MVA-refusjon i Slovakia: praktisk guide 2025

Hvilken vei for å få tilbake din slovakiske MVA?

Veien avhenger av ett kriterium: er du MVA-registrert i Slovakia? Hvis ja og du gjennomfører avgiftspliktige transaksjoner der, bruk slovakisk MVA-innlevering (seksjon 5). Hvis nei og du er etablert i EU, gjelder direktiv 2008/9/EF. Hvis du er utenfor EU, gjelder veien utenfor EU med forbehold om gjensidighet.

Tre situasjoner:

• EU-foretak, ikke registrert i Slovakia, profesjonelle innkjøp i Slovakia: vei direktiv 2008/9/EF (seksjoner 55a-55e MVA-loven)
• Foretak registrert i seksjon 5 i Slovakia, lokale avgiftspliktige transaksjoner: fradrag via månedlig slovakisk MVA-innlevering
• Foretak utenfor EU med gjensidighetsavtale: vei utenfor EU (seksjoner 56-58 MVA-loven), direkte innlevering til Tax Office Bratislava

EU-refusjon i henhold til direktiv 2008/9/EF

Dette er hovedveien for ethvert europeisk foretak som har båret slovakisk MVA (23 %) uten å være registrert der. Kravet sendes elektronisk via portalen til søkerens etableringsmedlemsstat, som videresender det til Tax Office Bratislava.

Kriterier for berettigelse

• Være MVA-registrert i en annen medlemsstat (ikke i Slovakia)
• Ikke ha fast driftssted eller ekskluderende avgiftspliktige transaksjoner i Slovakia i perioden
• Utgifter må være fradragsberettigede i henhold til slovakisk lov (næringsvirksomhet, tilknytning til avgiftspliktige transaksjoner)

Terskler og perioder

Refusjonsperioden er minimum 3 kalendermåneder og maksimum ett kalenderår. To terskler gjelder:

• Minimum EUR 400: for en periode fra 3 måneder til under ett år
• Minimum EUR 50: for et fullstendig kalenderår eller årets gjenstående saldo

Kopier av fakturaer er obligatoriske hvis avgiftsgrunnlaget er EUR 1.000 eller mer (EUR 250 eller mer for drivstoff).

Frist og behandlingstid

30. september: absolutt frist for å sende inn kravet vedrørende foregående kalenderår. Ingen forlengelse eller etterinnlevering er mulig. Et krav sendt inn 1. oktober er ikke tillatt.

Etter innlevering har Tax Office Bratislava 4 måneder på å treffe en beslutning (kan forlenges til 8 måneder hvis ytterligere informasjon etterspørres). Betaling skjer innen 10 arbeidsdager etter godkjenning.

Tilbakebetaling via slovakisk MVA-innlevering (seksjon 5)

Denne veien er utelukkende for foretak MVA-registrert i Slovakia under seksjon 5 i MVA-loven. De sender inn en månedlig innlevering innen 25. i måneden etter utløpet av referanseperioden. etter slutten av skatteperioden og trekker fra inngående MVA på denne innleveringen.

Kritisk betingelse: hvis seksjon 55a gjelder for en transaksjon (snudd avregning, selvfakturering av den lokale kunden), er direktiv 2008/9/EF-veien ekskludert for samme periode. Du kan ikke bruke begge veiene samtidig. Den slovakiske skattemyndigheten kontrollerer dette systematisk.

For å få din MVA-registrering i Slovakia (seksjon 5), sendes søknaden til Tax Office Bratislava. IC DPH-nummeret utstedes etter verifisering av det utenlandske foretakets status. Se vår MVA i Slovakia for satser.

Merk: en registrering i seksjon 5 genererer gjentakende innleveringsforpliktelser (månedlig innlevering) selv ved fravær av transaksjoner. En MVA-innlevering i Slovakia må sendes inn hver måned, inkludert nullinnlevering.

Refusjon utenfor EU: seksjoner 56 til 58 i MVA-loven

Foretak etablert utenfor Den europeiske union kan få tilbake slovakisk MVA hvis landet deres har inngått en gjensidighetsavtale med Slovakia. Uten gjensidighetsavtale avvises kravet ex officio. Verifiser dette punktet før du starter prosedyren.

Praktiske detaljer

• Terskel: EUR 1.000 per halvår, EUR 50 for et fullstendig kalenderår
• Frist: 30. juni påfølgende år (for år N, innlevering før 30. juni N+1)
• Innlevering: papir eller elektronisk direkte til Tax Office Bratislava (Radlinského 37, 811 07 Bratislava)
• Behandlingstid: 6 måneder etter mottak av fullstendig dokumentasjon
• Spesielt ekskluderte utgifter: fast eiendom, utgifter påløpt på vegne av tredjeparter

Berettigede og risikofylte utgifter

Refunderingen av en utgift bestemmes av slovakisk lov, ikke av loven i ditt etableringsland. En utgift som er fradragsberettiget i hjemlandet ditt, er kanskje ikke refunderbar i Slovakia, og omvendt. Bruk systematisk den slovakiske lovens perspektiv.

Generelt berettigede utgifter

• Drivstoff (med attest for yrkesmessig bruk av kjøretøy)
• Kjøretøyutleie og vedlikeholdskostnader for yrkeskjøretøy
• Bompengeavgifter
• Yrkesreisekostnader (transport, billetter, taxi)
• Overnatting (hotell, yrkesleilighet)
• Messer, utstillinger og yrkesshows
• Andre yrkesutgifter knyttet til næringsvirksomhet (forsyninger, tjenester)

Systematisk ekskluderte utgifter

• Underholdning, gjestfrihet, fritidsaktiviteter (restauranter, arrangementer, kundegaver)
• Utgifter uten tilknytning til næringsvirksomhet
• Fritatte transaksjoner uten fradragsrett
• MVA feilaktig fakturert av leverandøren (korriger fakturaen først)
• Kostnader for erverv eller renovering av fast eiendom (kun vei utenfor EU)
• Utgifter påløpt på vegne av tredjeparter (viderefakturert underleveranse, vei utenfor EU)

Ta kontakt med Eurofiscalis for din MVA-refusjon i Slovakia

Eurofiscalis håndterer MVA-refusjonssaker for franske og internasjonale foretak som opererer i Slovakia. Identifikasjon av riktig vei, utarbeidelse av dokumentasjon, oppfølging hos Tax Office Bratislava: vi tar oss av hele prosessen.

Første steg: foreta en oversikt over dine slovakiske utgifter, identifiser perioden og verifiser at ditt etablerings-MVA-nummer er gyldig. Kontakt teamet vårt for en refusjonsrevidering før du setter sammen dokumentasjonen.

For å gå videre om dine aktiviteter i Slovakia: våre guider om DDP-salg i Slovakia, forpliktelsene ESL og Intrastat i Slovakia og reglene for fakturering av en kunde i Slovakia korrekt.