Quels sont les taux de TVA dans l’UE
La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est un impôt indirect qui est prélevé sur la plupart des produits et services vendus dans l’Union européenne. Les taux de TVA appliqués en UE varient d’un pays à l’autre, mais ils sont généralement compris entre 15 et 27 %.
Pour 2024, plusieurs pays de l’UE ont annoncé des changements aux taux de TVA en UE qu’ils appliquent. Ces changements sont motivés par une variété de facteurs, notamment la volonté de simplifier le système de TVA, de promouvoir la croissance économique ou de soutenir certains secteurs économiques.
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- Temps de lecture : 40 min
- Article mis à jour le : 15/04/2024
Quels sont les taux de TVA en UE pour 2024 ? La liste des taux de TVA en UE
Pays | Taux Normal | Taux reduit 1 | Taux Réduit 2 | Taux super réduit | Taux Parking |
|---|---|---|---|---|---|
Allemagne | 19% | 7% | – | – | – |
Autriche | 20% | 10% | 13% | – | 13% |
Belgique | 21% | 6% | 12% | – | 12% |
Bulgarie | 20% | 9% | – | – | – |
Chypre | 19% | 5% | 9% | – | – |
Croatie | 25% | 5% | 13% | – | – |
Danemark | 25% | – | – | – | – |
Espagne | 21% | 10% | – | 4% | – |
Estonie | 22% | 9% | – | – | – |
Finlande | 25.5% | 10% | 14% | – | – |
France | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% | – |
Grèce | 24% | 6% | 13% | – | – |
Hongrie | 27% | 5% | 18% | – | – |
Irlande | 23% | 9% | 13,5% | 4,80% | 13,5% |
Irlande du Nord | 20% | 5% | – | – | – |
Italie | 22% | 10% | 5% | 4% | – |
Lettonie | 21% | 12% | 5% | – | – |
Lituanie | 21% | 5% | 9% | – | – |
Luxembourg | 17% | 8% | 14% | 3% | 12% |
Malte | 18% | 5% | 7% | – | – |
Norvège | 25% | 15% | 12% | – | – |
Pays-Bas | 21% | 9% | – | – | – |
Pologne | 23% | 5% | 8% | – | – |
Portugal | 23% | 6% | 13% | – | 13% |
République Tchèque | 21% | 12% | – | – | – |
Roumanie | 19% | 5% | 9% | – | – |
Royaume-Uni | 20% | 5% | – | – | – |
Slovaquie | 20% | 10% | – | – | – |
Slovénie | 22% | 9,5% | 5% | – | – |
Suède | 25% | 6% | 12% | – | – |
Suisse | 8.1% | 2.6% | 3.8% | – | – |
Quels sont les changements de taux de TVA en UE pour 2024 ?
Taux de TVA 2024 en Suisse
- Le taux de TVA normal suisse passe de 7,7% à 8,1%
- Le taux de TVA réduit 1 suisse passe de 2,5% à 2,6%
- Le taux de TVA réduit 2 en Suisse passe de 3,7% à 3,8%
Taux de TVA 2024 en République Tchèque
Le changement des taux de TVA en République tchèque s’effectue sur les taux réduits. À partir du 1er janvier 2024, la République tchèque supprime ses deux taux réduits de 10% et 15% et les remplace par un seul taux réduit à 12%.
Changement de taux de TVA en Estonie pour 2024
L’Estonie a augmenté son taux de TVA normal en 2024. Celui-ci passera de 20% à 22% à partir du 1er janvier 2024.
Taux de TVA Luxembourg 2024
Pour lutter contre le ralentissement économique dû à la crise COVID, et limité l’inflation, le Luxembourg avait pris la décision de réduire ses taux de TVA en 2023 de 1 point. Pour 2024, ce dispositif s’arrête et les taux de TVA 2024 au Luxembourg reprendront le point perdu lors de 2023. Les taux de TVA seront les suivants :
- Le taux de TVA normal passera de 16 à 17%
- Le réduit 1 passera 7% à 8%
- Le taux de TVA réduit 2 passera de 13% à 14%
Augmentation du taux de TVA en Finlande
À partir du 1er septembre 2024, l’administration fiscale finlandaise a augmenté son taux de TVA normal de 24% à 25.5%. L’objectif de cette augmentation est de respecter la règle européenne qui impose un déficit Public inférieur à 3% du produit intérieur brut.
Quand appliquer les taux de TVA en UE ?
La conformité à la TVA est une obligation importante pour les entreprises qui opèrent dans l’Union européenne en B2B et B2C. Elle peut être complexe, mais il est important de comprendre les principes fondamentaux pour éviter les pénalités et optimiser la fiscalité de l’entreprise.
Pour les ventes e-commerces et ventes sur les MarketPlaces
Si le vendeur e-commerce réalise plus de 10.000€ de ventes à distances (seuil global dans l’ensemble des pays de l’UE), alors le vendeur doit appliquer le taux de TVA du pays de livraison.
Voici un exemple concret :
- Un e-commerçant français vend une paire de chaussures à 100 € à un client allemand.
- La TVA applicable en Allemagne est de 19 %.
- L'e-commerçant devra donc facturer 119 € à son client allemand, dont 19 € de TVA.
- Il devra ensuite reverser ces 19 € de TVA à l'administration fiscale allemande via le Guichet Unique OSS ou IOSS.
Pourquoi ? :
Les règles de TVA en vigueur dans l’UE prévoient que les entreprises qui vendent des biens à des clients situés dans un autre pays de l’UE doivent appliquer le taux de TVA applicable dans ce pays.
Cependant, les entreprises dont le chiffre d’affaires hors de leur pays d’établissement est inférieur à 10 000€ ils doivent appliquer la TVA de leur pays d’établissement.
Que faire si le chiffre d’affaires dépasse le seuil ?
Si le chiffre d’affaires hors de France d’un e-commerçant français dépasse 10 000 € sur un an, il doit :
- Appliquer le taux de TVA applicable dans le pays de livraison de ses biens ou services.
- S’inscrire au Guichet Unique OSS/IOSS
- Reverser la TVA collectée via le Guichet Unique OSS ou IOSS.
Pour en savoir plus sur le Guichet Unique TVA OSS et IOSS vous pouvez consulter l’article que nous avons rédigé pour vous lors de l’instauration de la réforme du “Paquet TVA e-commerce”.
Appliquer le taux de TVA d’un autre pays de l’UE sur une vente locale
On considère une vente locale lorsque la marchandise est vendue dans le pays où elle est stockée. Dans le cas de ventes locales, vous devez appliquer le taux de TVA 2024 du pays dans lequel vous réalisez la vente.
Prenons un exemple :
Une entreprise française stocke ses chaussures en Allemagne et les revend à des particuliers en Allemagne. Les chaussures ne quittent pas l’Allemagne, c’est donc considéré comme une vente locale. Les obligations de l’entreprise française sont :
- Obtenir un numéro de TVA en Allemagne : L'entreprise française doit obtenir un numéro de TVA en Allemagne pour pouvoir facturer la TVA à ses clients allemands.
- Appliquer le taux de TVA allemand en vigueur pour ses chaussures : L'entreprise française doit appliquer le taux de TVA allemand en vigueur pour les chaussures, qui est de 19 %.
- Déposer des déclarations de TVA en Allemagne et reverser la TVA à l'administration fiscale allemande : L'entreprise française doit déposer des déclarations de TVA en Allemagne tous les mois ou tous les trimestres, selon les règles applicables en Allemagne. Elle doit également reverser la TVA collectée à l'administration fiscale allemande.
Vous saviez que le nom de la taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne est Umsatzsteuer ? Pour en savoir plus sur la TVA en Allemagne, je vous invite à lire notre Guide TVA en Allemagne.
Quand la TVA est-elle perçue ?
TVA et transactions intracommunautaires : Comprendre les mécanismes de base
Pour les entreprises situées dans l’UE, la TVA s’applique généralement à la plupart des transactions de biens et services. Cette taxe est imposée dans le pays de l’UE où les biens ou services sont finalement consommés par le consommateur final. Cela signifie que, que vous achetiez des fournitures de bureau ou que vous vendiez des produits finis, la TVA sera généralement calculée en fonction du taux applicable dans le pays du consommateur.
Exonération de la TVA pour les exportations hors UE : Procédures et documentation
Concernant les transactions réalisées vers des pays tiers à l’UE, la situation change significativement. Les biens exportés vers des pays hors de l’UE ne sont pas assujettis à la TVA. Cela implique que la TVA, généralement due dans le pays d’importation, n’est pas une préoccupation pour l’exportateur au sein de l’UE. Cependant, il reste essentiel de fournir une documentation adéquate pour prouver que les marchandises ont quitté l’UE. Cette documentation peut inclure une copie de la facture, un document de transport, ou encore un document douanier attestant de l’importation dans le pays de destination.
Déductibilité de la TVA sur les transactions antérieures
Un avantage significatif pour les exportateurs est la possibilité d’obtenir le remboursement de la TVA payée lors d’achats ou d’investissements antérieurs qui sont directement liés à l’exportation ultérieure des biens. Pour bénéficier de cette déduction, il est indispensable de présenter les justificatifs nécessaires à votre administration fiscale. Si les documents requis ne sont pas disponibles, vous risquez de perdre le droit au remboursement de la TVA pour ces biens exportés.
Retrouver les taux de TVA en UE des années 2021, 2022 et 2023
Les taux de TVA en UE pour 2023
Pays | Taux Normal | Taux reduit 1 | Taux Réduit 2 | Taux super réduit | Taux Parking |
|---|---|---|---|---|---|
Allemagne | 19% | 7% | – | – | – |
Autriche | 20% | 10% | 13% | – | 13% |
Belgique | 21% | 6% | 12% | – | 12% |
Bulgarie | 20% | 9% | – | – | – |
Chypre | 19% | 5% | 9% | – | – |
Croatie | 25% | 5% | 13% | – | – |
Danemark | 25% | – | – | – | – |
Espagne | 21% | 10% | – | 4% | – |
Estonie | 20% | 9% | – | – | – |
Finlande | 24% | 10% | 14% | – | – |
France | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% | – |
Grèce | 24% | 6% | 13% | – | – |
Hongrie | 27% | 5% | 18% | – | – |
Irlande | 23% | 9% | 13,5% | 4,80% | 13,5% |
Irlande du Nord | 20% | 5% | – | – | – |
Italie | 22% | 10% | 5% | 4% | – |
Lettonie | 21% | 12% | 5% | – | – |
Lituanie | 21% | 5% | 9% | – | – |
Luxembourg | 16% | 7% | 13% | 3% | 12% |
Malte | 18% | 5% | 7% | – | – |
Pays-Bas | 21% | 9% | – | – | – |
Pologne | 23% | 5% | 8% | – | – |
Portugal | 23% | 6% | 13% | – | 13% |
République Tchèque | 21% | 15% | 10% | – | – |
Roumanie | 19% | 5% | 9% | – | – |
Royaume-Uni | 20% | 5% | – | – | – |
Slovaquie | 20% | 10% | – | – | – |
Slovénie | 22% | 9,5% | 5% | – | – |
Suède | 25% | 6% | 12% | – | – |
Suisse | 7.7% | 2.5% | 3.7% | – | – |
Les taux de TVA en UE pour 2022
Pays | Taux Normal | Taux reduit 1 | Taux Réduit 2 | Taux super réduit | Taux Parking |
|---|---|---|---|---|---|
Allemagne | 19% | 7% | – | – | – |
Autriche | 20% | 10% | 13% | – | 13% |
Belgique | 21% | 6% | 12% | – | 12% |
Bulgarie | 20% | 9% | – | – | – |
Chypre | 19% | 5% | 9% | – | – |
Croatie | 25% | 5% | 13% | – | – |
Danemark | 25% | – | – | – | – |
Espagne | 21% | 10% | – | 4% | – |
Estonie | 20% | 9% | – | – | – |
Finlande | 24% | 10% | 14% | – | – |
France | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% | – |
Grèce | 24% | 6% | 13% | – | – |
Hongrie | 27% | 5% | 18% | – | – |
Irlande | 23% | 9% | 13,5% | 4,80% | 13,5% |
Irlande du Nord | 20% | 5% | – | – | – |
Italie | 22% | 10% | 5% | 4% | – |
Lettonie | 21% | 12% | 5% | – | – |
Lituanie | 21% | 5% | 9% | – | – |
Luxembourg | 17% | 8% | 14% | 3% | 12% |
Malte | 18% | 5% | 7% | – | – |
Pays-Bas | 21% | 9% | – | – | – |
Pologne | 23% | 5% | 8% | – | – |
Portugal | 23% | 6% | 13% | – | 13% |
République Tchèque | 21% | 15% | 10% | – | – |
Roumanie | 19% | 5% | 9% | – | – |
Royaume-Uni | 20% | 5% | – | – | – |
Slovaquie | 20% | 10% | – | – | – |
Slovénie | 22% | 9,5% | 5% | – | – |
Suède | 25% | 6% | 12% | – | – |
Suisse | 7.7% | 2.5% | 3.7% | – | – |
Les taux de TVA en UE en 2021
| Liste des taux de TVA appliqués dans les pays membres de l’UE (dernière mise à jour: 1er janvier 2021) | |||||
| État membre | Code pays | Taux normal | Taux réduit | Taux super-réduit | Taux «parking» |
| Autriche | AT | 20 | 10 / 13 | – | 13 |
| Belgique | BE | 21 | 6 / 12 | – | 12 |
| Bulgarie | BG | 20 | 9 | – | – |
| Chypre | CY | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Tchéquie | CZ | 21 | 10 / 15 | – | – |
| Allemagne | DE | 19 | 7 | – | – |
| Danemark | DK | 25 | – | – | – |
| Estonie | EE | 20 | 9 | – | – |
| Grèce | EL | 24 | 6 / 13 | – | – |
| Espagne | ES | 21 | 10 | 4 | – |
| Finlande | FI | 24 | 10 / 14 | – | – |
| France | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | – |
| Croatie | HR | 25 | 5 / 13 | – | – |
| Hongrie | HU | 27 | 5 / 18 | – | – |
| Irlande | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italie | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | – |
| Lituanie | LT | 21 | 5 / 9 | – | – |
| Luxembourg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Lettonie | LV | 21 | 12 / 5 | – | – |
| Malte | MT | 18 | 5 / 7 | – | – |
| Pays-Bas | NL | 21 | 9 | – | – |
| Pologne | PL | 23 | 5 / 8 | – | – |
| Portugal | PT | 23 | 6 / 13 | – | 13 |
| Roumanie | RO | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Suède | SE | 25 | 6 / 12 | – | – |
| Slovénie | SI | 22 | 9,5 | – | – |
| Slovaquie | SK | 20 | 10 | – | – |
Définition des taux de TVA standards, réduits et parking
Les Etats membres ont une liberté dans la fixation de leurs taux de TVA. Cependant, la directive TVA encadre juridiquement ces taux en Europe avec notamment des seuils minimums.
Le taux de TVA standard ou normal
C’est le taux appliqué à la grande majorité des produits et services. Ce taux doit être au minimum de 15%, sans valeur maximum.
Le taux de TVA réduit
L’Union européenne permet aux Etats membres d’appliquer jusqu’à deux taux de TVA réduits. Ils ne sont applicables que sur les biens et les services répertoriés dans l’annexe III de la directive sur la TVA. Ces taux de TVA réduits ne peuvent descendre sous les 5%.
Le taux de TVA super réduit
Ce taux de TVA n’est utilisé que sur très peu de produits et services. Par exemple, en France, le taux de TVA super-réduit de 2,1% n’est applicable que sur certains médicaments ou encore sur la redevance audiovisuelle.
Le taux de TVA parking
Certains Etats membres appliquent des taux « parking » pour certains biens et services qui ne sont pas inclus dans l’annexe III de la directive TVA. Ces pays peuvent appliquer ces taux « parking », ou intermédiaires, à condition qu’ils ne soient pas inférieurs à 12 %.
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Business développeur chez Eurofiscalis, j’ai pour objectif de simplifier et vulgariser les règles de TVA pour les e-commerçants et les sociétés s’exportant à l’international. Je sais combien cela peut être complexe et fastidieux, et je suis convaincu que mon expérience et mes connaissances peuvent aider les entreprises à comprendre et à respecter les réglementations fiscales en vigueur.
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