DPH pro prodejce Amazon v Evropě

Kdy musí prodejce Amazon řešit DPH v Evropě

daňový zástupce pro prodejce Amazon nské zemi nebo dovážíte zboží ze zemí mimo EU. Nezáleží jen na tom, kde má vaše firma sídlo. Důležité je, kde je zboží, kam se dodává a komu se prodává.

Nejjednodušší případ je domácí prodej v jedné zemi. Složitější situace vzniká při přeshraničních B2C prodejích, tedy když prodáváte soukromým zákazníkům v jiných zemích EU. V takovém případě musíte sledovat unijní limit 10 000 EUR pro přeshraniční B2C prodeje.

Jakmile tento limit překročíte, prodeje se obvykle zdaňují podle země zákazníka. To znamená, že český, francouzský nebo německý zákazník nemusí být z pohledu DPH posuzován stejně. Amazon může zobrazit cenu a vypočítat daň, ale právní povinnost zůstává na prodejci.

OSS: jedna registrace pro část přeshraničních B2C prodejů

režim OSS pro e-commerce Jeho princip je jednoduchý: místo registrace k DPH v každé zemi zákazníka můžete pro způsobilé přeshraniční B2C prodeje podat jedno souhrnné přiznání.

OSS znamená jedna registrace, jedno přiznání a jedna platba pro způsobilé přeshraniční B2C prodeje v EU. Přiznání se obvykle podává čtvrtletně. Správce daně v zemi registrace následně rozdělí DPH mezi jednotlivé členské státy.

OSS ale neřeší všechno. Nepokrývá situaci, kdy skladujete zboží v jiné zemi EU. Pokud Amazon přesune nebo uloží vaše zásoby do zahraničního skladu, vzniká samostatná povinnost registrace k DPH v zemi skladování.

Praktický příklad OSS

Firma prodává přes Amazon zákazníkům ve Francii, Německu a Itálii, ale zboží odesílá pouze ze skladu v jedné zemi EU. Pokud splňuje podmínky režimu OSS, může přeshraniční B2C prodeje vykázat v OSS přiznání. Pokud však začne skladovat zboží také v Německu nebo Itálii, OSS tuto skladovou povinnost nenahradí.

FBA a Pan-EU: země skladování rozhoduje

sklady Amazon FBA v Evropě Nepokrývá. Jakmile je vaše zboží fyzicky skladováno v určité členské zemi EU, vzniká povinnost registrace k DPH v této zemi.

To platí pro standardní FBA i pro Pan-EU program. U Pan-EU může Amazon optimalizovat logistiku a přesouvat zásoby mezi více evropskými sklady. Z obchodního hlediska je to výhoda. Z pohledu DPH je to okamžik, kdy musíte přesně vědět, ve kterých zemích máte registrační povinnost.

Pokud je zboží uskladněno například ve Francii, Německu, Polsku nebo Itálii, registrace k DPH v těchto zemích se posuzuje samostatně. Interní proces by měl proto zahrnovat registraci k DPH v Evropě, sledování skladových pohybů a kontrolu reportů Amazon Seller Central.

• OSS řeší způsobilé přeshraniční B2C prodeje zákazníkům.
• FBA skladování řeší fyzickou přítomnost zásob v konkrétní zemi.
• Pan-EU zvyšuje riziko více registrací k DPH.
• Země skladování má přednost před pohodlím platformy.

Přesuny zásob: DPH, ESL a Intrastat

přesuny zásob FC_TRANSFER Z pohledu DPH může jít o transakci, kterou je nutné vykázat. Prodejce musí sledovat přesuny zásob, protože mohou vyžadovat daňové hlášení, souhrnné hlášení ESL a Intrastat, pokud se uplatní příslušné podmínky.

V praxi to znamená, že nestačí sledovat jen faktury zákazníkům. Musíte rozumět také tomu, odkud se zboží odesílá, kam se přesouvá a ve které zemi je evidováno jako skladová zásoba. Tady se často objevují rozdíly mezi obchodním reportem a daňovým reportem.

IOSS pro dovoz zboží do 150 EUR

IOSS je režim určený pro dovážené zboží do 150 EUR prodávané zákazníkům v EU. Typicky se týká e-commerce prodejců, kteří posílají zboží ze třetí země přímo evropským spotřebitelům.

Cílem IOSS je zjednodušit výběr DPH při dovozu nízkohodnotového zboží. DPH se vybere už při prodeji a zákazník se vyhne nepříjemnému překvapení při doručení. Prodejce pak vykáže příslušné prodeje v IOSS přiznání.

IOSS ale nelze zaměňovat s OSS. OSS řeší určité přeshraniční B2C prodeje uvnitř EU. IOSS řeší dovoz zboží do EU do hodnoty 150 EUR. Pokud používáte oba modely, musíte je ve svých datech oddělit.

Amazon VCS: užitečný nástroj, ne daňový zástupce

Amazon VAT Calculation Service, často označovaný jako Amazon VCS, pomáhá s výpočtem DPH a fakturací. Pro prodejce je to praktický nástroj, protože automatizuje část práce, která by jinak byla ruční a náchylná k chybám.

VCS ale nenahrazuje registraci k DPH. Nenahrazuje daňové přiznání. Nenahrazuje analýzu, ve kterých zemích máte povinnost se registrovat. Pokud Amazon vystaví fakturu s DPH, ale vy nejste správně registrovaní nebo nevykazujete transakce ve správné zemi, problém nezmizí.

Call-Off Stock skončil a ViDA mění pravidla postupně

Program Amazon Call-Off Stock skončil 1. srpna 2024. Prodejci, kteří se na tento režim historicky spoléhali, musí znovu posoudit své skladové a registrační povinnosti. Staré nastavení není bezpečné přebírat automaticky.

Balíček ViDA byl přijat 11. března 2025 a zavádí se postupně. Jeho cílem je modernizovat systém DPH v EU, zejména v oblasti digitálního reportingu a e-fakturace. To ale neznamená, že současná logika země skladování přestala platit.

Do příslušné implementace zůstává rozhodující pravidlo jednoduché: pokud máte zboží ve skladu v určité zemi EU, musíte posoudit registraci k DPH v této zemi. ViDA je důležitý vývoj, ale není důvod ignorovat současné povinnosti.

Jak si nastavit DPH proces pro Amazon

Správný proces začíná mapováním toků. Sepište si, odkud zboží vstupuje do EU, kde je skladováno, odkud se odesílá zákazníkům a ve kterých zemích prodáváte. Teprve potom dává smysl řešit OSS, IOSS, registrace k DPH a fakturaci.

• DIČ k DPH pro Amazon
• Oddělte domácí prodeje, přeshraniční B2C prodeje, B2B prodeje a dovoz.
• Ověřte, zda můžete použít OSS přiznání pro způsobilé prodeje.
• Posuďte, zda se na dovoz do 150 EUR vztahuje IOSS.
• Sledujte přesuny zásob pro účely DPH, ESL a Intrastat.
• Nastavte Amazon VCS jen po kontrole daňových registrací.

Co si zapamatovat

DPH u Amazonu není jedna volba v Seller Central. Je to kombinace prodejních toků, skladování, dovozu, fakturace a evropských režimů. OSS vám může výrazně zjednodušit přeshraniční B2C prodeje, ale nevyřeší FBA sklady. IOSS pomáhá u dovozu do 150 EUR, ale nepatří do stejné logiky jako skladování v EU.

Pokud prodáváte přes Amazon ve více zemích, začněte zeměmi skladování. Tam se riziko registrace k DPH objeví nejrychleji. Teprve potom optimalizujte OSS, IOSS, VCS a reporting.