Rimborso IVA in Slovacchia: guida pratica 2025

Quale percorso per recuperare la vostra IVA slovacca?

Il percorso dipende da un unico criterio: siete registrati IVA in Slovacchia? Se sì e vi effettuate operazioni imponibili, utilizzate la dichiarazione IVA slovacca (sezione 5). Se no e siete stabiliti nell'UE, si applica la Direttiva 2008/9/CE. Se siete extra-UE, si applica il percorso extra-UE con riserva di reciprocità. Per le società extra-UE, il rappresentante fiscale in Slovacchia è obbligatorio.

Tre situazioni:

• Azienda UE, non registrata in Slovacchia, acquisti professionali in Slovacchia: percorso Direttiva 2008/9/CE (sezioni 55a-55e Legge IVA)
• Azienda registrata sezione 5 in Slovacchia, operazioni imponibili locali: detrazione tramite dichiarazione IVA slovacca mensile
• Azienda extra-UE con accordo di reciprocità: percorso extra-UE (sezioni 56-58 Legge IVA), deposito diretto presso Tax Office Bratislava

Rimborso UE tramite la Direttiva 2008/9/CE

Questo è il percorso principale per qualsiasi azienda europea che ha sostenuto IVA slovacca (23 %) senza essere registrata lì. La domanda viene presentata elettronicamente tramite il portale dello Stato membro di stabilimento del richiedente, che la trasmette al Tax Office Bratislava.

Condizioni di ammissibilità

• Essere registrati IVA in un altro Stato membro (non in Slovacchia)
• Non avere stabile organizzazione né operazioni imponibili escludenti in Slovacchia nel periodo
• Le spese devono essere detraibili secondo la legge slovacca (attività economica, legame con operazioni imponibili)

Soglie e periodi

Il periodo di rimborso è di almeno 3 mesi civili e al massimo un anno civile. Due soglie si applicano:

• Minimo 400 EUR: per un periodo da 3 mesi a meno di un anno
• Minimo 50 EUR: per un anno civile completo o il saldo rimanente

Le copie delle fatture sono obbligatorie se la base imponibile è pari o superiore a 1.000 EUR (250 EUR per il carburante).

Scadenze e tempi di trattamento

30 settembre: scadenza assoluta per presentare la domanda relativa all'anno civile precedente. Nessuna proroga possibile, nessun recupero. Una domanda presentata il 1° ottobre è irricevibile.

Dopo il deposito, il Tax Office Bratislava ha 4 mesi per decidere (prorogabili a 8 mesi se vengono richieste informazioni aggiuntive). Il pagamento avviene entro 10 giorni lavorativi dall'accettazione.

Recupero tramite la dichiarazione IVA slovacca (sezione 5)

Questo percorso è riservato esclusivamente alle aziende registrate IVA in Slovacchia ai sensi della sezione 5 della Legge IVA. Presentano una dichiarazione mensile entro 25 del mese successivo alla fine del periodo di riferimento. dalla fine del periodo fiscale e detraggono l'IVA a monte su questa dichiarazione.

Condizione critica: se la sezione 55a si applica a un'operazione (inversione contabile, autoliquidazione da parte del cliente locale), il percorso Direttiva 2008/9/CE è escluso per lo stesso periodo. Non potete utilizzare entrambi i percorsi contemporaneamente. L'amministrazione fiscale slovacca verifica questo sistematicamente.

Per ottenere la vostra registrazione IVA in Slovacchia (sezione 5), il fascicolo viene depositato presso il Tax Office Bratislava. Il numero IC DPH viene rilasciato dopo la verifica dello stato della società straniera.

Nota: una registrazione sezione 5 genera obblighi dichiarativi ricorrenti (dichiarazione mensile) anche in assenza di operazioni. Una dichiarazione IVA in Slovacchia deve essere presentata ogni mese, inclusa una dichiarazione zero.

Rimborso extra-UE: sezioni da 56 a 58 della Legge IVA

Le aziende stabilite al di fuori dell'Unione europea possono recuperare l'IVA slovacca se il loro paese ha concluso un accordo di reciprocità con la Slovacchia. Senza accordo di reciprocità, la domanda viene respinta d'ufficio. Verificate questo punto prima di avviare la procedura.

Modalità pratiche

• Soglia: 1.000 EUR per semestre, 50 EUR per un anno civile completo
• Scadenza: 30 giugno dell'anno successivo (per l'anno N, deposito prima del 30 giugno N+1)
• Deposito: cartaceo o elettronico direttamente al Tax Office Bratislava (Radlinského 37, 811 07 Bratislava)
• Tempi di trattamento: 6 mesi dalla ricezione del fascicolo completo
• Spese specificamente escluse: immobili, spese sostenute per conto di terzi

Spese ammissibili e spese a rischio

La recuperabilità di una spesa è determinata dalla legge slovacca, non da quella del vostro paese di stabilimento. Una spesa detraibile nel vostro paese potrebbe non essere recuperabile in Slovacchia, e viceversa. Applicare sistematicamente il prisma del diritto slovacco.

Spese generalmente ammissibili

• Carburante (con attestazione di utilizzo professionale del veicolo)
• Noleggio veicoli e spese di manutenzione del veicolo professionale
• Pedaggi autostradali
• Spese di viaggio professionale (trasporto, biglietti, taxi)
• Alloggio (hotel, appartamento professionale)
• Fiere, esposizioni e mostre professionali
• Altre spese professionali legate all'attività economica (forniture, servizi)

Spese sistematicamente escluse

• Intrattenimento, ospitalità, svago (ristoranti, eventi, omaggi ai clienti)
• Spese non legate all'attività economica
• Operazioni esenti senza diritto di detrazione
• IVA addebitata erroneamente dal fornitore (correggere prima la fattura)
• Costi di acquisto o ristrutturazione di immobili (solo percorso extra-UE)
• Spese sostenute per conto di terzi (subappalto riaddebitato, percorso extra-UE)

Rimborso IVA slovacca con Eurofiscalis

Eurofiscalis gestisce i fascicoli di rimborso IVA per le aziende francesi e internazionali che operano in Slovacchia. Identificazione del percorso corretto, costituzione del fascicolo, monitoraggio presso il Tax Office Bratislava: ci occupiamo dell'intero processo.

Primo passo: fate un inventario delle vostre spese slovacche, identificate il periodo e verificate che il vostro numero IVA di stabilimento sia valido. Contattate il nostro team per un audit di recuperabilità prima di costituire il fascicolo.

Per approfondire le vostre operazioni in Slovacchia: le nostre guide su vendere DDP in Slovacchia, gli obblighi ESL e Intrastat in Slovacchia e le regole per fatturare un cliente in Slovacchia correttamente.