Vrácení DPH na Slovensku: praktický průvodce 2025

Který způsob pro vrácení slovenské DPH?

Způsob závisí na jednom kritériu: jste registrováni k DPH na Slovensku? Pokud ano a provádíte tam zdanitelná plnění, použijte slovenské přiznání DPH (oddíl 5). Pokud ne a máte sídlo v EU, platí Směrnice 2008/9/ES. Pokud jste mimo EU, platí postup mimo EU s výhradou reciprocity. Pro firmy mimo EU je povinný daňový zástupce na Slovensku. Přehled sazeb DPH najdete v přehledu DPH na Slovensku.

• Podnik z EU, neregistrovaný na Slovensku, profesní nákupy na Slovensku: postup Směrnice 2008/9/ES (oddíly 55a-55e zákona o DPH)
• Podnik registrovaný v oddílu 5 na Slovensku, místní zdanitelná plnění: odpočet přes měsíční slovenské přiznání DPH
• Podnik mimo EU s dohodou o reciprocitě: postup mimo EU (oddíly 56-58 zákona o DPH), přímé podání k Tax Office Bratislava

Vrácení EU na základě Směrnice 2008/9/ES

Toto je hlavní postup pro každý evropský podnik, který nesl slovenskou DPH (23 %) bez registrace tam. Žádost se podává elektronicky prostřednictvím portálu členského státu usazení žadatele, který ji přepošle Tax Office Bratislava.

Podmínky způsobilosti

• Být registrovaný k DPH v jiném členském státě (ne na Slovensku)
• Nemít stálou provozovnu ani vylučující zdanitelná plnění na Slovensku v daném období
• Výdaje musí být odečitatelné podle slovenského práva (hospodářská činnost, vazba na zdanitelná plnění)

Limity a období

Období vrácení je minimálně 3 kalendářní měsíce a maximálně jeden kalendářní rok. Platí dva limity:

• Minimum 400 EUR: pro období od 3 měsíců do méně než jednoho roku
• Minimum 50 EUR: pro celý kalendářní rok nebo zbývající zůstatek

Kopie faktur jsou povinné, pokud základ daně dosahuje 1.000 EUR nebo více (250 EUR nebo více pro pohonné hmoty).

Lhůta a doby zpracování

30. září: absolutní lhůta pro podání žádosti týkající se předchozího kalendářního roku. Žádné prodloužení ani doplnění není možné. Žádost podaná 1. října je nepřijatelná. Po podání má Tax Office Bratislava 4 měsíce na vydání rozhodnutí (prodloužitelné na 8 měsíců při vyžádání dalších informací). Platba nastane do 10 pracovních dnů po přijetí.

Vrácení přes slovenské přiznání DPH (oddíl 5)

Tento způsob je určen výlučně podnikům registrovaným k DPH na Slovensku podle oddílu 5 zákona o DPH. Podávají měsíční přiznání do 25 dnů 25. den měsíce následujícího po skončení referenčního období. po konci zdaňovacího období a odečítají vstupní DPH z tohoto přiznání.

Kritická podmínka: pokud se na plnění vztahuje oddíl 55a (přenesení daňové povinnosti, samozdanění ze strany místního zákazníka), postup Směrnice 2008/9/ES je pro stejné období vyloučen. Nelze současně využívat oba způsoby. Slovenský daňový orgán to systematicky kontroluje.

Pro získání Pro získání čísla DPH na Slovensku (oddíl 5) se dokumentace podává k Tax Office Bratislava. Číslo IC DPH je vydáno po ověření statusu zahraniční společnosti. (oddíl 5) se dokumentace podává k Tax Office Bratislava. Číslo IC DPH je vydáno po ověření statusu zahraniční společnosti.

Poznámka: registrace v oddílu 5 generuje opakující se povinnosti přiznání (měsíční přiznání) i při neexistenci plnění. Přiznání DPH na Slovensku musí být podáváno každý měsíc, včetně nulového přiznání.

Vrácení mimo EU: oddíly 56 až 58 zákona o DPH

Podniky usazené mimo Evropskou unii mohou získat zpět slovenskou DPH, pokud jejich země uzavřela dohodu o reciprocitě se Slovenskem. Bez dohody o reciprocitě je žádost zamítnuta z úřední moci. Ověřte to před zahájením řízení.

Praktické podmínky

• Limit: 1.000 EUR za pololetí, 50 EUR za celý kalendářní rok
• Lhůta: 30. června následujícího roku (pro rok N, podání před 30. červnem N+1)
• Podání: papírové nebo elektronické přímo k Tax Office Bratislava (Radlinského 37, 811 07 Bratislava)
• Doba zpracování: 6 měsíců od přijetí úplné dokumentace
• Specificky vyloučené výdaje: nemovitosti, výdaje vzniklé jménem třetích osob

Uznatelné a rizikové výdaje

Vrátitelnost výdaje se řídí slovenským právem, nikoli právem vašeho státu usazení. Výdaj odpočitatelný ve vašem domovském státě nemusí být vrátitelný na Slovensku a naopak. Systematicky aplikujte prizmu slovenského práva.

Obecně uznatelné výdaje

• Pohonné hmoty (s potvrzením o profesním použití vozidla)
• Pronájem vozidla a náklady na údržbu profesního vozidla
• Dálniční poplatky
• Profesní cestovní náklady (doprava, jízdenky, taxi)
• Ubytování (hotel, profesní byt)
• Veletrhy, výstavy a profesní přehlídky
• Ostatní profesní výdaje spojené s hospodářskou činností (zásoby, služby)

Systematicky vyloučené výdaje

• Zábava, pohostinnost, rekreace (restaurace, akce, dárky klientům)
• Výdaje nesouvisející s hospodářskou činností
• Osvobozená plnění bez nároku na odpočet
• DPH nesprávně vyúčtovaná dodavatelem (nejprve opravit fakturu)
• Náklady na pořízení nebo rekonstrukci nemovitostí (pouze postup mimo EU)
• Výdaje vzniklé jménem třetích osob (přefakturovaný subdodávky, postup mimo EU)

Začněte svůj audit vrátitelnosti DPH

Eurofiscalis spravuje agendu vrácení DPH pro francouzské a mezinárodní podniky působící na Slovensku. Identifikace správného způsobu, sestavení dokumentace, sledování u Tax Office Bratislava: přebíráme celý proces.

První krok: proveďte inventuru svých slovenských výdajů, identifikujte období a ověřte platnost svého DIČ usazení. Kontaktujte náš tým pro audit vrátitelnosti před sestavením dokumentace.

Chcete-li se dozvědět více o svých operacích na Slovensku: naše průvodce věnované prodeji DDP na Slovensku, povinnostem ESL a Intrastat na Slovensku a pravidlům pro fakturaci zákazníka na Slovensku správně.