MVA for Amazon-selgere i Europa

Når må en Amazon-selger håndtere MVA i Europa?

Du må håndtere MVA i Europa når salgene dine, lagerplasseringen din eller importflyten din skaper en avgiftsplikt. En MVA-representant for Amazon-selgere kan hjelpe deg navigere disse pliktene. Det kan skje selv om selskapet ditt ikke er etablert i EU, og selv om Amazon står for logistikk eller betaling.

For Amazon-selgere er det særlig tre situasjoner som må overvåkes. Først: grensekryssende B2C-salg til kunder i EU. Deretter: import av varer til EU. Til slutt: lagring av varer i et EU-land, enten gjennom FBA, Pan-EU eller andre Amazon-logistikkprogrammer.

MVA-regelen følger ikke bare fakturaadressen din. Den følger også kunden, varen, importen og lagerlandet. Det er derfor en Amazon-selger som virker liten på papiret, raskt kan få flere MVA-forpliktelser i Europa.

Grensen på EUR 10 000 for B2C-fjernsalg

EU har en felles grense for grensekryssende B2C-fjernsalg på EUR 10 000. Når du selger varer fra ett EU-land til forbrukere i andre EU-land, må denne grensen vurderes samlet for de relevante grensekryssende salgene.

Under grensen kan en EU-etablert selger i visse tilfeller fortsette å bruke MVA-reglene i etableringslandet. Over grensen skal MVA normalt beregnes etter kundens land. Det betyr at en kunde i Tyskland, Italia, Polen eller Frankrike ikke behandles likt hvis salget overskrider terskelen.

For mange Amazon-selgere er dette punktet vanskelig fordi Amazon-markedsplassene kan gi inntrykk av at salget er lokalt. I realiteten kan du selge fra ett lagerland til kunder i flere land. Da må du vite hvor varene sendes fra, hvor kunden er, og om salget omfattes av OSS.

OSS for Amazon-salg: én registrering, én melding, én betaling

OSS Union scheme er en forenkling for kvalifiserte grensekryssende B2C-salg i EU. Se vår guide om OSS MVA-melding for Amazon FBA for en praktisk gjennomgang. I stedet for å registrere deg for MVA i hvert kundeland for disse salgene, kan du bruke én OSS-registrering, sende én OSS-melding og betale samlet MVA til én skattemyndighet.

OSS-meldingen leveres normalt kvartalsvis. Den fordeler MVA etter forbruksland, slik at avgiften går til riktig EU-land. For en Amazon-selger kan dette redusere administrasjonen betydelig, særlig hvis salget skjer til mange medlemsland.

Men OSS løser ikke alt. OSS dekker ikke lokal MVA som oppstår fordi du har lager i et land. Den dekker heller ikke alle B2B-situasjoner, lageroverføringer eller lokale kjøp og kostnader. Dette er et viktig skille: OSS er en deklarasjonsforenkling for bestemte salg, ikke en generell europeisk MVA-registrering.

💡 Eksperttips

Skill alltid mellom salgsflyt og lagerflyt. OSS kan hjelpe med grensekryssende B2C-salg, men lager i et annet EU-land kan fortsatt kreve lokal MVA-registrering. Denne forskjellen er sentral i MVA-registrering i Europa.

IOSS for importerte varer opptil EUR 150

IOSS gjelder importerte varer med verdi opptil EUR 150 som selges til forbrukere i EU. Ordningen gjør det mulig å kreve inn MVA ved salget og deklarere den via IOSS, i stedet for at kunden møter import-MVA og gebyrer ved levering.

For Amazon-selgere kan IOSS være relevant når varer sendes direkte fra et tredjeland til EU-forbrukere. Målet er å gjøre importen mer forutsigbar for kunden og redusere friksjon ved levering.

IOSS gjelder ikke varer over EUR 150. Den gjelder heller ikke lagerførte varer som allerede ligger i EU. Hvis du importerer varene til et EU-lager før salget, er du i en annen MVA-logikk, med import, fradrag, lokal rapportering og mulig lagerlandsregistrering.

FBA og Pan-EU: lagerlandet skaper MVA-plikt

Den største MVA-fellen for Amazon-selgere er lager. Se oversikten over Amazon FBA-lagre i Europa for å forstå hvilke land som kan gi registreringsplikt. Hvis Amazon lagrer varene dine i et EU-land, kan det skape MVA-registreringsplikt i det landet. Det gjelder selv om du ikke har kontor, ansatte eller selskap der.

Med FBA sender du varer til Amazon, og Amazon håndterer plukking, pakking og levering. Med Pan-EU kan Amazon distribuere lageret ditt mellom flere land for å optimalisere leveringstid og logistikk. Operasjonelt kan dette være effektivt. MVA-messig kan det bli komplekst.

Når varene dine ligger i et lagerland, kan du få plikt til lokal MVA-registrering der. Salg fra dette lageret, lokale lagerbevegelser, inngående import-MVA og overføringer må da rapporteres etter lokale regler.

⚠️ Vær oppmerksom

Pan-EU-lagring er ikke bare et logistikkvalg. Det kan bety flere MVA-numre, flere lokale deklarasjoner og mer dokumentasjon. Før du aktiverer Pan-EU, bør du kontrollere hvilke land Amazon kan lagre varene dine i.

Lageroverføringer må rapporteres

Når varer flyttes fra ett EU-lager til et annet, er det ikke et vanlig salg til en kunde. Det er en Amazon FC_TRANSFER-lageroverføring. Likevel kan den ha MVA-konsekvenser. Likevel kan den ha MVA-konsekvenser. I mange tilfeller må overføringen rapporteres som en intern EU-bevegelse av egne varer.

Dette kan utløse MVA-rapportering i avsenderlandet og mottakerlandet. Der det gjelder, kan overføringen også kreve ESL og Intrastat. ESL brukes for visse EU-rapporteringer av grensekryssende transaksjoner, mens Intrastat handler om statistisk rapportering av vareflyt mellom EU-land.

For Amazon-selgere er utfordringen ofte datakvalitet. Du trenger Amazon-regnskapsfiler for MVA for å vite når Amazon flytter varene, mellom hvilke land, i hvilket volum og med hvilken verdi.

• Følg lagerbevegelser per land, ikke bare totalsalg per markedsplass.
• Avstem Amazon-rapporter mot MVA-deklarasjoner.
• Kontroller om ESL eller Intrastat-rapportering gjelder i de berørte landene.
• Sørg for at lageroverføringer ikke blandes med kundesalg i regnskapet.

Amazon VCS hjelper, men tar ikke over ansvaret

Amazon VAT Calculation Service, ofte kalt Amazon VCS, kan hjelpe med MVA-beregning og fakturering. Verktøyet kan være nyttig, særlig hvis du selger på flere markedsplasser og trenger konsistente fakturaer.

Men VCS erstatter ikke MVA-registrering. Det leverer ikke hele den juridiske analysen av hvor du skal være registrert, hvilke deklarasjoner du skal sende, eller hvordan lageroverføringer skal rapporteres. Verktøyet bruker data og innstillinger. Hvis innstillingene er feil, kan fakturaene også bli feil.

Bruk VCS som et støtteverktøy, ikke som en MVA-strategi. Du trenger fortsatt en klar mapping av land, lager, salgsflyt, OSS, IOSS og lokale deklarasjoner.

Call-Off Stock og ViDA: hva har endret seg?

Amazon Call-Off Stock-programmet ble avsluttet 1. august 2024. Hvis du tidligere brukte eller vurderte denne modellen, må du ikke bygge dagens MVA-organisering på et program som ikke lenger er aktivt.

ViDA ble vedtatt 11. mars 2025 og innføres gradvis. Reformen skal modernisere MVA-systemet i EU, blant annet med mer digital rapportering og nye plattformregler over tid. Men for Amazon-selgere er hovedpoenget praktisk: dagens lagerland-logikk gjelder frem til relevant implementering.

Med andre ord: ikke vent på ViDA for å rydde opp i MVA. Hvis varene dine ligger i et lagerland i dag, må dagens regler håndteres i dag.

Slik strukturerer du MVA-arbeidet som Amazon-selger

Start med et kart over vareflyten. Hvor kjøpes varene? Hvor importeres de? Hvor lagres de? Hvor sendes de fra? Hvor bor kundene? Først når du har svar på dette, kan du avgjøre om du trenger OSS, IOSS eller lokal MVA-registrering.

Deretter må du koble vareflyten til rapporteringsflyten. Lær om OSS og IOSS, Intrastat-rapportering, lokal MVA-deklarasjon og MVA-representant – alle kan være relevante, men ikke i samme situasjon.

• Bruk OSS for kvalifiserte grensekryssende B2C-salg innen EU.
• Bruk IOSS for relevante importsalg av varer opptil EUR 150.
• Registrer deg lokalt for MVA i land der lageret ditt skaper registreringsplikt.
• Rapporter lageroverføringer og avstem dem med Amazon-data.
• Kontroller Amazon VCS-innstillingene mot den faktiske MVA-strukturen din.

Når bør du få hjelp?

Du bør få hjelp før du aktiverer Pan-EU, før du åpner nye lagerland, før du passerer EUR 10 000-grensen for B2C-fjernsalg, eller når Amazon-rapportene ikke lenger stemmer med MVA-deklarasjonene dine.

Eurofiscalis kan hjelpe med MVA-registrering i Europa, OSS-deklarasjon, IOSS-registrering, Intrastat-rapportering og løpende MVA-compliance for Amazon-selgere. Målet er enkelt: riktig MVA i riktig land, uten at logistikkmodellen din blir en avgiftsrisiko.

Sjekk også: fakturere eksport netthandel · selge i Europa med EFN uten flere MVA-numre · Amazon MVA