Zwrot VAT na Słowacji: praktyczny przewodnik 2025

Która droga, aby odzyskać słowacki VAT?

Droga zależy od jednego kryterium: czy jesteś zarejestrowany do VAT na Słowacji? Pełny opis procedury rejestracji i uzyskania numeru VAT na Słowacji — jeśli tak i prowadzisz tam opodatkowane czynności, użyj słowackiej deklaracji VAT. Zasady systemu VAT zestawia VAT w Słowacji.

• Przedsiębiorstwo UE, niezarejestrowane na Słowacji, zakupy zawodowe na Słowacji: droga Dyrektywa 2008/9/WE (sekcje 55a-55e ustawy o VAT)
• Przedsiębiorstwo zarejestrowane w sekcji 5 na Słowacji, lokalne czynności opodatkowane: odliczenie przez miesięczną słowacką deklarację VAT
• Przedsiębiorstwo poza-UE z umową wzajemności: droga poza-UE (sekcje 56-58 ustawy o VAT), bezpośrednie złożenie w Tax Office Bratislava

Zwrot UE na podstawie Dyrektywy 2008/9/WE

To główna droga dla każdego europejskiego przedsiębiorstwa, które poniosło słowacki VAT (23% 23 %) bez rejestracji tam. Wniosek składa się elektronicznie przez portal państwa członkowskiego siedziby wnioskodawcy, który przekazuje go do Tax Office Bratislava.

Warunki kwalifikowalności

• Być zarejestrowanym do VAT w innym państwie członkowskim (nie na Słowacji)
• Nie posiadać stałego zakładu ani wykluczających opodatkowanych czynności na Słowacji w danym okresie
• Wydatki muszą być odliczalne zgodnie z prawem słowackim (działalność gospodarcza, powiązanie z opodatkowanymi czynnościami)

Progi i okresy

Okres zwrotu wynosi minimum 3 miesiące kalendarzowe i maksymalnie jeden rok kalendarzowy. Dwa progi mają zastosowanie:

• Minimum 400 EUR: dla okresu od 3 miesięcy do mniej niż roku
• Minimum 50 EUR: dla pełnego roku kalendarzowego lub pozostałego salda

Kopie faktur są obowiązkowe, jeśli podstawa opodatkowania wynosi 1.000 EUR lub więcej (250 EUR lub więcej dla paliwa).

Termin i czas rozpatrywania

30 września: bezwzględny termin złożenia wniosku dotyczącego poprzedniego roku kalendarzowego. Żadne przedłużenie ani uzupełnienie nie jest możliwe. Wniosek złożony 1 października jest niedopuszczalny.

Po złożeniu Tax Office Bratislava ma 4 miesiące na wydanie decyzji (przedłużalne do 8 miesięcy przy żądaniu dodatkowych informacji). Płatność następuje w ciągu 10 dni roboczych po przyjęciu.

Odzysk przez słowacką deklarację VAT (sekcja 5)

Ta droga jest przeznaczona wyłącznie dla przedsiębiorstw zarejestrowanych do VAT na Słowacji na podstawie sekcji 5 ustawy o VAT. Harmonogram i zasady opisuje deklaracja VAT na Słowacji.

Warunek krytyczny: jeśli sekcja 55a ma zastosowanie do transakcji (odwrotne obciążenie, samonaliczenie przez lokalnego klienta), droga Dyrektywy 2008/9/WE jest wykluczona w tym samym okresie. Nie możesz jednocześnie korzystać z obu dróg. Słowacki organ podatkowy systematycznie to weryfikuje.

Aby uzyskać rejestrację VAT na Słowacji (sekcja 5), wniosek składa się w Tax Office Bratislava. Dla firm spoza UE warunkiem jest wyznaczenie przedstawiciela podatkowego na Słowacji.

Zwrot poza-UE: sekcje 56 do 58 ustawy o VAT

Przedsiębiorstwa mające siedzibę poza Unią Europejską mogą odzyskać słowacki VAT, jeśli ich kraj zawarł umowę wzajemności ze Słowacją. Bez umowy wzajemności wniosek jest odrzucany z urzędu. Sprawdź to przed wszczęciem procedury.

Szczegóły praktyczne

• Próg: 1.000 EUR za półrocze, 50 EUR za pełny rok kalendarzowy
• Termin: 30 czerwca następnego roku (dla roku N, złożenie przed 30 czerwca N+1)
• Złożenie: papierowe lub elektroniczne bezpośrednio w Tax Office Bratislava (Radlinského 37, 811 07 Bratislava)
• Czas rozpatrywania: 6 miesięcy od otrzymania kompletnej dokumentacji
• Wyraźnie wykluczone wydatki: nieruchomości, wydatki poniesione w imieniu osób trzecich

Kwalifikowalne i ryzykowne wydatki

Możliwość odzysku wydatku jest określana przez prawo słowackie, nie przez prawo Twojego kraju siedziby. Wydatek odliczalny w Twoim kraju może nie być możliwy do odzysku na Słowacji i odwrotnie. Systematycznie stosuj pryzmat prawa słowackiego.

Ogólnie kwalifikowalne wydatki

• Paliwo (z zaświadczeniem o zawodowym użytkowaniu pojazdu)
• Wynajem pojazdów i koszty utrzymania pojazdu służbowego
• Opłaty autostradowe
• Zawodowe koszty podróży (transport, bilety, taxi)
• Zakwaterowanie (hotel, mieszkanie służbowe)
• Targi, wystawy i profesjonalne pokazy
• Inne wydatki zawodowe związane z działalnością gospodarczą (materiały, usługi)

Systematycznie wykluczone wydatki

• Rozrywka, hospitality, rekreacja (restauracje, imprezy, prezenty dla klientów)
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
• Czynności zwolnione bez prawa do odliczenia
• VAT błędnie naliczony przez dostawcę (najpierw poprawić fakturę)
• Koszty nabycia lub remontu nieruchomości (tylko droga poza-UE)
• Wydatki poniesione w imieniu osób trzecich (podwykonawstwo refakturowane, droga poza-UE)

Eurofiscalis zajmuje się Twoim zwrotem VAT na Słowacji

Eurofiscalis obsługuje akta zwrotu VAT dla francuskich i międzynarodowych przedsiębiorstw działających na Słowacji. Identyfikacja właściwej drogi, kompletowanie dokumentacji, monitorowanie w Tax Office Bratislava: przejmujemy cały proces.

Pierwszy krok: sporządź inwentarz swoich słowackich wydatków, określ okres i zweryfikuj, czy Twój numer VAT siedziby jest ważny. Skontaktuj się z naszym zespołem w celu audytu kwalifikowalności przed skompletowaniem dokumentacji.

Aby dowiedzieć się więcej o Twoich operacjach na Słowacji: nasze przewodniki na temat sprzedaży DDP na Słowacji, obowiązków ESL i Intrastat na Słowacji oraz zasad fakturowania klienta na Słowacji poprawnie.