TVA aux Pays-Bas :
les informations TVA clés
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TVA aux Pays-Bas
Eurofiscalis · Référence fiscale
Édition à jour · juin 2026
L'essentiel
Les entreprises, européennes ou non, souhaitant développer leurs activités aux Pays-Bas peuvent être tenues de s’immatriculer à la TVA locale (BTW) et de facturer avec un numéro de TVA néerlandais.
La solution la plus simple : désigner un représentant fiscal aux Pays-Bas pour obtenir un numéro NL, déposer les déclarations de TVA, listings annuels (ESL) et Intrastat, et récupérer la TVA payée sur vos achats.
Les taux de TVA aux Pays-Bas sont : 21 % (standard) et 9 % (réduit).
Sur cette page, vous trouverez l’essentiel des règles et obligations liées à la TVA néerlandaise.
TVA aux Pays-Bas : tableau de synthèse
Ce tableau de synthèse vous offre, en un coup d'œil, les informations TVA essentielles aux Pays-Bas.
Informations de base Pays-Bas
- Adhésion à l’UE : 1957
- Nom de la TVA : Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
- Format ID TVA : NLSSSSSSSSSSSS
- Territoires spéciaux : —
Taux de TVA aux Pays-Bas
- Taux néerlandais standard : 21 %
- Taux réduit 1 : 9 %
- Taux réduit 2 : —
- Taux super réduit : —
- Taux parking : —
Seuils déclaratifs
- INTRASTAT : pas de seuil public aux Pays-Bas depuis 2023 — le CBS (bureau central de statistique) désigne nominativement les entreprises tenues de déclarer.
- Vente à distance : 10 000 €
Rythmes déclaratifs néerlandais
- Déclaration INTRASTAT : mensuel
- Déclaration EC Sales List : mensuel ou trimestriel
- Déclaration de TVA : mensuel / trimestriel / annuel (selon seuils et conditions)
- Devise : EUR
Pénalités liées à la TVA aux Pays-Bas
- Défaut de dépôt de déclaration de TVA : une amende de 68 à 136 euros par déclaration.
- Paiement tardif de la TVA : une amende représentant 3 % de la TVA due, avec un minimum de 50 euros et un plafond de 5 514 euros.
- Défaut de déclaration ESL/DEB : 136 euros pour le premier non-dépôt ; 275 euros pour les deuxième et troisième non-dépôts ; 1 378 euros pour les non-dépôts suivants. En cas de récidive, l’administration peut appliquer une amende pouvant atteindre 5 514 euros par déclaration ESL.
Pourquoi nommer un représentant fiscal aux Pays-Bas ?
Nommer un représentant fiscal aux Pays-Bas est une obligation pour les entreprises établies hors Union Européenne, et une option de simplification pour les entreprises européennes (sous certaines conditions).
Les entreprises réalisant des opérations soumises à la TVA néerlandaise peuvent désigner un mandataire fiscal ou un représentant fiscal basé aux Pays-Bas pour remplir toutes leurs obligations en leur nom.
Les avantages de confier vos obligations à un expert comme Eurofiscalis sont :
- Sécuriser vos opérations et maîtriser les risques fiscaux.
- Alléger la charge administrative de votre entreprise.
- Bénéficier de l’expérience de nos experts TVA.
Données fiscales
Taux, seuils & obligations
Tout ce qu'il faut savoir pour anticiper vos obligations de TVA aux Pays-Bas.
Pays-Bas
- Taux standard 21 %
- Réduit 9 %
Identité
- Nom local
- BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde)
- Format du n°
- NL123456789B01
- Autorité fiscale
- Belastingdienst
- Monnaie
- EUR
Déclarations
- Fréquence TVA
- Trimestrielle par défaut ; mensuelle possible ou imposée par l'administration ; annuelle envisageable pour les très faibles montants (TVA due inférieure à 1 883 € et acquisitions intra-UE limitées).
- Délai de dépôt
- Dans le mois suivant la fin de la période
- Délai Intrastat
- 10e jour ouvrable
Seuils
- Ventes à distance (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — expédition
- —
- Intrastat — introduction
- —
Sanctions
- Dépôt tardif
- Jusqu'à 100% du montant dû, plafonnée à 8 772€
- Paiement tardif
- 3% à 100% du montant impayé selon ancienneté
- Liste ESL
- Amende administrative pouvant atteindre 4 920€
Données à jour : juin 2026
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Calendrier TVA
Échéances déclaratives
Une fois immatriculée à la TVA aux Pays-Bas, une entreprise étrangère doit respecter un calendrier déclaratif précis. Il couvre les déclarations de TVA mensuelles, trimestrielles ou annuelles, les déclarations ESL et Intrastat, les déclarations OSS/IOSS pour le e-commerce, ainsi que les demandes de remboursement de TVA.
- Déclaration mensuelle La déclaration de TVA mensuelle est à déposer avant le dernier jour du mois suivant.
- Déclaration trimestrielle La déclaration de TVA trimestrielle est à déposer avant le dernier jour du premier mois du trimestre suivant.
- Déclaration annuelle La déclaration de TVA annuelle est à déposer avant le 31 janvier N+1.
- EC Sales List La déclaration récapitulative (ESL) est à déposer avant le dernier jour du mois ou du trimestre suivant.
- Intrastat La déclaration Intrastat est à déposer au plus tard le 10 du mois suivant.
- Guichet OSS La déclaration OSS est à déposer le 30 du mois suivant la fin du trimestre.
- Guichet IOSS La déclaration IOSS est mensuelle, à déposer le 30 du mois suivant.
- 8e Directive (UE) La demande de remboursement par les entreprises établies dans l’UE doit être déposée avant le 30 septembre N+1.
- 13e Directive (hors UE) La demande de remboursement par les entreprises établies hors UE doit être déposée avant le 30 juin N+1.
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FAQ
Questions fréquentes
Tout ce que vous voulez savoir sur la TVA aux Pays-Bas.
Quel est le taux de TVA standard aux Pays-Bas ?
Le taux standard de TVA (BTW) aux Pays-Bas est de 21 %. Il s’applique à la grande majorité des biens et services vendus aux Pays-Bas.
Quels biens et services bénéficient du taux réduit de TVA aux Pays-Bas ?
Le taux réduit de 9 % s’applique notamment aux produits alimentaires, médicaments, livres, journaux, transports de personnes et certains services culturels et sportifs.
Comment s’appelle la TVA aux Pays-Bas et quel est son format de numéro ?
La TVA aux Pays-Bas est appelée BTW (Belasting over de toegevoegde waarde). Le numéro de TVA néerlandais suit le format NLSSSSSSSSSSSS (NL + 12 caractères alphanumériques).
Quand une entreprise étrangère doit-elle s’immatriculer à la TVA aux Pays-Bas ?
Une entreprise étrangère doit s’immatriculer à la TVA (BTW) aux Pays-Bas dès lors qu’elle réalise des opérations taxables sur le territoire néerlandais : importations, ventes locales, acquisitions intracommunautaires, ou prestations de services pour lesquelles elle est redevable de la taxe.
Un représentant fiscal est-il obligatoire aux Pays-Bas pour les entreprises hors UE ?
Oui, la nomination d’un représentant fiscal aux Pays-Bas est obligatoire pour les entreprises établies hors de l’Union Européenne qui réalisent des opérations taxables en BTW. Pour les entreprises établies dans l’UE, il reste une option de simplification administrative.
Quelles sont les obligations Intrastat aux Pays-Bas ?
Aux Pays-Bas, il n'existe plus de seuil Intrastat public depuis 2023. Le CBS (Centraal Bureau voor de Statistiek) désigne nominativement les entreprises tenues de déclarer leurs échanges intracommunautaires de biens, sur la base de leurs déclarations de TVA. Les entreprises sélectionnées reçoivent une notification écrite ; tant qu'elles ne sont pas notifiées, aucune déclaration Intrastat n'est requise.
Quelles sont les pénalités en cas de retard de paiement de la TVA aux Pays-Bas ?
En cas de paiement tardif de la TVA aux Pays-Bas, une amende représentant 3 % de la TVA due est appliquée, avec un minimum de 50 euros et un plafond de 5 514 euros. En cas de défaut de dépôt de déclaration, l’amende est de 68 à 136 euros par déclaration manquante.
Comment fonctionne le guichet OSS pour les ventes aux Pays-Bas ?
Le guichet OSS (One Stop Shop) permet aux entreprises de déclarer et payer la TVA due dans tous les États membres de l’UE via un portail unique. Il est accessible dès que le seuil de 10 000 € de chiffre d’affaires annuel de ventes à distance intracommunautaires est dépassé. La déclaration OSS est à déposer avant le 30 du mois suivant la fin de chaque trimestre.
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