le prestataire au lieu de leur réalisation. Peu importe que votre client soit établi en France, en Italie ou en Pologne, vous êtes redevable de la TVA dans le pays où vous réalisez votre prestation. 

 

Voici les prestations concernées par ces régimes dérogatoires pour vos ventes B2B : 

Vous allez donc facturer ces prestations TTC, mais pas forcément avec de la TVA française même si vous êtes établi en France. Ainsi, si vous effectuez des travaux sur un chantier en Italie, vous allez donc émettre une facture TTC TVA IT à votre client italien. 

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Quelles sont vos obligations TVA dans le pays de votre prestation ?

Lorsque vous réalisez une prestation de service taxable dans un autre Etat membre, vous devez : 

Quelle TVA facturer à ses clients non-assujettis (B2C) ?

Vous réalisez une prestation non localisable (régime général B2C) :

Lorsque vous fournissez un service à un particulier étranger, votre prestation est réputée avoir lieu dans votre pays d’établissement. En tant que prestataire français, vous êtes donc redevable de la TVA en France, peu importe que votre client soit suisse, français ou portugais. Vous devez : 

Vous réalisez une prestation localisable (régimes dérogatoires B2C) :

Comme pour les ventes B2B, si votre prestation est rattachée à un lieu précis, la TVA est due au lieu de réalisation de la prestation : vous devez êtes alors redevable de la TVA dans ce pays. Les prestations concernées sont les mêmes que celles fournies en B2B (cf ci-dessus).  

 

Quelques prestations supplémentaires suivent des règles TVA spécifiques lorsqu’elles sont fournies à des particuliers. On compte notamment (liste non exhaustive) : 

Lorsque votre prestation est taxable dans un autre Etat membre, vous allez faire comme pour vos ventes B2B : 

Télécharger gratuitement notre fiche récapitulative

Nous vous proposons une fiche récapitulative sur les règles de facturation des prestations de services à l’étranger

Quelles prestations déclarer sur la D.E.S. (Déclaration européenne de services) ?

Vous devez déclarer sur la DES toutes les prestations que vous avez facturées HT, c’est-à-dire les prestations « non localisables » pour lesquelles vos clients assujettis autoliquident la TVA dans leur pays. Les déclarations européennes de services permettent en effet aux administrations de faire des contrôles croisés pour vérifier que la TVA est bien autoliquidée : les montants déclarés en DES doivent ainsi correspondre avec ceux déclarés par vos clients sur leur déclaration de TVA. En savoir plus sur la Déclaration européenne de services. 

Comment autoliquider la TVA sur ses achats à des prestataires étrangers ?

Qu’en est-il lorsque vous recevez une facture HT d’un prestataire étranger ? Dans tous les cas, vous devez autoliquider la TVA : 

Pourquoi faire appel à Eurofiscalis ?

Selon la nature de vos prestations, faire appel à un cabinet spécialisé vous permettra de rester en conformité TVA et de vous consacrer au développement de vos activités. Facturation HT ou TTC, déclarations à effectuer dans les autres pays, dépôt de vos déclarations CA3 et DES en France, nous analysons vos prestations et nous nous occupons de toutes vos démarches TVA en France et UE. 

 

Vous êtes établi dans un autre Etat membre ? Le service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) permet aux entreprises UE non établies de faire appel à un mandataire fiscal pour remplir toutes leurs obligations fiscales et déclaratives en France en leur nom. Chez Eurofiscalis, nous prenons en charge votre immatriculation en France et l’ensemble de vos obligations fiscales et déclaratives. N’hésitez pas à contacter dès maintenant un de nos conseillers pour découvrir nos services.  

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